Коли змінюються показники, що відображені у витягу з СЕА ПДВ?

Відповідно до п.13 Порядку електронного адміністрування податку на додану вартість, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 16 жовтня 2014 року № 569 із змінами і доповненнями (далі – Порядок № 569), ДФС автоматично обчислює суму податку, на яку платник податку має право зареєст...

B Бухгалтерський огляд

05.09.2016 340 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Повернено неплатником ПДВ товар: право на зменшення податкового зобов’язання

Відповідно до п.п «б» п. 185.1 ст. 185 ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ УКРАЇНИ (далі – ПКУ) об’єктом оподаткування ПДВ є операції платників податку з постачання товарів та послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до ст. 186 ПКУ. Зменшення суми податкових зобов’яза...

05.09.2016 167 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Збільшення реєстраційної суми ПДВ: за рахунок чого?

ДФС у листі від 01.08.2016 р. № 16487/6/99-99-15-03-02-15 нагадала, що за розрахунком коригування, складеним до 01.07.2015 у зв’язку із зменшенням суми компенсації вартості поставлених послуг, сума реєстраційного ліміту, на яку платник ПДВ має право зареєструвати у ЄРПН податкові накладні та /або ро...

01.09.2016 673 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Щодо граничного строку реєстрації ПН та розрахунку коригування до ПН в ЄРПН

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ЛИСТ від 02.08.2016 р. № 16689/6/99-99-15-03-02-15 Про надання відповіді Державна фіскальна служба України розглянула звернення платника податку щодо граничного строку реєстрації податкової накладної та/або розрахунку коригування до податкової накладної в Єдином...

23.08.2016 484 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Якщо при реєстрації АН, складеної за іншими операціями, ніж реалізація пального, вказано неправильний тип причини

Яким чином заповнюється розрахунок коригування у разі виправлення помилки в полі «тип причини», якщо помилкова акцизна накладна складена за іншими операціями, ніж реалізація пального отримувачам пального? Податківці у ЗІР, категорія 116.13.03 зазначили наступне. У разі якщо при реєстрації в Єдиному...

18.08.2016 224 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Помилкові реквізити отримувача пального в акцизній накладній: як виправити?

Який порядок виправлення помилки в реквізиті «Особа - отримувач пального» акцизної накладної, у т. ч. якщо помилка допущена в найменуванні (повна чи скорочена назва юридичної особи або прізвище, ім’я та по батькові фізичної особи) отримувача пального? У разі якщо при реєстрації акцизної накладної п...

17.08.2016 369 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Щодо зменшення податкових зобов’язань з ПДВ на підставі розрахунку коригування до ПН

ДФС у листі від 04.08.2016 № 16922/6/99-95-42-01-15 нагадала, що у разі зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг постачальник має право зменшити податкові зобов’язання на підставі розрахунку коригування, зареєстрованого в ЄРПН отримувачем протягом 15-денного терміну, у податковій дек...

15.08.2016 176 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Виправлення помилки у розрахунку коригування до податкової накладної: поради ДФС

Порядком заповнення податкової накладної, затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 31.12.2015 № 1307(далі - Порядок № 1307), не передбачено механізму виправлення помилки, допущеної в розрахунку коригування до податкової накладної. Разом з цим, при допущенні помилки в графах ...

10.08.2016 1363 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Розрахунок коригування до зведеної ПН за результатами перерахунку, передбаченого п. 199.5 ПКУ: як скласти?

До кожної зведеної податкової накладної, складеної згідно з п. 199.1 ст. 199 ПКУ, за результатами перерахунку, передбаченого п. 199.5 ст. 199 ПКУ, складається окремий розрахунок коригування, який підлягає реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних. У заголовній частині розрахунків коригуванн...

09.08.2016 758 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Змінено вартість товарів (послуг) при постачанні неплатнику ПДВ: розрахунок коригування

Чи має право постачальник товарів/послуг скласти розрахунок коригування до податкової накладної, яка складена при постачанні товарів/послуг неплатнику ПДВ, у разі зміни вартості товарів/послуг? Розрахунки коригування, складені платником податку до податкових накладних, що не видаються отримувачу, п...

