Що нового у коригуваннях ПК і ПЗ при списанні заборгованості

Із цієї статті ви дізнаєтеся: коли та як платникові ПДВ слід відкоригувати податковий кредит або податкові зобов'язання при списанні безнадійної заборгованості. Що можна зробити на практиці: скористатися нашими рекомендаціями, щоб не витрачати час на пошуки необхідної інформації в різних джерелах. ...

Зінаїда Омельницька

10.08.2018 924 1 5

Школа бухгалтера: просто про облік

Коригування фінрезультату на суму роялті

Уся інформація у статті стосується платників податку на прибуток, які застосовують коригування на різниці, передбачені розд. III Податкового кодексу (далі – ПК). Такі платники зобов'язані збільшувати фінрезультат до оподаткування у випадку, якщо вони нараховують і виплачують роялті (пп. 140.5....

03.08.2018 860 0 2

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Який тип причини вказувати в РК для анулювання помилкової ПН?

Фермерське господарство виписало податкову накладну (далі – ПН), але неправильно зазначило в ній дату виникнення податкових зобов’язань із ПДВ. Як виправити таку помилку? ПН, виписана на неправильну дату, повинна бути анульована. Замість неї треба скласти нову ПН з правильною датою. Для...

03.08.2018 899 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Коригування фінансового результату до оподаткування на суму амортизації основних засобів

Реалізація повністю замортизованого ОЗ: бухоблік та оподаткування Фінансовий результат до оподаткування збільшується на суму нарахованої в бухгалтерському обліку амортизації основних засобів (нематеріальних активів) і зменшується на суму розрахованої амортизації основних засобів (нематеріальних акти...

25.07.2018 942 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Скільки уточнюючих розрахунків можна подати до звітності за один період?

У квітні 2018 року підприємство подало уточнюючий розрахунок (далі – УР) з податку на прибуток за 2017 рік. Проте в липні була виявлена ще одна помилка в сумі цього податку за 2017 рік. Чи можна повторно коригувати зобов'язання за один і той самий звітний період? І якщо так, то як це правильно...

20.07.2018 4654 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Причина коригування

Реєстрація розрахунку коригування: запитували – відповідаємо Яким є строк реєстрації покупцем від’ємного розрахунку коригування? З огляду на численні запити платників податку та кількість помилок, допущених при зазначенні причини у розрахунках коригування, це питання останнім часом є одн...

17.07.2018 664 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Складаємо РК до ПН, яка в результаті складених раніше РК до неї «обнулилася»

Реєстрація розрахунку коригування: запитували – відповідаємо Після складання і реєстрації в ЄРПН податкової накладної в результаті таких коригувань кількість та/або обсяг дорівнюють нулю, але при здійсненні коригувань платник відображав: 1) коригування ціни у графі 8 замість графи 9 розрахунк...

17.07.2018 199 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Добровільне перерахування до місцевого бюджету: що з фінрезультатом до оподаткування

Головне управління ДФС у Дніпропетровській області інформує, що відповідно до пп. 140.5.9 п. 140.5 ст. 140 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) фінансовий результат податкового (звітного) періоду збільшується на суму коштів або вартості т...

03.07.2018 268 0 0

Школа бухгалтера: просто про облік

Різниця за придбаннями у неприбуткових організацій та «особливих» нерезидентів

Суть коригування і загальні правила Згідно з пп. 140.5.4 ПК, платники податку на прибуток, які застосовують коригування на різниці, передбачені розд. III ПК, зобов'язані збільшити бухгалтерський фінансовий результат податкового (звітного) періоду на суму 30 % вартості товарів (у тому числі, необоро...

27.06.2018 1237 0 2

Щоденний бухгалтерський огляд

Важливі роз’яснення ДФС на 27 червня 2018 року

Якщо колдоговір на підприємстві відсутній: чи проводити коригування середньої зарплати, код пільги в розрахунку коригування до ПН за «старою» формою, придбання послуг в Інтернеті, роз'яснення ДФС зі складання РК в розрізі причин коригування - фахівці Uteka зробили добірку найбільш важлив...

