Тема:
Что нового в корректировках НК и НО при списании задолженности
Из этой статьи вы узнаете: когда и как плательщику НДС следует откорректировать налоговый кредит или налоговые обязательства при списании безнадежной задолженности. Что можно сделать на практике: воспользоваться нашими рекомендациями, чтобы не тратить время на поиски необходимой информации в разных...
Зинаида Омельницкая
10.08.2018 924 1 5
Корректировка финрезультата на сумму роялти
Вся информация в статье касается плательщиков налога на прибыль, которые применяют корректировки на разницы, предусмотренные разд. III Налогового кодекса (далее – НК). Такие плательщики обязаны увеличивать финрезультат до налогообложения в случае, если они начисляют и выплачивают роялти (пп. 1...
03.08.2018 860 0 2
Какой тип причин указывать в РК для аннулирования ошибочной НН?
Фермерское хозяйство выписало налоговую накладную (далее – НН), но неправильно указало в ней дату возникновения налоговых обязательств по НДС. Как исправить такую ошибку? НН, выписанная на неправильную дату, должна быть аннулирована. Вместо нее надо составить новую НН с правильной датой. Для ...
03.08.2018 899 0 1
Корректировка финансового результата до налогообложения на сумму амортизации основных средств
Реализация полностью самортизированного ОС: бухучет и налогообложение Финансовый результат до налогообложения увеличивается на сумму начисленной в бухгалтерском учете амортизации основных средств (нематериальных активов) и уменьшается на сумму рассчитанной амортизации основных средств (нематериальны...
25.07.2018 942 0 0
Сколько уточняющих расчетов можно подать к отчетности за один период?
В апреле 2018 года предприятие представило уточняющий расчет (далее – УР) по налогу на прибыль за 2017 год. Однако в июле была обнаружена еще одна ошибка в сумме этого налога за 2017 год. Можно ли повторно корректировать обязательства за один и тот же отчетный период? И если да, то как это пра...
20.07.2018 4655 0 1
Причина корректировки
Регистрация расчета корректировки: спрашивали – отвечаем Каков срок регистрации покупателем отрицательного расчета корректировки? Учитывая многочисленные запросы налогоплательщиков и количество ошибок, допущенных при указании причины в расчетах корректировки, этот вопрос в последнее время явля...
17.07.2018 664 0 0
Составляем РК к НН, которая в результате составленных ранее РК к ней «обнулилась»
Регистрация расчета корректировки: спрашивали – отвечаем После составления и регистрации в ЕРНН налоговой накладной в результате таких корректировок количество и/или объем равны нулю, но при осуществлении корректировок плательщик отражал: 1) корректировки цены в графе 8 вместо графы 9 расчета...
17.07.2018 199 0 0
Добровольное перечисление в местный бюджет: что с финрезультатом к налогообложению
Главное управление ГФС в Днепропетровской области информирует, что в соответствии с пп. 140.5.9 п. 140.5 ст. 140 Налогового кодекса Украины от 02.12.2010 № 2755-VI с изменениями и дополнениями (далее - НКУ) финансовый результат налогового (отчетного) периода увеличивается на сумму средств или стоимо...
03.07.2018 268 0 0
Разница по приобретениям у неприбыльных организаций и «особых» нерезидентов
Суть корректировки и общие правила Согласно пп. 140.5.4 НК, плательщики налога на прибыль, которые применяют корректировки на разницы, предусмотренные разд. III НК, обязаны увеличить бухгалтерский финансовый результат налогового (отчетного) периода на сумму 30 % стоимости товаров (в т. ч. необоротн...
27.06.2018 1237 0 2
Важные разъяснения ГФС на 27 июня 2018 года
Если колдоговор на предприятии отсутствует: проводить ли корректировку средней зарплаты, код льготы в расчете корректировки к НН по «старой» форме, приобретение услуг в Интернете, разъяснения ГФС по составлению РК в разрезе причин корректировки - специалисты Uteka сделали подборку наибол...
