Безповоротна фіндопомога на користь «неприбутківців»: чи коригується фінрезультат?

Різні види фінансової допомоги в бухгалтерському та податковому обліку Положеннями ПКУ не передбачено коригування фінрезультату до оподаткування на суму безповоротної фіндопомоги, наданої іншому платнику податку на прибуток на загальних підставах, який не оподатковується за ставкою 0 % відповідно до...

Редакція

26.12.2018 816 0 0

Школа бухгалтера с/г галузі

Як сформувати резерв на оплату відпусток наступного року

Для кого ця стаття: для всіх суб’єктів господарювання (далі – СГ), які використовують найману працю. Що ви дізнаєтеся зі статті: як сформувати забезпечення (резерв) для оплати відпусток і використовувати його в госпдіяльності підприємства, а також як відображати ці операції в бухобліку...

20.12.2018 545 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Податкові коригування при списанні безнадійного боргу

У разі списання дебіторської заборгованості, яка (не)відповідає ознакам, встановленим пп 14.1.11 ПКУ, та щодо якої не створено резерв сумнівних боргів, фінрезультат до оподаткування з пп. 139.2.1 ПКУ підлягає збільшенню на суму списаної заборгованості. При цьому зменшення фінрезультату відповідно д...

18.12.2018 256 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Чи застосовуються коригування на різниці до незавершеного будівництва?

Платник податку на прибуток провів переоцінку об'єкта незавершеного будівництва. У нього виникло запитання: чи потрібно застосовувати в цьому випадку коригування фінрезультату звітного періоду, передбачене для об'єктів основних засобів (далі – ОЗ) абзацом третім п. 138.1 або абзацом четвертим ...

15.12.2018 256 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Внески на регулювання у сферах енергетики та комунальних послуг: чи коригується фінрезультат

Оскільки внески на регулювання сплачуються суб’єктами господарювання, які провадять діяльність у сферах енергетики та комунальних послуг, до спеціального фонду держбюджету, фінрезультат до оподаткування не підлягає коригуванню такими суб’єктами господарювання — платниками податку. ...

10.12.2018 1003 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Коригуємо ПН, складену за старою формою: чи заповнювати графу 1.2 у РК?

Приклади податкових накладних, складених з 1 грудня Складаємо розрахунки коригування за новою формою Порядок складання розрахунку коригування та його реєстрації в ЄРПН аналогічний порядку, передбаченому для податкових накладних, крім випадків, передбачених Порядком № 1307. У розрахунку коригування ...

07.12.2018 899 0 0

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Складаємо розрахунки коригування за новою формою

Із цієї статті ви дізнаєтеся: про особливості складання розрахунків коригування до податкових накладних (далі – РК, ПН) за новою формою, яка набула чинності з 1 грудня поточного року. Загальний порядок складання РК Нагадаємо, наказом Мінфіну від 17.09.18 р. № 763 викладено в новій редакції фо...

04.12.2018 70351 7 7

Щоденний бухгалтерський огляд

Суми бухгалтерської та податкової амортизації однакові: чи подавати додаток РІ

Коригування фінрезультату на різниці, які виникають при нарахуванні амортизації передбачено ст. 138 ПКУ. Декларування не тільки показників, які впливають на об’єкт оподаткування, а й показників, що підлягають декларуванню, визначено п. 49.2 ст. 49 ПКУ. Додатки до декларації є її невід’...

30.11.2018 213 0 0

Ділові новини

Випуск: Цікаві новини за останній тиждень

Зміни в законодавстві з 19 по 23 листопада 2018 року Законодавчі новини минулого тижня Важливі роз’яснення держорганів на 23 листопада 2018 року Відповіді на питання, що цікавлять ДФС опублікувала перелік умовних кодів коригування для РК до ПН Перелік умовних кодів коригування, які з 01....

26.11.2018 186 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Втупний і членський внесок на користь представництва міжнародної організації: як коригується фінрезультат

Оскільки одноразовий вступний та членський внесок сплачуються на користь представництва міжнародної організації, яке не перебуває в Реєстрі неприбуткових установ і організацій, то фінрезультат до оподаткування не підлягає коригуванню відповідно до пп. 140.5.9 ст. 140 ПКУ. Щодо різниць, що виникають...

