Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Як захистити себе, коли контрагент не розблоковує податкову накладну?

Продавець (сільгосппідприємство) отримав рішення про відмову в реєстрації податкової накладної в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ПН, ЄРПН), але жодних дій з її розблокування не вчиняє. Як покупець може вплинути на контрагента? Краще за все, аби сторони на стадії створення правовідносин,...

Z Зінаїда Козюк

11.04.2018 2600 0 2

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Коли блокуватимуть податкові накладні: аналізуємо критерії

Для кого ця стаття: для всіх платників ПДВ. Із цієї статті ви дізнаєтеся: про критерії ризиковості, за відповідності яким реєстрація податкової накладної чи розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ПН, РК, ЄРПН) може бути зупинена. Відсікаючі критерії, або Коли ПН...

11.04.2018 2007 1 3

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Розрахунки коригування до ПН: нові вимоги до складання

Акценти цієї статті: оновлений алгоритм складання розрахунків коригування до податкових накладних (далі – РК, ПН); порядок оформлення РК у разі зміни кількості, ціни та/або номенклатури товарів/послуг. ДФС змінила алгоритм складання РК Безумовно, платники ПДВ помітили, що останнім часом виникл...

11.04.2018 3008 0 2

Щоденний бухгалтерський огляд

Заповнення табличної частини РК до податкової накладної, складеної до 01.03.2017 року

Який порядок заповнення граф З та 4.1, 4.2, 4.3 табличної частини розрахунку коригування до податкової накладної, складеної до 01.03.2017 року, з метою нарахування податкових зобов’язань відповідно до п. 198.5 ст. 198 ПКУ? Згідно із п. 11 Порядку заповнення податкової накладної, зат...

11.04.2018 4244 1 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Заповнення РК за новими правилами: інфографіка та приклади від ДФС

ДФС в м. Києві оприлюднила презентаційні матеріали з прикладами заповнення розрахунків коригування до податкових накладних Нагадаємо, що 5 квітня ДФС у м. Києві провела безкоштовний семінар на тему «Зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових ...

10.04.2018 7092 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Помилки в обов`язкових реквізитах ПН, які заважають ідентифікувати здійснену операцію, виправлено шляхом складання РК

В якому звітному періоді має право покупець віднести до складу податкового кредиту суму ПДВ, зазначену у податковій накладній, в обов’язкових реквізитах якої допущено помилки, які заважають ідентифікувати здійснену операцію та їх виправлено шляхом складання розрахунку коригування? Згідно з но...

10.04.2018 899 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Чи враховуються при складанні РК до ПН показники попереднього РК?

Відповідно до п. 192.1 ст. 192 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у вип...

06.04.2018 2712 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Нюанси оформлення розрахунку коригування

Насамперед зазначимо, що на даний момент програмним забезпеченням ДФС запропоновано сім причин коригування. Про ці варіанти платники ПДВ спочатку дізналися із квитанцій, а потім вони з'явилися і в програмах (наприклад, у М.Е.Doc, версія 10.01.221). Наведемо ці причини: «зміна кількості»; «змі...

05.04.2018 6087 3 7

Щоденний бухгалтерський огляд

Одночасно змінено кількість і ціну товару: як скласти РК до ПН

Якщо після отримання попередньої оплати та складання і реєстрації в ЄРПН податкової накладної відбувається одночасна зміна і кількості, і ціни товарів/послуг, то у розрахунку коригування до такої податкової накладної у першому рядку зі знаком «–» зазначаються показники щодо...

04.04.2018 3164 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Зміни в системі блокування податкових накладних

Державна фіскальна служба України представляє проект Постанови Кабінету Міністрів України «Про внесення змін до Постанови Кабінету Міністрів України від 21 лютого 2018 року № 117» (далі – проект Постанови). Проект Постанови розроблено відповідно до пункту 201.16 статті 201 Податко...

04.04.2018 2911 1 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Відкрито телефонну лінію з питань блокування податкових накладних

З метою оперативного розгляду питань столичних платників податків, пов’язаних з зупиненням реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в ЄРПН можна звертатись за телефонними номерами: (044) 461-77-11, 461-76-97 (з 9-00 години до 18-00 години з понеділка по четвер, з 9 години до 16-...

04.04.2018 966 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Зараховуємо передоплату за іншим договором: що в ПДВ-обліку

Якщо продавцем-платником ПДВ на дату отримання попередньої (авансової) оплати за договором № 1 були відображені податкові зобов’язання з ПДВ та надалі за домовленістю сторін дія договору припиняється, а попередня (авансова) оплата зараховується в рахунок оплати товарів/послуг за договором № 2,...

03.04.2018 245 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Як оскаржити рішення про відмову у реєстрації ПН

Відповідно до пункту 56.23 статті 56 Податкового кодексу України Рішення про відмову у реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – Рішення) може бути оскаржено в адміністративному або судовому порядку. Так, скарга на рішення про відм...

02.04.2018 610 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Критерій ризиковості платника ПДВ, що був оприлюднений в останню мить

Той, хто прочитав критерії ризиковості платника ПДВ (далі – КР), помітив, що такі критерії суперечать законодавству України і містять надзвичайно велику корупційну складову. Хоча документ оприлюднений для обговорення громадськості ще до початку часу Ікс – початку узаконеного блокування податкових н...

02.04.2018 787 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Декларація з ПДВ: коригування податкових зобов’язань та податкового кредиту на підставі розрахунку коригування

Якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податк...

30.03.2018 4503 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Виправлення помилок у заголовній частині у розрахунку коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної

Як заповнюється розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної у разі виправлення помилок у заголовній частині? Коротко: Помилки, допущені у заголовній частині податкової накладної, зокрема в реквізитах податкової накладної «Найменування отримувача (покупця)...

28.03.2018 5660 1 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Виправлення кількісних та/або вартісних показників у розрахунку коригування до податкової накладної

Як заповнити розрахунок коригування до податкової накладної у разі виправлення кількісних та/або вартісних показників? Коротко: Якщо після складання і реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) податкової накладної відбувається зміна кількості товарів/послуг, постачальни...

28.03.2018 12752 7 0

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Помилкові податкові накладні: чи потрібно включати їх у декларацію?

Акценти цієї статті: чи включати до декларації з ПДВ податкові накладні (далі – ПН), які виписані помилково; якою є думка ДФС та судів щодо помилкових ПН; як виправити (анулювати) помилкову ПН. Перш за все зазначимо, що ми маємо на увазі під помилковими ПН. До них відносяться ПН, виписані: ...

28.03.2018 3021 0 2

Щоденний бухгалтерський огляд

Скорочена тривалість операційного дня для реєстрації податкових накладних

Операційний день для реєстрації податкових накладних триває в робочі дні з 8 до 20 годин. Технічне обслуговування та регламентні роботи, що вимагають зупинки Реєстру, не проводяться протягом операційного дня, крім аварійних випадків. Якщо 15 число або останній день місяця припадає на вихідний, святк...

27.03.2018 7330 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Чи можна розблокувати податкові накладні, за якими не подано документи до 01.12.2017 року

Чи повинні бути зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних податкові накладні / розрахунки коригування, складені до 01.12.2017 року, реєстрація яких була зупинена, і щодо яких не подано пояснення та копії документів до таких податкових накладних / розрахунків коригування? Згідно постанови...

27.03.2018 396 0 0