Тема:
Можно ли корректировать финрезультат на «единоналожные» убытки
Поскольку плательщик единого налога не платит налог на прибыль, то финансовый результат до налогообложения плательщика налога на прибыль не уменьшается на сумму убытков, которые возникли у такого плательщика в бухгалтерском учете во время пребывания на упрощенной системе налогообложения. ДЕРЖАВНА ФІ...
Редакция
11.09.2018 211 0 0
Корректировка после предоплаты
Налоговая накладная зарегистрирована на неплательщика, а покупатель - плательщик НДС: будет ли штраф Если на дату получения предварительной (авансовой) оплаты за услуги (дату получения частичной поставки услуг), которая не содержит обособленной стоимости, поставщиком – плательщиком НДС была со...
31.08.2018 235 0 0
Не получили НН от поставщика: корректировать ли финрезультат при списании НДС в расходы
Положениями НКУ не предусмотрена корректировка финансового результата до налогообложения на суммы НДС, по которым не получены налоговые накладные от поставщиков. Следовательно, расходы на сумму НДС, по которым не получены налоговые накладные от поставщиков, учтутся при вычислении объекта ...
21.08.2018 299 0 1
Важные разъяснения госорганов на 17 августа 2018 года
О копиях фискальных чеков и обязательном проведении «служебной выдачи», аннулировании корректировки обязательств, какой код применить для уплаты земельного налога, налоговые последствия при списании товаров медицинского назначения, о контролируемых операциях, коэффициент рентабельности г...
17.08.2018 2893 0 1
Об осуществлении самостоятельной корректировки цены контролируемой операции и сумм налоговых обязательств
Главное управление ГФС в Харьковской области напоминает, что 1 октября 2018 г. является предельным сроком для представления налогоплательщиками уточняющего расчета к налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий за 2017 г. с целью осуществления самостоятельного корректировки налоговых обязат...
15.08.2018 292 0 0
Аннулировано статус плательщика НДС - аннулируйте корректировки обязательств
Действующими нормами налогового законодательства не предусмотрена возможность регистрации в ЕРНН налоговой накладной, составленной плательщиком налога на условную продажу активов, РК к ней также не может быть зарегистрированным в ЕРНН. ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУ...
13.08.2018 315 0 0
Что нового в корректировках НК и НО при списании задолженности
Из этой статьи вы узнаете: когда и как плательщику НДС следует откорректировать налоговый кредит или налоговые обязательства при списании безнадежной задолженности. Что можно сделать на практике: воспользоваться нашими рекомендациями, чтобы не тратить время на поиски необходимой информации в разных...
10.08.2018 926 1 5
Корректировка финрезультата на сумму роялти
Вся информация в статье касается плательщиков налога на прибыль, которые применяют корректировки на разницы, предусмотренные разд. III Налогового кодекса (далее – НК). Такие плательщики обязаны увеличивать финрезультат до налогообложения в случае, если они начисляют и выплачивают роялти (пп. 1...
03.08.2018 862 0 2
Какой тип причин указывать в РК для аннулирования ошибочной НН?
Фермерское хозяйство выписало налоговую накладную (далее – НН), но неправильно указало в ней дату возникновения налоговых обязательств по НДС. Как исправить такую ошибку? НН, выписанная на неправильную дату, должна быть аннулирована. Вместо нее надо составить новую НН с правильной датой. Для ...
03.08.2018 901 0 1
Корректировка финансового результата до налогообложения на сумму амортизации основных средств
Реализация полностью самортизированного ОС: бухучет и налогообложение Финансовый результат до налогообложения увеличивается на сумму начисленной в бухгалтерском учете амортизации основных средств (нематериальных активов) и уменьшается на сумму рассчитанной амортизации основных средств (нематериальны...
25.07.2018 942 0 0
Сколько уточняющих расчетов можно подать к отчетности за один период?
