РК при повному поверненні товарів (послуг) або передоплати

ПДВ: останні зміни в практичних ситуаціях У консультації розглянемо, як оформити розрахунок коригування (далі – РК) у разі повного повернення товарів (послуг) або передоплати. Коли складається РК із кодом причини «103» РК із кодом причини «103 – повернення товару або а...

Зінаїда Омельницька

11.03.2019 1882 0 2

Господарські операції

РК при зміні кількості товарів (послуг)

ПДВ: останні зміни в практичних ситуаціях У консультації розглянемо, у яких випадках до податкової накладної оформляється розрахунок коригування (далі – ПН, РК) із типом причини «102 – зміна кількості», які особливості складання такого РК. Коли оформляється РК із типом причин...

11.03.2019 1193 0 2

Господарські операції

РК при зміні номенклатури

ПДВ: останні зміни в практичних ситуаціях У консультації розповімо, у яких випадках у розрахунку коригування (далі – РК) вказується умовний код причини коригування «104 – зміна номенклатури», а також як скласти такий РК. Коли оформляється РК із причиною коригування «104...

11.03.2019 2014 0 1

Господарські операції

Практичні ситуації складання розрахунку коригування при зміні ціни

ПДВ: останні зміни в практичних ситуаціях У випадку зміни ціни – як після передоплати, так і після відвантаження товару (підписання акта наданих послуг) – потрібно виписувати РК. Адже головна умова для складання РК, установлена п. 192.1 ПК, дотримується: сума компенсації за товар або пос...

11.03.2019 22813 0 3

Господарські операції

Особливості заповнення ПН і РК

ПДВ: останні зміни в практичних ситуаціях У консультації розглянемо порядок заповнення податкової накладної та розрахунку коригування (далі – ПН, РК), а також особливості заповнення реквізитів цих документів. Оформлення ПН і РК Загальні правила складання ПН і РК установлюються нормами ПК, Пор...

11.03.2019 26606 0 2

Зовнішньоекономічна діяльність

Трансфертне ціноутворення в 2019 році: нові правила та норми

Із 01.01.19 р. запрацювали зміни до норм Податкового кодексу (далі – ПК) з трансфертного ціноутворення (далі – ТЦУ), унесені Законом від 23.11.18 р. № 2628-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо покращення адмініструва...

21.02.2019 5402 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Допущено помилки при коригуванні ПН: як оформити новий РК

В Індивідуальній податковій консультації ДФС від 15.01.19 р. № 144/6/99-99-15-03-02-15/IПК розглянуто порядок оформлення розрахунків коригування (далі – РК) до податкових накладних (далі – ПН), які раніше вже коригувалися, але в ході таких коригувань були допущені помилки. Так, ДФС наг...

08.02.2019 671 0 2

Щоденний бухгалтерський огляд

Деякі особливості справляння ПДВ постачальником електричної енергії

Законом України від 23 листопада 2018 року № 2628-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо покращення адміністрування та перегляду ставок окремих податків і зборів» підрозділ 2 розділу ХХ Податкового кодексу України (далі &nda...

21.01.2019 328 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Алгоритм складання РК до ПН для річного перерахунку за 2018 рік

Річний перерахунок ПДВ Річний перерахунок ПДВ: нюанси Річний перерахунок ПДВ: відповідаємо на ваші запитання Складаємо розрахунки коригування за новими правилами Заповнення графи 2.2 розрахунку коригування Заповнення заголовної частини У розрахунках коригування, складених починаючи з 01.12.2018 р. ...

15.01.2019 1710 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Заповнення графи 2.2 розрахунку коригування

У графі 2.2 розрахунку коригування (далі – РК) слід указувати номер групи коригування. Цей реквізит поєднує в одну групу рядки РК, якими коригується один рядок податкової накладної (далі – ПН). Тобто рядок РК, у якому обнулюється неправильний рядок ПН, і рядок (або рядки) з виправленими ...