27.06.2018 4907 0 2
Если колдоговор на предприятии отсутствует: проводить ли корректировку средней зарплаты
Средний заработок из расчета выплат за два месяца В соответствии с п. 10 Порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного постановлением Кабинета Министров Украины от 08.02.95 г. №100 в случаях повышения тарифных ставок и должностных окладов на предприятии, в учреждении, организа...
25.06.2018 1938 0 0
Списание кредиторской задолженности по импортированным товарам: корректировать ли НК
Для операций по ввозу на таможенную территорию Украины товаров датой отнесения сумм НДС в налоговый кредит является дата уплаты налога по налоговым обязательствам согласно п. 187.8 НКУ (п. 198.2 НКУ). В соответствии с п. 187.8 НКУ датой возникновения налоговых обязательств при ввозе товаров на тамо...
21.06.2018 181 0 0
НБУ унифицирует значения лимитов открытой валютной позиции банков
Национальный банк унифицирует значения лимитов общей длинной и короткой открытой валютной позиции банков с целью углубления валютного рынка, увеличения его ликвидности и более эффективного управления банками собственными валютными рисками. Весной этого года Нацбанк начал процесс корректировки значе...
21.06.2018 148 0 0
Влияние переоценки незавершенного строительства на объект налогообложения налогом на прибыль
Подпунктом 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Налогового кодекса (далее - Кодекс) определено, что объектом обложения налогом на прибыль является прибыль с источником происхождения из Украины и за ее пределами, который определяется путем корректировки (увеличение или уменьшение) финансового результата до налог...
20.06.2018 251 0 0
Возврат аванса бывшему спецрежимщику: что с НДС
Исправление ошибок в спецрежимных налоговых накладных Регистрация расчетов корректировок к спецрежимным налоговым накладным после 15.01.17 г. возможна: суд – на стороне предприятия В 2018 году покупателю - бывшему спецрежимщику вернули аванс, уплаченный со спецсчета в 01.01.2017 г. Поэтому пос...
19.06.2018 467 1 0
Особенности корректировки показателей акцизной накладной в случае возврата топлива поставщику
Расчет корректировки акцизной накладной составляет лицо, реализующее топливо. Расчет корректировки акцизной накладной, составленный налогоплательщиком в акцизной накладной по реализации топлива неплательщикам акцизного налога или составленный по другим операциям, чем реализация топливо получателям ...
07.06.2018 401 0 0
Приложение 1: когда подавать и как заполнить
Отчетность по НДС: от А до Я Из этой статьи вы узнаете: в каких случаях нужно подавать приложение 1 к декларации по НДС, по каким правилам его заполняют и как исправляют допущенные в нем ошибки. Что изменилось в приложении 1 Приложение 1 «Расчет корректировки сумм налога на добавленную стоимо...
06.06.2018 1685 0 2
О корректировке финансового результата к налогообложению субъектами кинематографии
Главное управление ГФС в Днепропетровской области обращает внимание, что согласно пп. 140.5.13 п. 140.5 ст. 140 Налогового кодекса Украины от 02.12.2010 № 2755-VI с изменениями и дополнениями финансовый результат налогового (отчетного) периода увеличивается на сумму расходов, понесенных плательщиком...
15.05.2018 237 0 0
Важные разъяснения ГФС на 11 мая 2018 года
Влияет ли недостача ТМЦ на налог на прибыль, кто и как имеет право на проверку документов, налоговые последствия при уступке права требования долга, о выплате ежегодного денежного вознаграждения научно-педагогическим и непедагогичным работникам, особенности корректировки акцизного налога при возврат...
11.05.2018 4276 0 1
Особенности корректировки акцизного налога при возврате товара
Если подакцизные товары (продукцию) возвращают по причинам, не связанным с устранением недостатков или уничтожением товара (продукции), корректировки налоговых обязательств по уплате акцизного налога не производится. Налоговые обязательства по уплате акцизного налога в случае реализации производите...
07.05.2018 1010 0 0