Щодо граничного строку реєстрації ПН та розрахунку коригування до ПН в ЄРПН

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ЛИСТ від 02.08.2016 р. № 16689/6/99-99-15-03-02-15 Про надання відповіді Державна фіскальна служба України розглянула звернення платника податку щодо граничного строку реєстрації податкової накладної та/або розрахунку коригування до податкової накладної в Єдином...

B Бухгалтерський огляд

23.08.2016 484 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Якщо при реєстрації АН, складеної за іншими операціями, ніж реалізація пального, вказано неправильний тип причини

Яким чином заповнюється розрахунок коригування у разі виправлення помилки в полі «тип причини», якщо помилкова акцизна накладна складена за іншими операціями, ніж реалізація пального отримувачам пального? Податківці у ЗІР, категорія 116.13.03 зазначили наступне. У разі якщо при реєстрації в Єдиному...

18.08.2016 224 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Помилкові реквізити отримувача пального в акцизній накладній: як виправити?

Який порядок виправлення помилки в реквізиті «Особа - отримувач пального» акцизної накладної, у т. ч. якщо помилка допущена в найменуванні (повна чи скорочена назва юридичної особи або прізвище, ім’я та по батькові фізичної особи) отримувача пального? У разі якщо при реєстрації акцизної накладної п...

17.08.2016 368 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Щодо зменшення податкових зобов’язань з ПДВ на підставі розрахунку коригування до ПН

ДФС у листі від 04.08.2016 № 16922/6/99-95-42-01-15 нагадала, що у разі зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг постачальник має право зменшити податкові зобов’язання на підставі розрахунку коригування, зареєстрованого в ЄРПН отримувачем протягом 15-денного терміну, у податковій дек...

15.08.2016 176 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Виправлення помилки у розрахунку коригування до податкової накладної: поради ДФС

Порядком заповнення податкової накладної, затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 31.12.2015 № 1307(далі - Порядок № 1307), не передбачено механізму виправлення помилки, допущеної в розрахунку коригування до податкової накладної. Разом з цим, при допущенні помилки в графах ...

10.08.2016 1359 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Розрахунок коригування до зведеної ПН за результатами перерахунку, передбаченого п. 199.5 ПКУ: як скласти?

До кожної зведеної податкової накладної, складеної згідно з п. 199.1 ст. 199 ПКУ, за результатами перерахунку, передбаченого п. 199.5 ст. 199 ПКУ, складається окремий розрахунок коригування, який підлягає реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних. У заголовній частині розрахунків коригуванн...

09.08.2016 758 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Змінено вартість товарів (послуг) при постачанні неплатнику ПДВ: розрахунок коригування

Чи має право постачальник товарів/послуг скласти розрахунок коригування до податкової накладної, яка складена при постачанні товарів/послуг неплатнику ПДВ, у разі зміни вартості товарів/послуг? Розрахунки коригування, складені платником податку до податкових накладних, що не видаються отримувачу, п...

05.08.2016 367 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Зарахування передоплати в погашення заборгованості за іншим договором: що з ПДВ?

Як відображається в податковому обліку з ПДВ зарахування передоплати, отриманої по одному договору, в погашення заборгованості за поставлені товари по іншому договору, якщо касовий метод податкового обліку сторонами не застосовується? При зарахуванні попередньої оплати, отриманої по одному договору...

04.08.2016 868 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Огляд важливих роз'яснень держорганів

Спеціалісти «UTEKA» прокоментували важливі роз’яснення ДФС у зручній табличній формі. № п/п Реквізити документа Суть роз'яснення Докладна інформація 1 Лист ДФС від 16.06.16 ...

28.07.2016 357 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Щодо коригування суб'єктом спецрежиму ПДВ податкових зобов'язань у зв'язку з поверненням раніше перерахованого авансу за непоставлені зернові

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ЛИСТ від 29.06.2016 р. № 14187/6/99-99-15-03-02-15 Про розгляд звернення Державна фіскальна служба України розглянула звернення платника податку щодо порядку коригування суб'єктом спеціального режиму оподаткування ПДВ діяльності у сфері сільського та лісово...