21.11.2018 502 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Приклади заповнення нових РК до звичайної ПН

ДФС опублікувала перелік умовних кодів коригування для РК до ПН Які ПН та РК не будуть моніторитися ДФС? Формування податкових накладних 2019: приклади Ми продовжуємо (початок був тут) знайомитися з нововведеннями до форми ПН та РК, що вводяться у дію наказом Мінфіну № 763. Для формування РК важлив...

20.11.2018 6818 2 4

Щоденний бухгалтерський огляд

ДФС опублікувала перелік умовних кодів коригування для РК до ПН

Формування податкових накладних 2019: приклади 9 листопада ДФС на своєму офіційному сайті розмістила перелік умовних кодів коригування, які з 01.12.2018 р треба буде використовувати при складанні РК до ПН. Серед змін - замість типу причини коригування в РК відзначатиметься «код причини коригу...

19.11.2018 3983 0 3

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Що змінилося в новій формі податкової накладної та розрахунку коригування

Із цієї статті ви дізнаєтеся: про зміни, які відбудуться у порядку запов-нення, а також у формах податкової накладної та розрахунку коригування до неї (далі – ПН, РК) із 1 грудня поточного року. Наказом Мінфіну від 17.09.18 р. № 763 внесено зміни до Порядку заповнення податкової накладної, зат...

13.11.2018 3154 0 2

Господарські операції

Формування та коригування забезпечень

Усе про облік доходів і витрат Створення та коригування забезпечень у платників податку на прибуток може призвести до коригувань фінрезультату. Коли і як це зробити та як вести бухгалтерський облік забезпечень (крім резерву сумнівних боргів), ви дізнаєтесь із цієї статті. Створення забезпечень Бухг...

12.11.2018 760 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Важливі роз’яснення держорганів на 09 листопада 2018 року

Коригування зобов’язань при списанні безнадійної кредиторської заборгованості за отриманими авансами, чи потрібно включати в дохід безкоштовне відвідування працівниками спортзалу, чи застосовувати РРО при безготівкових розрахунках через мережу Інтернет, за яких умов прощення боргу – конт...

09.11.2018 2950 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Аналіз змін в нових формах податкової накладної і розрахунку коригування

Формування податкових накладних 2019: приклади Наказом Мінфіну від 17.09.18 р. № 763 (далі – Наказ № 763) унесено зміни до форм податкової накладної та розрахунку коригування (далі – ПН, РК) і Порядку їх заповнення, затверджені наказом Мінфіну від 31.12.15 р. № 1307 (далі – Наказ №...

08.11.2018 985 0 3

Щоденний бухгалтерський огляд

Компенсуємо витрати на повернення товарів, придбаних в Інтернеті: чи виникають коригувальні різниці

Облік товарів у торгівлі Складаємо РК при поверненні товару У разі здійснення платником податку на прибуток компенсації витрат споживача на повернення товарів в рамках виконання гарантійних зобов’язань при проведенні роздрібного продажу товарів через Інтернет-магазин на користь споживача у пор...

07.11.2018 259 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Переоцінка інвестиційної нерухомості: чи здійснюється коригування фінрезультату

Визнання та оцінка інвестиційної нерухомості Інвестиційна нерухомість Інвестиційна нерухомість у фінансовій звітності Яку модель оцінки інвестиційної нерухомості вибрати, щоб отримати податкову вигоду? Як вести податковий облік інвестиційної нерухомості? У разі здійснення операцій з переоцінки інвес...

06.11.2018 395 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Списання безнадійної кредиторської заборгованості за отриманими авансами: як відкоригувати зобов’язання

Аванс перераховано, а постачання припинилися: як списати заборгованість із передоплати? Списання заборгованості: як у бухобліку відобразити ПДВ Нарахований на дату отримання авансовий платіж суми податкового зобов’язання з ПДВ постачальник має право відкоригувати виключно на підставі...

05.11.2018 576 0 0

Школа бухгалтера: просто про облік

Коригування на різниці для всіх платників податку на прибуток

Загальні положення Для визначення об'єкта обкладення податком на прибуток платник коригує бухгалтерський фінансовий результат до оподаткування звітного періоду на різниці, передбачені Податковим кодексом (далі – ПК; пп. 134.1.1 ПК). Правила коригування фінрезультату на такі різниці (залежно в...

02.11.2018 3229 0 1