05.08.2016 369 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Зарахування передоплати в погашення заборгованості за іншим договором: що з ПДВ?

Як відображається в податковому обліку з ПДВ зарахування передоплати, отриманої по одному договору, в погашення заборгованості за поставлені товари по іншому договору, якщо касовий метод податкового обліку сторонами не застосовується? При зарахуванні попередньої оплати, отриманої по одному договору...

04.08.2016 869 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Огляд важливих роз'яснень держорганів

Спеціалісти «UTEKA» прокоментували важливі роз’яснення ДФС у зручній табличній формі. № п/п Реквізити документа Суть роз'яснення Докладна інформація 1 Лист ДФС від 16.06.16 ...

28.07.2016 358 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Щодо коригування суб'єктом спецрежиму ПДВ податкових зобов'язань у зв'язку з поверненням раніше перерахованого авансу за непоставлені зернові

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ЛИСТ від 29.06.2016 р. № 14187/6/99-99-15-03-02-15 Про розгляд звернення Державна фіскальна служба України розглянула звернення платника податку щодо порядку коригування суб'єктом спеціального режиму оподаткування ПДВ діяльності у сфері сільського та лісово...

15.07.2016 323 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Виправлення помилки в графах 3 та 4 «Обсяг реалізованого пального» акцизної накладної

Який порядок виправлення помилки у графах 3 та 4 «Обсяг реалізованого пального» акцизної накладної, у т. ч. якщо помилка допущена лише в одній із цих граф? Якщо суб’єктом господарювання допущена помилка в графах 3 та/або 4 «Обсяг реалізованого пального» акцизної накладної, то особа, яка реалізує па...

15.07.2016 420 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

В ЄРАН зареєстровано помилкову акцизну накладну: як виправити?

Яким чином виправити помилку, якщо в Єдиному реєстрі акцизних накладних зареєстрована акцизна накладна, що складена на операцію, яка не відбулась (у т. ч. невірно вказано дату складання, порядковий номер або зареєстровано двічі одну операцію)? Податківці у ЗІР, категорія 116.13 зазначили наступне. ...

13.07.2016 1734 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Повернення попередньої оплати чи товарів: як заповнити табличну частину розрахунку коригування

Який порядок заповнення табличної частини розрахунку коригування, що складається продавцем у випадках повернення ним суми попередньої оплати (авансу)/ поверненні йому товарів? У разі коли після отримання коштів та складання податкової накладної відбувається повернення суми попередньої оплати (аванс...

11.07.2016 5666 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Повернення пального постачальнику: порядок коригування показників акцизної накладної

Відповідно до п. 1 розд. ІІІ Порядку заповнення акцизної накладної, розрахунку коригування акцизної накладної, заявки на поповнення (коригування) залишку пального від 25.02.2016 № 218 (далі – Порядок № 218), зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 17.03.2016 за № 405/28535, якщо після реа...

08.07.2016 276 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Операція по виправленню помилки в ІПН покупця відображенню у ПДВ-декларації не підлягає

Яким чином у податковій звітності з ПДВ відображається операція, пов’язана з виправленням помилки в індивідуальному податковому номері покупця шляхом складання розрахунку коригування до податкової накладної та другої податкової накладної? Податківці у ЗІР, категорія 101.20 повідомили наступне. Відо...

05.07.2016 193 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Розрахунок коригування до податкової накладної за щоденним підсумком неплатнику ПДВ

Чи складається розрахунок коригування до податкової накладної, складеної за щоденним підсумком операцій з поставки товарів за готівку неплатнику ПДВ, розрахунки за які проведено через касу/реєстратор розрахункових операцій, у разі виправлення помилки у вартісних/кількісних показниках? Податківці у ...

02.07.2016 382 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Реквізити ПН виправлені через розрахунок коригування: право на податковий кредит

Чи має право покупець віднести до складу податкового кредиту суму ПДВ, зазначену у податковій накладній, в реквізитах якої допущено помилки і які виправлено шляхом складання розрахунку коригування? Якщо допущені в реквізитах помилки дають можливість ідентифікувати здійснену операцію, її зміст, пері...

29.06.2016 212 0 0