Важливі роз'яснення ДФС на 15 грудня 2017 року

Включення сум ПДВ до податкового кредиту без отримання ПН, причини виникнення показника «Override», як заповнити РК до ПН, зміни до кодів товарів згідно з УКТ ЗЕД, дитячі новорічні подарунки, заповнення звітності- фахівці Uteka зробили підбірку найбільш важливих роз'яснень в зручній табличній формі....

Редакція

15.12.2017 2301 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Зміна номенклатури товарів/послуг в розрахунках коригування: нове роз’яснення ДФС

Статтею 192 Податкового кодексу України (далі - Кодекс) визначено порядок коригування податкових зобов’язань та податкового кредиту платників у разі зміни суми компенсації вартості поставлених товарів/послуг, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/...

15.12.2017 6296 0 2

Щоденний бухгалтерський огляд

Коли реєструється ПН/РК в ЄРПН у разі оскарження рішення про блокування?

Коли реєструється податкова накладна/розрахунок коригування до податкової накладної в Єдиному реєстрі податкових накладних у разі подання платником податку скарги на рішення про відмову у її/його реєстрації? Податкова накладна/розрахунок коригування, реєстрацію якої в Єдиному реєстрі податкових нак...

14.12.2017 530 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Змінено кількість та вартість товару: як заповнити РК до ПН

ДФС нагадала, що порядок складання розрахунку коригування та його реєстрації в ЄРПН аналогічний порядку, передбаченому для податкових накладних. У розрахунку коригування вказуються дата та номер податкової накладної, до якої вносяться зміни. У рядках з I по VIII розділу А розрахунку коригування вк...

13.12.2017 3346 0 1

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Важливі податкові зміни – 2018 для аграріїв

7 грудня 2017 року Верховна Рада прийняла закон (на основі законопроекту від 14.11.17 р. № 6776-д), яким унесено деякі зміни до Податкового кодексу (далі – ПК). На дату підписання цього номера до друку закон не підписано Президентом. Розглянемо найбільш важливі для сільгосппідприємств новації. 1. ...

12.12.2017 2600 0 3

Щоденний бухгалтерський огляд

Як сільгосппідприємствам відновити реєстраційний ліміт, який був зменшений через показник ∑Перевищ

Суть проблеми У жовтні–листопаді поточного року ДФС змінила порядок розрахунку показника ∑Перевищ у системі електронного адміністрування ПДВ (далі – СЕА). Як пояснює ДФС, це було зроблено для реалізації норм п. 2001.9 Податкового кодексу (далі – ПК). Причому програмне забезпеч...

01.12.2017 429 2 2

Щоденний бухгалтерський огляд

Про порядок складання ПН та РК до них

ГОЛОВНЕ УПРАВЛІННЯ ДФС У ХЕРСОНСЬКІЙ ОБЛАСТІ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 16.11.2017 р. № 2628/ІПК/21-22-12-01 Про порядок складання податкових накладних та розрахунків коригування до них Головне управління ДФС у Херсонській області за результатами розгляду звернення ТОВ на отримання...

23.11.2017 2082 2 0

Облік, податки та звiтнiсть

Змінилася ціна після часткової передоплати: коли оформляти розрахунок коригування?

У звітному періоді платник ПДВ виконав такі господарські операції: 07.11.17 р. отримав передоплату від покупця в розмірі 50 % вартості товару; 14.11.17 р. уклав із покупцем додугоду до договору постачання про збільшення вартості товару; 16.11.17 р. отримав від покупця залишок оплати з урахуванн...

21.11.2017 1045 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Реєстрація в ЄРПН розрахунку коригування до ПН, яку зупинено

ДФС у листі від 10.11.2017 р. № 2590/6/99-99-15-03-02-15/ІПК нагадала, що у разі зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН згідно з пунктом 201.16 статті 201 ПКУ перебіг зазначеного строку переривається на період зупинення їх реєстрації та відновлюється з дня припинення...

20.11.2017 1206 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Порядок реєстрації в ЄРПН розрахунку коригування до ПН, реєстрацію якої зупинено

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 10.11.2017 р. № 2590/6/99-99-15-03-02-15/ІПК Про податок на додану вартість Державна фіскальна служба України розглянула звернення щодо порядку реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі - ЄРПН) розрахунку ко...

