Налоговые корректировки при списании безнадежного долга

В случае списания дебиторской задолженности, (не)соответствующей признакам, установленным пп 14.1.11 НКУ, и по которой не создан резерв сомнительных долгов, финрезультат до налогообложения пп. 139.2.1 НКУ подлежит увеличению на сумму списанной задолженности. При этом уменьшение финрезультата в соот...

Редакция

18.12.2018 258 0 0

Учет, налоги и отчетность

Применяются ли корректировки на разницы к незавершенному строительству?

Плательщик налога на прибыль провел переоценку объекта незавершенного строительства. У него возник вопрос: нужно ли применять в этом случае корректировку финрезультата отчетного периода, предусмотренную для объектов основных средств (далее – ОС) абзацем третьим п. 138.1 или абзацем четвертым п...

15.12.2018 258 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Взносы на регулирование в сферах энергетики и коммунальных услуг: корректируется ли финрезультат

Поскольку взносы на регулирование уплачиваются субъектами хозяйствования, осуществляющих деятельность в сферах энергетики и коммунальных услуг, в специальный фонд госбюджета, финрезультат до налогообложения не подлежит корректировке такими субъектами хозяйствования - налогоплательщиками. ДЕРЖАВНА ФІ...

10.12.2018 1024 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Корректируем НН, составленную по старой форме: заполнять ли графу 1.2 в РК?

Примеры налоговых накладных, составленных с 1 декабря Составляем расчеты корректировки по новой форме Порядок составления расчета корректировки и его регистрации в ЕРНН аналогичен порядку, предусмотренному для налоговых накладных, кроме случаев, предусмотренных Порядком № 1307. В расчете корректиро...

07.12.2018 901 0 0

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Составляем расчеты корректировки по новой форме

Из этой статьи вы узнаете: об особенностях составления расчетов корректировки к налоговым накладным (далее – РК, НН) по новой форме, которая вступила в силу с 1 декабря текущего года. Общий порядок составления РК Напомним, приказом Минфина от 17.09.18 г. № 763 изложены в новой редакции формы ...

04.12.2018 70404 7 7

Ежедневный бухгалтерский обзор

Суммы бухгалтерской и налоговой амортизации одинаковые: представлять ли приложение РІ

Корректировка финрезультата на разницы, возникающие при начислении амортизации предусмотрено ст. 138 НКУ. Декларирование не только показателей, влияющих на объект налогообложения, но и показателей, подлежащих декларированию, определен п. 49.2 ст. 49 НКУ. Приложения к декларации является ее неотъем...

30.11.2018 215 0 0

Деловые новости

Выпуск: Интересные новости за последнюю неделю

Изменения в законодательстве с 19 по 23 ноября 2018 года Законодательные новости минувшей недели Важные разъяснения госорганов на 23 ноября 2018 года Ответы на интересующие вопросы ГФС опубликовала перечень условных кодов корректировки для РК к НН Перечень условных кодов корректировки, которые ...

26.11.2018 186 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Втупительный и членский взнос в пользу представительства международной организации: как корректируется финрезультат

Поскольку одноразовый вступительный и членский взнос уплачиваются в пользу представительства международной организации, не находится в Реестре неприбыльных учреждений и организаций, то финрезультат до налогообложения не подлежит корректировке в соответствии с пп. 140.5.9 ст. 140 НКУ. По разниц, воз...

21.11.2018 506 0 0

Учет, налоги и отчетность

Примеры заполнения новых РК к обычной НН

ГФС опубликовала перечень условных кодов корректировки для РК к НН Какие НН и РК не будут мониториться ГФС? Формирование налоговых накладных 2019: примеры Мы продолжаем (начало было здесь) знакомиться с новшествами в форме НН и РК, вводимых в действие приказом Минфина № 763. Для формирования РК важ...

20.11.2018 6822 2 4

Ежедневный бухгалтерский обзор

ГФС опубликовала перечень условных кодов корректировки для РК к НН

Формирование налоговых накладных 2019: примеры 9 ноября ГФС на своем официальном сайте разместила перечень условных кодов корректировки, которые с 01.12.2018 г. надо будет использовать при составлении РК к НН. Среди изменений - вместо типа причины корректировки в РК будет отмечаться «код прич...

