Тема:
Списання зіпсованих товарів: коли виникають різниці
У разі здійснення операцій зі списання вартості зіпсованих товарів на витрати у бухобліку положеннями ПКУ не передбачено різниць для коригування фінрезультату до оподаткування. Отже, такі операції відображаються за правилами бухобліку. У випадку, якщо підприємством ухвалено рішення здійснювати спис...
Редакція
05.08.2019 794 0 1
Як оподатковується прибуток інститутів спільного інвестування
Обмеження, встановлене пп. 140.4.1 ПКУ, щодо коригування фінрезультату до оподаткування платника податку на суму доходів, що підлягають виплаті від інститутів спільного інвестування, стосується виключно нарахованих дивідендів; В частині зменшення фінрезультату до оподаткування на суму нарахованих д...
01.08.2019 352 0 0
Правила коригування акцизної накладної форми «П»
Акцизні накладні на пальне: правила і приклади заповнення Скорочення, використані в таблиці: ПК – Податковий кодекс; Порядок № 262 – Порядок заповнення акцизної накладної, розрахунку коригування акцизної накладної, заявки на поповнення (коригування) залишку пального, заявки на поповнення...
29.07.2019 1452 0 2
Чи можна відкоригувати заблоковану податкову накладну
Неочевидні помилки з ПДВ: як уникнути наслідків Постачальник отримав попередню оплату за товар у березні, а в червні через неможливість виконання договірних зобов’язань повернув її покупцю (платнику податку на додану вартість; далі – ПДВ). Водночас податкова накладна (далі – ПН), с...
25.07.2019 4599 1 1
ПН складена на частину передоплати: як виправити помилку
ПДВ: податкова накладна та розрахунок коригування в різних ситуаціях Неочевидні помилки з ПДВ: як уникнути наслідків У цій консультації розглянемо, як правильно відкоригувати податкову накладну (далі – ПН), виписану тільки на частину передоплати, тобто на меншу суму постачання, ніж потрібно. ...
24.07.2019 1187 0 1
Коригування помилкового РК
Неочевидні помилки з ПДВ: як уникнути наслідків На практиці часто зустрічаються ситуації, коли до податкової накладної (далі – ПН), до якої вже оформлявся розрахунок коригування (далі – РК), потрібно виписати ще один РК. Розглянемо, що потрібно врахувати при складанні повторних РК до ПН....
24.07.2019 1566 0 3
Помилкова ПН: як правильно коригувати
Виправлення помилок в обліку та звітності: практичне керівництво Неочевидні помилки з ПДВ: як уникнути наслідків Розглянемо, як можна анулювати помилкову податкову накладну (далі – ПН), та проаналізуємо, у яких випадках слід оформляти розрахунок коригування (далі – РК) із причиною кориг...
24.07.2019 889 0 5
Заповнення РК на виправлення помилок, допущених під час попередніх коригувань
Неочевидні помилки з ПДВ: як уникнути наслідків Відповід на запитання Як заповнити розрахунок коригування (далі - РК) до податкової накладної з причинами коригування «зменшення обсягу при нульовій кількості» та «зменшення кількості при нульовому обсягу»? Якщо після складанн...
23.07.2019 403 0 1
Понаднормовані витрати пального: чи коригувати фінрезультат
Ліцензія на пальне: скільки коштує і які штрафи при її відсутності Витрати на придбання паливно-мастильних матеріалів ураховуються під час визначення фінансового результату до оподаткування згідно з правилами бухгалтерського обліку в разі їх підтвердження належним чином оформленими первинними докуме...
19.07.2019 446 0 1
Заповнення уточненого Податкового розрахунку форми № 1ДФ
Порядок заповнення податковими агентами уточненого Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб і сум утриманого з них податку за формою № 1ДФ є таким же, як і порядок заповнення звітного нового Податкового розрахунку ф. №1ДФ (за...
15.07.2019 724 0 0
Коригування кошторису
Бюджетні установи у процесі своєї статутної діяльності можуть отримувати кошти як загального, так і спеціального фонду в обсязі меншому або більшому, ніж заплановано в кошторисі на поточний рік. У такому разі установа має внести відповідні зміни до кошторису. Розглянемо підстави щодо змін до коштори...
18.06.2019 2601 0 0
РК до ПН, складеної за щоденними підсумками операцій: який код причини коригування
У графі 2.1 розділу Б розрахунку коригування до податкової накладної, складеного у зв’язку із зміною суми компенсації вартості товарів/послуг, включаючи, зокрема, перерахунок, у випадку повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, зазначається код причини коригування, який відповідає причин...
05.06.2019 1619 0 0
Трансфертне ціноутворення: момент переходу права власності на товар, посилання органів ДФС на одне джерело інформації
Трансфертне ціноутворення: судова практика Незважаючи на суттєві зміни, які було внесено до Податкового кодексу (далі – ПК) щодо трансфертного ціноутворення починаючи з 2015 року, деякі положення законодавства з цього питання залишаються неврегульованими, що дозволяє суб’єктам господарюв...
31.05.2019 577 0 0
Перехід на МСФЗ: як коригувати фінрезультат до оподаткування
ПКУ не передбачено різниць для коригування фінансового результату до оподаткування, пов'язаних з переходом платника з нацстандартів бухобліку на МСФЗ. І це при тому, що загалом різниці для коригування фінрезультату до оподаткування податком на прибуток врегульовані Розділом ІІІ та Перехідними положе...
30.05.2019 673 0 0
У відпустці підвищили оклад: чи коригувати відпускні
Як піти у відпустку у 2019 Якщо тарифні ставки і посадові оклади підвищують у розрахунковому періоді чи в періоді, коли за працівником зберігають середній заробіток, зарплату коригують на коефіцієнт підвищення (п. 10 Порядку обчислення середньої заробітної плати, затвердженого постановою КМУ від 08....
30.05.2019 946 0 0
Зведена податкова накладна: особливості коригування
У разі здійснення коригування сум податкових зобов’язань, а також у випадку виправлення помилок, допущених при складанні податкової накладної, не пов’язаних із зміною суми компенсації вартості товарів/послуг, відповідно до ст. 192 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) постачальн...
27.05.2019 1340 0 0
Демонтаж ОЗ: як коригується фінрезультат
У випадку демонтажу майна, що перебувало на балансі платника податку у складі основних засобів та використовувалось у господарській діяльності, фінансовий результат до оподаткування збільшується на суму залишкової вартості такого об’єкта основних засобів, визначеної відповідно до правил бухгал...
24.05.2019 248 0 0
Коригування до ПН без факту здійснення госпоперацій: особливості розрахунку
ДФС України на офіційному веб-порталі у розділі «Повідомлення та нагадування» повідомлено про складання податкової накладної без факту здійснення господарської операції та її реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН). Платник податку з метою виправлення помилк...
22.05.2019 158 0 0
Як скласти РК за рішенням суду
У графі 2.1 розділу Б такого РК вказують код причини коригування, який відповідає причині, з якої здійснюється таке коригування. При коригуванні на підставі судового рішення, графу 2.1 необхідно заповнити виходячи: з того, у зв’язку з чим суд прийняв таке рішення; із суті господарських оп...
20.05.2019 334 0 0
Податок на додану вартість: коригування податкових зобов’язань
Головне управління ДФС у Дніпропетровській області нагадує, якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постач...
15.05.2019 310 0 0