15.07.2016 323 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Виправлення помилки в графах 3 та 4 «Обсяг реалізованого пального» акцизної накладної

Який порядок виправлення помилки у графах 3 та 4 «Обсяг реалізованого пального» акцизної накладної, у т. ч. якщо помилка допущена лише в одній із цих граф? Якщо суб’єктом господарювання допущена помилка в графах 3 та/або 4 «Обсяг реалізованого пального» акцизної накладної, то особа, яка реалізує па...

15.07.2016 420 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

В ЄРАН зареєстровано помилкову акцизну накладну: як виправити?

Яким чином виправити помилку, якщо в Єдиному реєстрі акцизних накладних зареєстрована акцизна накладна, що складена на операцію, яка не відбулась (у т. ч. невірно вказано дату складання, порядковий номер або зареєстровано двічі одну операцію)? Податківці у ЗІР, категорія 116.13 зазначили наступне. ...

13.07.2016 1733 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Повернення попередньої оплати чи товарів: як заповнити табличну частину розрахунку коригування

Який порядок заповнення табличної частини розрахунку коригування, що складається продавцем у випадках повернення ним суми попередньої оплати (авансу)/ поверненні йому товарів? У разі коли після отримання коштів та складання податкової накладної відбувається повернення суми попередньої оплати (аванс...

11.07.2016 5664 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Повернення пального постачальнику: порядок коригування показників акцизної накладної

Відповідно до п. 1 розд. ІІІ Порядку заповнення акцизної накладної, розрахунку коригування акцизної накладної, заявки на поповнення (коригування) залишку пального від 25.02.2016 № 218 (далі – Порядок № 218), зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 17.03.2016 за № 405/28535, якщо після реа...

08.07.2016 276 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Операція по виправленню помилки в ІПН покупця відображенню у ПДВ-декларації не підлягає

Яким чином у податковій звітності з ПДВ відображається операція, пов’язана з виправленням помилки в індивідуальному податковому номері покупця шляхом складання розрахунку коригування до податкової накладної та другої податкової накладної? Податківці у ЗІР, категорія 101.20 повідомили наступне. Відо...

05.07.2016 192 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Розрахунок коригування до податкової накладної за щоденним підсумком неплатнику ПДВ

Чи складається розрахунок коригування до податкової накладної, складеної за щоденним підсумком операцій з поставки товарів за готівку неплатнику ПДВ, розрахунки за які проведено через касу/реєстратор розрахункових операцій, у разі виправлення помилки у вартісних/кількісних показниках? Податківці у ...

02.07.2016 382 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Реквізити ПН виправлені через розрахунок коригування: право на податковий кредит

Чи має право покупець віднести до складу податкового кредиту суму ПДВ, зазначену у податковій накладній, в реквізитах якої допущено помилки і які виправлено шляхом складання розрахунку коригування? Якщо допущені в реквізитах помилки дають можливість ідентифікувати здійснену операцію, її зміст, пері...

29.06.2016 212 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

У розрахунку коригування до податкової накладної допущено помилку: як виправити?

Яким чином можливо відкоригувати податкові зобов’язання/податковий кредит на підставі розрахунку коригування до податкової накладної, якщо у такому розрахунку коригування допущена помилка у графах 1 - 13 табличної частини розділу Б? Податківці у ЗІР, категорія 101.07 нагадали, що при допущенні поми...

23.06.2016 1700 4 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Як делегувати філіям право складання податкової накладної?

Який порядок та строки подання повідомлення про делегування філіям (структурним підрозділам) права складання податкових накладних та розрахунків коригування? Відповідно до п. 1 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.12.2015 № 13...

22.06.2016 263 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Щодо окремих питань адміністрування ПДВ

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ЛИСТ від 05.05.2016 р. № 10101/6 / 99-99-15-03-02-15 Про надання інформації Державна фіскальна служба України розглянула звернення платника податку стосовно практичного застосування норм податкового законодавства та, керуючись статтею 52 ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ...

01.06.2016 278 0 0