Повернення постачальнику неоплаченого товару неплатником ПДВ: чи коригувати ПЗ?

Постачальник - платник ПДВ має повне право скласти розрахунок коригування до податкової накладної, складеної при здійсненні операцій з постачання даного товару. При цьому зменшення нарахованої суми податкових зобов'язань з ПДВ слід декларувати тільки після реєстрації такого розрахунку коригування в ...

Редакція

26.06.2020 305 0 0

Новини

Не застосовувати коригування фінрезультату: вирішити і донести до ДПС!

Баланс № 1 від 8 січня 2020 року Згідно з пп. 134.1.1 Податкового кодексу (далі – ПК) платник податку на прибуток, чий дохід (за вирахуванням суми непрямих податків), визначений за правилами бухобліку, за останній звітний податковий рік не перевищує 20 млн грн, має право прийняти рішення про ...

25.06.2020 48 0 0

Оподаткування

Коригування митної вартості товару й показники в СЕА

Баланс № 2 від 13 січня 2020 року При ввезенні товару в Україну його митна вартість, яка була заявлена імпортером у митній декларації, може коригуватися – як за рішенням митного органу, так і на підставі рішення суду, що набуло законної чинності. В Індивідуальній податковій консультації від ...

25.06.2020 71 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Що є датою отримання РК на зменшення покупцем?

ПКУ не передбачено механізму фіксації дати отримання покупцем такого розрахунку коригування. Тому, з метою недопущення помилок при складанні податкової звітності та уникнення непорозумінь при обрахунку у системі електронного адміністрування ПДВ суми перевищення податкових зобов’язань, з...

10.06.2020 48 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Виправлення неправильного нарахування транспортного податку

Відповідно до п. 5 глави дев’ятої розд. ІV Порядку ведення органами Державної фіскальної служби України оперативного обліку податків і зборів, митних та інших платежів до бюджетів, єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затвердженого наказом Міністерства фі...

04.05.2020 64 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Розбіжності в показниках податкової та видаткової накладної: чи буде право на податковий кредит із ПДВ?

В Індивідуальній податковій консультації ДПС від 26.03.20 р. № 1272/6/99-00-07-03-02-06/ІПК розглянуто ситуацію, що виникла при оформленні податкової накладної (далі – ПН). Між показниками (обсяг постачання і сума ПДВ), зазначеними у ПН та у видатковій накладній, розбіжність на одну-дві копійк...

21.04.2020 2133 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Важливі роз’яснення держорганів на 10 квітня 2020 року

Податковий кредит, ПДВ, використання торгових знаків, прострочення реєстрації ПН, ПДВ-зобов'язання, коригувальні різниці - фахівці Uteka зробили добірку найбільш важливих роз’яснень в зручній табличній формі Реквізити Назва Суть роз’яснень ...

10.04.2020 880 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Розбіжність у ПН на 1 копійку: чи буде право на ПК?

Розбіжність (на 1, 2 копійки) між обсягом постачання та сумою ПДВ, зазначеними у видатковій накладній та такими ж показниками податкових накладних, яка виникла за рахунок арифметичних округлень, не може бути єдиною причиною для невизнання податкового кредиту. Відповідно на підставі такої податкової...

09.04.2020 1175 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

ПН без факту здійснення госпоперацій, як відкоригувати

Платники податків у цілей оподаткування, зобов'язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов’язаних з визначенням об’єктів оподаткування та/або податкових зобов’язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших докум...

07.04.2020 45 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Важливі роз’яснення держорганів на 27 березня 2020 року

Робота банків в умовах карантину, організація освітнього процесу, проекти МТД, реалізація палива, коригування необоротних активів, складання РК - фахівці Uteka зробили добірку найбільш важливих роз’яснень в зручній табличній формі Реквізити Назв...

27.03.2020 676 0 2

Щоденний бухгалтерський огляд

Коригування необоротних активів при переході на МСФЗ: що з ПДВ?

Такі операції не є об'єктом обкладення ПДВ і не призводять до наслідків з ПДВ. Оскільки під час їх здійснення не відбувається поставка необоротних активів ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 17.03.2020 р. № 1123/6/99-00-07-03-02-06/ІПК Державна податкова слу...

25.03.2020 167 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Від прибутку - до збитку: що з дивідендами

Підприємство (ТОВ – платник податку на прибуток) виплачує дивіденди своїм засновникам (теж ТОВ – платникам податку на прибуток) щоквартально. Упродовж трьох кварталів минулого року був прибуток, а за підсумками року отримали збитки. Чи правомірно виплачували дивіденди за три квартали мин...

25.03.2020 104 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Чи виникають коригувальні різниці при відступленні права вимоги на користь нерезидента?

Положеннями ПКУ не передбачено різниць для коригування фінрезультату до оподаткування за операціями з відступлення права грошової вимоги. Такі операції відображаються при формуванні фінрезультату до оподаткування та, відповідно, об’єкта оподаткування податком на прибуток підприємств за правила...

24.03.2020 495 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Якщо комісія не врахувала таблицю даних платника податку

Пунктом 12 Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, який затверджено постановою Кабінету Міністрів України від 11.12.2019 №1165 «Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку кориг...

19.03.2020 162 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Доходи за минулі періоди: визначення розміру єдиного внеску

Обчислення єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування за минулі періоди, крім випадків сплати єдиного внеску згідно з частиною 5 статті 10 Закону № 2464, здійснюється виходячи з розміру єдиного внеску, що діяв на день нарахування (обчислення, визначення) заробітної пл...

12.03.2020 80 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

ПДВ: відображення та підстави коригування податкового кредиту у звітності

Одною з основних підстав коригування податкового кредиту є зміна суми компенсації вартості товарів/послуг, повернення товарів й авансів. Так при зменшені суми компенсації вартості товарів/послуг покупець повинен зменшити податковий кредит в податковій декларації з ПДВ за звітний (податковий) період...

11.03.2020 384 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Зміна протягом року нормативної грошової оцінки: чи потрібно подавати уточнюючу «єдиннику» 4 групи?

Відповідно до п. 292 прим.1.2 ст. 292 прим. 1 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) базою оподаткування податком для платників єдиного податку четвертої групи для сільськогосподарських товаровиробників є нормативна грошова оцінка одного гектара сільськогосподарських угідь (ріллі, сіножатей,...

06.03.2020 97 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Змінили місцезнаходження – змініть документи з охорони праці

Непоодинокі випадки, коли підприємства переїжджають та, відповідно, змінюють адресу. При цьому назви підприємства та виробничих дільниць, робочі місця залишаються ті ж самі, як і штат, обладнання, прилади, а площа може змінюватися. На що слід звернути увагу під час підготовки документів з охорони пр...

27.02.2020 535 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Коригування фінрезультату до оподаткування платником при переході зі спрощеної системи оподаткування на загальну

Читайте за темою: Пішов зі спрощенки в середині звітного року: як розрахувати податок на прибуток? Якщо платник єдиного податку з 01.07.2019 переходить на загальну систему оподаткування і сума доходів за звітний період з 01.07.2019 по 31.12.2019 не перевищує двадцяти мільйонів гривень, то у разі пр...

25.02.2020 174 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Необхідність коригування фінрезультату до оподаткування на податкові різниці

Якщо за звітний період з 01.01.2019 по 31.12.2019 дохід не перевищив двадцять мільйонів гривень, платник може скористатись правом на незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування на усі різниці (крім від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітни...

19.02.2020 387 0 0