Коригування фінрезультату на суму списаної дебіторської заборгованості

При списанні дебіторської заборгованості зменшення фінансового результату до оподаткування відповідно до пп. 139.2.2 п. 139.2 ст. 139 Кодексу здійснюється на суму дебіторської заборгованості, яка відповідає ознакам пп. 14.1.11 п. 14.1 ст. 14 Кодексу (у разі відповідності безнадійної заборгованості о...

Редакція

13.12.2019 326 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Операції, звільнені від ПДВ: особливості коригування

Згідно з п. 201.10 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) податкові накладні, які не надаються покупцю, а також податкові накладні, за операціями з постачання товарів/ послуг, які звільнені від оподаткування, підлягають реєстрації ЄРПН. У разі повернення покупцем продукції, яка була йому по...

11.12.2019 450 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Повернення покупцем пального: коригування показників акцизної накладної

Порядок заповнення акцизної накладної, розрахунку коригування акцизної накладної, заявки на поповнення (коригування) залишку пального, заявки на поповнення (коригування) залишку спирту етилового затверджений наказом Міністерства фінансів України від 19.06.2019 №262 (далі – Порядок). Відповідн...

05.12.2019 165 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Подали уточнюючу ф. № 1ДФ і отримали квитанцію з кодом 73: що робити?

Відповідно до п. п. «б» п. 176.2 ст. 176 розд. IV Податкового кодексу України (далі – ПКУ) особи, які відповідно до ПКУ мають статус податкових агентів, зобов’язані подавати у строки, встановлені ПКУ для податкового кварталу, податковий розрахунок суми доходу, нарахованого (с...

04.12.2019 1812 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Коригуємо податок на прибуток – можливі варіанти

Якщо у майбутніх податкових періодах (з урахуванням строків давності) платник податків самостійно (у тому числі за результатами електронної перевірки) виявляє помилки, що містяться у раніше поданій ним декларації (крім обмежень, визначених ст. 50 Податкового кодексу), він зобов’язаний надіслат...

03.12.2019 356 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Примірники АН зареєстровані в різних місцях: до якої декларації включати

У разі порушення особою, яка реалізує пальне, порядку заповнення та/або порядку реєстрації акцизної накладної в ЄРАН, отримувач пального має право протягом 60 календарних днів, що настають за днем реалізації пального, подати до контролюючого органу заяву із скаргою на таку особу, яка реалізує пальне...

02.12.2019 130 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Уточнюючий розрахунок за формою 1 ДФ: порядок коригування

Порядок заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку за формою № 1ДФ затверджено наказом Міністерства фінансів України від 13.01.2015 № 4 (далі – Порядок). Коригування показникі...

25.11.2019 748 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Як виправити помилки в декларації підприємцю – єдиннику першої – третьої груп

Виправлення помилок в обліку та звітності: практичне керівництво Як виправити помилки в обліку та звітності У консультації розглянемо порядок самостійного виправлення помилок у звітності за минулі періоди фізособою – платником єдиного податку (далі – ЄП) першої – третьої груп. Осн...

22.11.2019 12070 1 5

Щоденний бухгалтерський огляд

Трансфертне ціноутворення: самостійне коригування податкових зобов’язань

Відповідно до пп. 39.5.4.1 пп. 39.5.4 п. 39.4 ст. 39 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) у разі застосування платником податків під час здійснення контрольованих операцій умов, що не відповідають принципу «витягнутої руки», платник податків має право самостійно провести кориг...

19.11.2019 906 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Проведення самостійного коригування для цілей ТЦУ

Платник податків має право самостійно провести коригування ціни/рентабельності контрольованої операції і податкових зобов'язань виключно щодо ціни контрольованої операції, за умови, що це не призведе до зменшення суми податку, що підлягає сплаті до бюджету. При цьому платник податків обраховує діап...

15.11.2019 322 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Перегляд цін після постачання: на яку дату здійснювати коригування сум податкового кредиту?

Якщо після постачання товарів здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, постачальник складає розрахунок коригування з урахуванням норм п. 187.1 ПКУ на дату доплати/повернення коштів за поставлені товари. Відповідно, коригування податко...

29.10.2019 654 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Списання запасів після пожежі: як нараховувати ПДВ?

Якщо запаси постраждали в результаті пожежі або інших форс-мажорних обставин і вже не можуть використовуватися платником ПДВ, слід вважати, що ці запаси не були використані у господарській діяльності. Відповідно, податковий кредит по ПДВ, який був відображений в момент придбання таких запасів, підля...

28.10.2019 297 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Коригування до зайвої ПН

Якщо ж РК для обнулення зайвої ПН складався до 01.12.18 р. і у платника ПДВ виник показник ∑Перевищ, тоді виходом із ситуації буде оформлення нового РК також із типом причини «20», але з такими особливостями заповнення: у заголовній частині РК зазначається номер і дата оформлення ...

28.10.2019 232 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Коригування фінансового результату в разі збільшення статутного капіталу

Правовий статус товариств з обмеженою відповідальністю та товариств з додатковою відповідальністю (далі - товариство), порядок їх створення, діяльності та припинення, права та обов'язки їх учасників визначає Закон України від 06 лютого 2018 року № 2275-VIII «Про товариства з обмеженою та додат...

25.10.2019 375 0 0

Спецвипуски для комерційних підприємств

Запитання по «прибутковій» звітності

Подання декларації, сплата податку Декларація з податку на прибуток: особливості заповнення та подання Коли закінчуються строки подання декларації з податку на прибуток за три квартали 2019 року і сплати податку? Платник податку на прибуток з 1 жовтня перейшов на спрощенку: коли подавати «п...

23.10.2019 2176 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Визначення кодів водних об’єктів при декларуванні податкових зобов’язань з рентної плати

Відповідно до пп. 14.1.59 ПКУ житлово-комунальними підприємствами визначено суб’єктів господарювання, які безпосередньо виробляють, створюють та/або надають житлово-комунальні послуги. Платниками рентної плати за спеціальне використання води (далі – Водокористувачі, Рентна плата) є перв...

17.10.2019 1437 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Передоплату за одним договором зарахували за іншим договором: що з ПДВ

Якщо на дату отримання попередньої (авансової) оплати за договором № 1 продавець - платник ПДВ склав і зареєстрував в ЄРПН податкову накладну, то до такої податкової накладної він має право скласти розрахунок коригування та зменшити нараховану суму податкових зобов'язань з ПДВ. ГУ ДФС У М.КИЄВI ІНД...

15.10.2019 1244 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Коригування та подання уточнюючої декларації за період, що перевірявся

З приводу порядку реєстрації розрахунку коригування до податкової накладної та наявності підстав для проведення документальної перевірки у разі подання уточнюючої декларації за період, що перевірений плановою перевіркою, ДПС України зазначила таке: у разі складання платником уточнюючого розрахунк...

11.10.2019 533 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Повернення товару без розрахункового документа (чека): що в податковому обліку

Реєстрація видачі коштів у разі повернення товару (відмови від послуги та інших випадках) або скасування помилково проведеної через РРО суми розрахунку здійснюється шляхом реєстрації від'ємної суми. ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 09.09.2019 р. № 76/6/99-...

02.10.2019 286 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Виправлення помилок у формі № 1ДФ

Уточнююча форма № 1ДФ подається у разі необхідності проведення коригувань цієї форми після закінчення строку її подання. Уточнююча форма може подаватися як за звітний період, так і за попередні періоди. При цьому порядок заповнення звітної нової та уточнюючої форм є однаковим. Звітна нова та уточнюю...

25.09.2019 920 0 0