10.01.2019 1934 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Важливі роз’яснення держорганів на 29 грудня 2018 року

Коригування фінрезультату при безповоротній фіндопомозі на користь «неприбутківців», розрахунки через LiqРау і єдиний податок, чи потрібен РРО при прийомі готівки для переказу поза межами стаціонарних об’єктів, за яких умов на суму списаної дебіторської заборгованості фінрезультат ...

29.12.2018 293 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

За яких умов на суму списаної дебіторської заборгованості фінрезультат коригується

Платник податку на прибуток зменшує фінрезультат до оподаткування на суму списаної дебіторської заборгованості (у тому числі за рахунок створеного резерву сумнівних боргів) за умови, що така заборгованість відповідає одній із ознак, визначених пп. 14.1.11 ст. 14 ПКУ. ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇН...

26.12.2018 194 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Безповоротна фіндопомога на користь «неприбутківців»: чи коригується фінрезультат?

Різні види фінансової допомоги в бухгалтерському та податковому обліку Положеннями ПКУ не передбачено коригування фінрезультату до оподаткування на суму безповоротної фіндопомоги, наданої іншому платнику податку на прибуток на загальних підставах, який не оподатковується за ставкою 0 % відповідно до...

26.12.2018 812 0 0

Школа бухгалтера с/г галузі

Як сформувати резерв на оплату відпусток наступного року

Для кого ця стаття: для всіх суб’єктів господарювання (далі – СГ), які використовують найману працю. Що ви дізнаєтеся зі статті: як сформувати забезпечення (резерв) для оплати відпусток і використовувати його в госпдіяльності підприємства, а також як відображати ці операції в бухобліку...

20.12.2018 540 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Податкові коригування при списанні безнадійного боргу

У разі списання дебіторської заборгованості, яка (не)відповідає ознакам, встановленим пп 14.1.11 ПКУ, та щодо якої не створено резерв сумнівних боргів, фінрезультат до оподаткування з пп. 139.2.1 ПКУ підлягає збільшенню на суму списаної заборгованості. При цьому зменшення фінрезультату відповідно д...

18.12.2018 252 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Чи застосовуються коригування на різниці до незавершеного будівництва?

Платник податку на прибуток провів переоцінку об'єкта незавершеного будівництва. У нього виникло запитання: чи потрібно застосовувати в цьому випадку коригування фінрезультату звітного періоду, передбачене для об'єктів основних засобів (далі – ОЗ) абзацом третім п. 138.1 або абзацом четвертим ...

15.12.2018 254 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Внески на регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг: чи коригується фінрезультат

Оскільки внески на регулювання сплачуються суб’єктами господарювання, які провадять діяльність у сферах енергетики та комунальних послуг, до спеціального фонду держбюджету, фінрезультат до оподаткування не підлягає коригуванню такими суб’єктами господарювання — платниками податку. ...

10.12.2018 992 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Коригуємо ПН, складену за старою формою: чи заповнювати графу 1.2 у РК?

Приклади податкових накладних, складених з 1 грудня Складаємо розрахунки коригування за новою формою Порядок складання розрахунку коригування та його реєстрації в ЄРПН аналогічний порядку, передбаченому для податкових накладних, крім випадків, передбачених Порядком № 1307. У розрахунку коригування ...

07.12.2018 897 0 0

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Складаємо розрахунки коригування за новою формою

Із цієї статті ви дізнаєтеся: про особливості складання розрахунків коригування до податкових накладних (далі – РК, ПН) за новою формою, яка набула чинності з 1 грудня поточного року. Загальний порядок складання РК Нагадаємо, наказом Мінфіну від 17.09.18 р. № 763 викладено в новій редакції фо...

04.12.2018 70306 7 7

Щоденний бухгалтерський огляд

Суми бухгалтерської та податкової амортизації однакові: чи подавати додаток РІ

Коригування фінрезультату на різниці, які виникають при нарахуванні амортизації передбачено ст. 138 ПКУ. Декларування не тільки показників, які впливають на об’єкт оподаткування, а й показників, що підлягають декларуванню, визначено п. 49.2 ст. 49 ПКУ. Додатки до декларації є її невід’...

30.11.2018 211 0 0