27.06.2018 4907 0 2

Щоденний бухгалтерський огляд

Якщо колдоговір на підприємстві відсутній: чи проводити коригування середньої зарплати

Середній заробіток із розрахунку виплат за два місяці Згідно з п. 10 Порядку обчислення середньої заробітної плати, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 08.02.95 р. № 100 у випадках підвищення тарифних ставок і посадових окладів на підприємстві, в установі, організа...

25.06.2018 1938 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Списання кредиторської заборгованості по імпортованим товарам: чи коригувати ПК

Для операцій із ввезення на митну територію України товарів датою віднесення сум ПДВ до податкового кредиту є дата сплати податку за податковими зобов’язаннями згідно з п. 187.8 ПКУ (п. 198.2 ПКУ). Відповідно до п. 187.8 ПКУ датою виникнення податкових зобов’язань у разі ввезення товарі...

21.06.2018 181 0 0

Ділові новини

НБУ уніфікує значення лімітів відкритої валютної позиції банків

Національний банк уніфікує значення лімітів загальної довгої і короткої відкритої валютної позиції банків з метою поглиблення валютного ринку, збільшення його ліквідності та більш ефективного управління банками власними валютними ризиками. Навесні цього року Нацбанк розпочав процес коригування знач...

21.06.2018 148 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Вплив переоцінки незавершеного будівництва на об'єкт оподаткування податком на прибуток

Підпунктом 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу (далі - Кодекс) визначено, що об'єктом оподаткування податком на прибуток є прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (приб...

20.06.2018 251 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Повернення авансу колишньому спецрежимникові: що з ПДВ

Виправлення помилок в спецрежимних податкових накладних Реєстрація розрахунків коригування до спецрежимних податкових накладних після 15.01.17 р. можлива: суд – на боці підприємства У 2018 році покупцеві — колишньому спецрежимнику повернули аванс, сплачений зі спецрахунку до 01.01.2017 р...

19.06.2018 467 1 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Особливості коригування показників акцизної накладної у випадку повернення пального постачальнику

Розрахунок коригування акцизної накладної складається особою, котра реалізує пальне. Розрахунок коригування акцизної накладної, складений платником податку до акцизної накладної з реалізації пального неплатникам акцизного податку або складений за іншими операціями, аніж реалізація пального отримува...

07.06.2018 401 0 0

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Додаток 1: коли подавати та як заповнити

Звітність з ПДВ: від А до Я Із цієї статті ви дізнаєтеся: у яких випадках слід подавати додаток 1 до декларації з ПДВ, за якими правилами його заповнюють та як виправляють допущені в ньому помилки. Що змінилося в додатку 1 Додаток 1 «Розрахунок коригування сум податку на додану вартість»...

06.06.2018 1685 0 2

Щоденний бухгалтерський огляд

Про коригування фінансового результату до оподаткування суб’єктами кінематографії

Головне управління ДФС у Дніпропетровській області звертає увагу, що відповідно до пп. 140.5.13 п. 140.5 ст. 140 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI зі змінами та доповненнями фінансовий результат податкового (звітного) періоду збільшується на суму витрат, понесених платником ...

15.05.2018 237 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Важливі роз'яснення ДФС на 11 травня 2018 року

Чи впливає нестача ТМЦ на податок на прибуток, хто і як має право на перевірку документів, які податкові наслідки при відступленні права вимоги боргу, щодо виплати щорічної грошової винагороди науково-педагогічним та непедагогічним працівникам, особливості коригування акцизного податку при повернені...

11.05.2018 4276 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Особливості коригування акцизного податку при повернені товару

Якщо підакцизні товари (продукцію) повертають з причин, не пов'язаних з усуненням недоліків чи знищенням товару (продукції), коригування податкових зобов'язань зі сплати акцизного податку не проводиться. Податкові зобов'язання зі сплати акцизного податку у разі реалізації виробником повернутої якіс...

07.05.2018 1010 0 0