В апреле 2018 года предприятие представило уточняющий расчет (далее – УР) по налогу на прибыль за 2017 год. Однако в июле была обнаружена еще одна ошибка в сумме этого налога за 2017 год. Можно ли повторно корректировать обязательства за один и тот же отчетный период? И если да, то как это пра...
20.07.2018 4679 0 1
Причина корректировки
Регистрация расчета корректировки: спрашивали – отвечаем Каков срок регистрации покупателем отрицательного расчета корректировки? Учитывая многочисленные запросы налогоплательщиков и количество ошибок, допущенных при указании причины в расчетах корректировки, этот вопрос в последнее время явля...
17.07.2018 664 0 0
Составляем РК к НН, которая в результате составленных ранее РК к ней «обнулилась»
Регистрация расчета корректировки: спрашивали – отвечаем После составления и регистрации в ЕРНН налоговой накладной в результате таких корректировок количество и/или объем равны нулю, но при осуществлении корректировок плательщик отражал: 1) корректировки цены в графе 8 вместо графы 9 расчета...
17.07.2018 199 0 0
Добровольное перечисление в местный бюджет: что с финрезультатом к налогообложению
Главное управление ГФС в Днепропетровской области информирует, что в соответствии с пп. 140.5.9 п. 140.5 ст. 140 Налогового кодекса Украины от 02.12.2010 № 2755-VI с изменениями и дополнениями (далее - НКУ) финансовый результат налогового (отчетного) периода увеличивается на сумму средств или стоимо...
03.07.2018 268 0 0
Разница по приобретениям у неприбыльных организаций и «особых» нерезидентов
Суть корректировки и общие правила Согласно пп. 140.5.4 НК, плательщики налога на прибыль, которые применяют корректировки на разницы, предусмотренные разд. III НК, обязаны увеличить бухгалтерский финансовый результат налогового (отчетного) периода на сумму 30 % стоимости товаров (в т. ч. необоротн...
27.06.2018 1240 0 2
Важные разъяснения ГФС на 27 июня 2018 года
Если колдоговор на предприятии отсутствует: проводить ли корректировку средней зарплаты, код льготы в расчете корректировки к НН по «старой» форме, приобретение услуг в Интернете, разъяснения ГФС по составлению РК в разрезе причин корректировки - специалисты Uteka сделали подборку наибол...
27.06.2018 4908 0 2
Если колдоговор на предприятии отсутствует: проводить ли корректировку средней зарплаты
Средний заработок из расчета выплат за два месяца В соответствии с п. 10 Порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного постановлением Кабинета Министров Украины от 08.02.95 г. №100 в случаях повышения тарифных ставок и должностных окладов на предприятии, в учреждении, организа...
25.06.2018 1939 0 0
Списание кредиторской задолженности по импортированным товарам: корректировать ли НК
Для операций по ввозу на таможенную территорию Украины товаров датой отнесения сумм НДС в налоговый кредит является дата уплаты налога по налоговым обязательствам согласно п. 187.8 НКУ (п. 198.2 НКУ). В соответствии с п. 187.8 НКУ датой возникновения налоговых обязательств при ввозе товаров на тамо...
21.06.2018 181 0 0
НБУ унифицирует значения лимитов открытой валютной позиции банков
Национальный банк унифицирует значения лимитов общей длинной и короткой открытой валютной позиции банков с целью углубления валютного рынка, увеличения его ликвидности и более эффективного управления банками собственными валютными рисками. Весной этого года Нацбанк начал процесс корректировки значе...
21.06.2018 149 0 0
Влияние переоценки незавершенного строительства на объект налогообложения налогом на прибыль
Подпунктом 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Налогового кодекса (далее - Кодекс) определено, что объектом обложения налогом на прибыль является прибыль с источником происхождения из Украины и за ее пределами, который определяется путем корректировки (увеличение или уменьшение) финансового результата до налог...
20.06.2018 251 0 0