20.11.2017 491 0 0

Юридичні консультації

ДФС відмовила в реєстрації ПН/РК: як перемогти в суді

Для кого ця стаття: для платників ПДВ, які отримали рішення про відмову в реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування (далі – ПН/РК) в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН). Із цієї статті ви дізнаєтеся: яка склалася практика щодо оскарження в судовому порядку відмови ДФС у ...

16.11.2017 5155 0 2

Облік, податки та звiтнiсть

Розрахунок коригування несвоєчасно зареєстровано: коли відображати в декларації?

Підприємство 29.05.17 р. отримало від покупця передоплату за товар у сумі 66 000 грн. (у т. ч. ПДВ – 11 000 грн.) і виписало за даною операцією податкову накладну (далі – ПН). Однак покупець 04.09.17 р. написав лист із проханням повернути передоплату, і 11.09.17 р. постачальник повернув йому передоп...

23.10.2017 1148 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Зміна номенклатури: як скласти розрахунок коригування?

Підприємство 31.07.17 р. отримало передоплату за товар (дивани в кількості 10 штук) на суму 60 000 грн. (у т. ч. ПДВ – 10 000 грн.). На цю суму була виписана податкова накладна (далі – ПН) (своєчасно зареєстрована в ЄРПН). Однак 29.09.17 р. сторони уклали додугоду до договору постачання, згідно з як...

23.10.2017 998 0 2

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Ціну на продукцію змінено: як скласти розрахунок коригування

Із цієї статті ви дізнаєтеся: як оформити розрахунок коригування (далі – РК) до податкової накладної (далі – ПН) у разі зміни ціни на продукцію після отримання передоплати або здійснення постачання. Загальний порядок оформлення РК У разі зміни ціни на товари/продукцію/послуги (далі для спрощення бу...

19.09.2017 597 0 1

Перевірки

Як оскаржити в суді блокування податкової накладної: приклад позову

Із цієї статті ви дізнаєтеся: як слід діяти, якщо вам відмовили в реєстрації податкової накладної або розрахунку коригування (далі – ПН, РК) і ви хочете оскаржити цю відмову в судовому порядку. Що можна зробити на практиці: застосувавши наші рекомендації, підготувати всі необхідні документи, подати...

18.08.2017 2847 0 2

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Розрахунки коригування до спецрежимних ПН: вивчаємо проблему

У поточному році виникла неоднозначна ситуація зі складанням розрахунків коригування (далі – РК) до так званих спецрежимних податкових накладних (далі – ПН), тобто ПН, виписаних до 1 січня 2017 року на постачання сільгосппродукції відповідно до ст. 209 Податкового кодексу (далі – ПК). Суть проблеми ...

16.08.2017 1139 0 1

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Коли реєстрація податкової накладної може бути зупинена

Із цієї статті ви дізнаєтеся: які податкові накладні (далі – ПН) та розрахунки коригування (далі під ПН будемо розуміти і розрахунки коригування) не підлягають моніторингу, та проаналізуємо критерії, у разі відповідності яким реєстрація ПН зупиняється. Із 1 липня поточного року набув чинності п. 201...

07.08.2017 542 0 1

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Як працює комисія ДФС, яка приймає рішення про реєстрацію ПН/РК

Із цієї статті ви дізнаєтеся: про порядок роботи комісії ДФС, що розглядає документи платників ПДВ та приймає рішення про реєстрацію податкових накладних та розрахунків коригування (далі – ПН, РК) в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) або про відмову в такій реєстрації, а ...

03.08.2017 499 0 2

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Призупинення реєстрації ПН: відповіді на актуальні запитання

Більшість сільгосппідприємств – платників ПДВ у липні вже зіткнулися з блокуванням податкових накладних (далі – ПН) та розрахунків коригування (далі – РК). Адже першими під удар потрапили саме виробники – суб’єкти господарювання, які купують одні товари/послуги, а постачають інші. Алгоритм дій платн...

03.08.2017 465 0 2

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Оскаржуємо відмову в реєстрації ПН/РК у суді

Із цієї статті ви дізнаєтеся: як оскаржити в судовому порядку рішення Комісії ДФС про відмову в реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування (далі – ПН/РК), а також як діяти в разі затягування комісією строку прийняття відповідних рішень. Згідно з пп. 201.16.3 Податкового кодексу (далі – П...

02.08.2017 14916 5 5