19.11.2018 3985 0 3

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Что изменилось в новой форме налоговой накладной и расчета корректировки

Из этой статьи вы узнаете: об изменениях, которые произошли в порядке заполнения, а также в формах налоговой накладной и расчета корректировки к ней (далее – НН, РК) с 1 декабря текущего года. Приказом Минфина от 17.09.18 г. № 763 внесены изменения в Порядок заполнения налоговой накладной, утв...

13.11.2018 3158 0 2

Хозяйственные операции

Формирование и корректировка обеспечений

Все об учете доходов и расходов Создание и корректировка обеспечений у плательщиков налога на прибыль может привести к корректировкам финрезультата. Когда и как это сделать и как вести бухгалтерский учет обеспечений (кроме резерва сомнительных долгов), вы узнаете из этой статьи. Создание обеспечений...

12.11.2018 770 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Важные разъяснения госорганов на 09 ноября 2018 года

Корректировка обязательств при списании безнадежной кредиторской задолженности по полученным авансам, нужно ли включать в доход бесплатное посещение работниками спортзала, применять ли РРО при безналичных расчетах через Интернет, при каких условиях прощение долга - контролируемая операция, корректир...

09.11.2018 2954 0 1

Учет, налоги и отчетность

Анализ изменений в новых формах налоговой накладной и расчета корректировки

Формирование налоговых накладных 2019: примеры Приказом Минфина от 17.09.18 г. № 763 (далее – Приказ № 763) внесены изменения в формы налоговой накладной и расчета корректировки (далее – НН, РК) и Порядок их заполнения, утвержденные приказом Минфина от 31.12.15 г. № 1307 (далее – П...

08.11.2018 991 0 3

Ежедневный бухгалтерский обзор

Компенсируем расходы на возврат товаров, приобретенных в Интернете: возникают ли корректирующие разницы

Учет товаров в торговле Составляем РК при возврате товара В случае осуществления плательщиком налога на прибыль компенсации расходов потребителя на возврат товаров в рамках выполнения гарантийных обязательств при проведении розничной продажи товаров через Интернет-магазин в пользу потребителя в поря...

07.11.2018 262 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Переоценка инвестиционной недвижимости: осуществляется ли корректировка финрезультата

Признание и оценка инвестиционной недвижимости Инвестиционная недвижимость Инвестиционная недвижимость в финансовой отчетности Какую модель оценки инвестиционной недвижимости выбрать, чтобы получить налоговую выгоду? Как вести налоговый учет инвестиционной недвижимости? При осуществлении операций по...

06.11.2018 399 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Списание безнадежной кредиторской задолженности по полученным авансам: как откорректировать обязательство

Аванс перечислен, а поставки прекратились: как списать задолженность по предоплате? Списание задолженности: как в бухучете отразить НДС Начисленного на дату получения авансового платежа сумму налогового обязательства по НДС поставщик вправе откорректировать исключительно на основании составленного и...

05.11.2018 582 0 0

Школа бухгалтера: просто об учете

Корректировки на разницы для всех плательщиков налога на прибыль

Общие положения Для определения объекта обложения налогом на прибыль плательщик корректирует бухгалтерский финансовый результат до налогообложения отчетного периода на разницы, предусмотренные Налоговым кодексом (далее – НК; пп. 134.1.1 НК). Правила корректировки финрезультата на такие разниц...

02.11.2018 3236 0 1

Новости законодательства

Изменения в форме Налоговой накладной

Долгожданный сюрприз: Минфин приказом от 17.09.2018 г. №763 утвердил новые формы НН и РК к ней и изменения в Порядок №1307. Этот приказ вступает в силу с первого числа месяца, следующего за месяцем его официального опубликования, кроме абз. 2 п. 6 (по незаполнении ИНН в НН на покупателя-неплат...

30.10.2018 5516 0 5

Ежедневный бухгалтерский обзор

Корректируем НН на возврат части аванса

На дату возврата части суммы предоплаты (аванса)/поставленных товаров в связи с изменением количества поставленных товаров/услуг без изменения их цены поставщик (продавец) составляет РК к НН, которая была составлена на дату получения средств/поставку товаров. В первой строке табличной части (разд...

18.10.2018 496 0 1