Відкоригували плату за землю, податок на нерухомість за 2022 рік: чи коригувати податок на прибуток

У чому проблема: звільненнями зі сплати земельного податку, податку на нерухомість, екоподатку за 2022 рік щодо територій, на яких ведуться (велись) бойові дії, та тимчасово окупованих територій вдалося скористатися лише 2023 року. Адже для застосування пільг перелік таких територій «запрацюва...

Галина Морозовська

10.07.2023 323 0 1

Бухгалтерський облік та фінзвітність

Сумнівний борг погашено: як відкоригувати резерв

Баланс № 27 від 4 липня 2023 року Ситуація: минулого року до резерву сумнівних боргів віднесли борг за неоплаченими товарами контрагента (формуємо резерв за методом абсолютної суми: Дт 944 – Кт 38). А зараз отримали від контрагента оплату – він погасив борг, який у нас в обліку значитьс...

04.07.2023 80 0 0

Публікації online видання Бібліотека «Баланс»

Повернення з «воєнної» спрощенки: як застосовувати різниці колишнім платникам податку на прибуток

Бібліотека Баланс № 12 «Відмова від застосування ставки єдиного податку 2%: податкові аспекти переходу на іншу системуоподаткування» Платникам податку на прибуток, які свого часу перейшли на сплату єдиного податку (далі – ЄП) за ставкою 2 % і у 2023 році повертаються назад на зага...

30.06.2023 47 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Сумнівний борг погашено: як відкоригувати резерв

Ситуація: минулого року до резерву сумнівних боргів віднесли борг за неоплаченими товарами контрагента (формуємо резерв за методом абсолютної суми: Дт 944 – Кт 38). А зараз отримали від контрагента оплату – він погасив борг, який у нас в обліку значиться як сумнівний. Запитання: чи тре...

30.06.2023 222 0 0

Звітність

Додаток ТЦ: трансфертне ціноутворення

Баланс-Агро № 7 від 14 лютого 2023 року «Декларація з податку на прибуток за 2022 рік для агропідприємств» Додаток ТЦ фактично є додатком до додатків ЦП і РІ до декларації з податку на прибуток (далі – декларація). Як його заповнити, розповімо в консультації. Хто заповнює дод...

13.02.2023 61 0 0

Оподаткування

Додаток ТЦ: трансфертне ціноутворення

Баланс № 7 від 14 лютого 2023 року «Додатки до декларації з податку на прибуток за 2022 рік» Додаток ТЦ фактично є додатком до додатків ЦП і РІ до декларації з податку на прибуток (далі – декларація). Як його заповнити, розповімо в консультації. Хто заповнює додаток ТЦ Додат...

13.02.2023 88 0 0

Звітність

Додаток ВП: виправлення помилок

Баланс-Агро № 7 від 14 лютого 2023 року «Декларація з податку на прибуток за 2022 рік для агропідприємств» Додаток ВП («виправлення помилок») заповнюють платники податку на прибуток, які хочуть у поточній декларації виправити помилки одного з минулих звітних періодів. Скорис...

13.02.2023 62 0 0

Оподаткування

Додаток ВП: виправлення помилок

Баланс № 7 від 14 лютого 2023 року «Додатки до декларації з податку на прибуток за 2022 рік» Додаток ВП («виправлення помилок») заповнюють платники податку на прибуток, які хочуть у поточній декларації виправити помилки одного з минулих звітних періодів. Скористатися цим спо...

13.02.2023 99 0 0

Бухгалтерський облік та фінзвітність

Форма № 3-н «Звіт про рух грошових коштів (за непрямим методом)»

Баланс № 5 від 31 січня 2023 року «Річна фінансова звітність за 2022 рік» Форму № 3-н «Звіт про рух грошових коштів» (далі – Звіт) наведено в додатку 1 до НП(С)БО 1. Правила її заповнення такі. Ця форма заповнюється на вибір підприємства (якщо не заповнюється форма № 3...

27.01.2023 67 0 0

Звітність

Форма № 3-н «Звіт про рух грошових коштів (за непрямим методом)»

Баланс-Агро № 5 від 31 січня 2023 року «Фінансова звітність сільгосппідприємства за 2022 рік: особливості складання та подання» Форму № 3-н «Звіт про рух грошових коштів» (далі – Звіт) наведено в додатку 1 до НП(С)БО 1. Правила її заповнення такі. Ця форма заповнюється...

27.01.2023 67 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Платники податків зможуть скоригувати свої податкові зобов’язання після затвердження нового переліку ТОТ Мінреінтеграції

6 грудня 2022 року Кабінет Міністрів України прийняв постанову № 1364 «Деякі питання формування переліку територій, на яких ведуться (велися) бойові дії або тимчасово окупованих Російською Федерацією» (далі – Постанова). Постановою Уряд встановив, що перелік територій, на яки...

13.12.2022 87 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Яким чином у Додатку 1 до Розрахунку після закінчення строку його подання, провести коригування сум єдиного внеску та реквізитів?

Форма Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (далі – Розрахунок) та Порядок заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум д...

22.08.2022 33 0 0

Бюджет. Бухгалтерський огляд

Коригування сум єдиного внеску та реквізитів застрахованої особи у зв’язку з виправленням помилок

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області повідомляє, що форма Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (далі – Розрахунок) та Порядок запов...

26.07.2022 32 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Коригування сум єдиного внеску та реквізитів застрахованої особи у зв’язку з виправленням помилок

25.07.2022 55 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Повернення частини пального або спирту етилового: коригування акцизної накладної

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області інформує, що відповідно до п. 231.7 ст. 231 Податкового кодексу України (далі – ПК), якщо після реалізації пального або спирту етилового відбувається повернення частини чи всього обсягу пального або спирту етилового особі, яка реалізує пальне ...

14.07.2022 38 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Про коригування податкового кредиту

ГУ ДПС у Вінницькій області відповідає на питання чи потрібно коригувати (зменшувати) податковий кредит за звітні періоди лютий-березень 2022 року, який сформований на підставі первинних документів та який станом на 15 липня не підтверджений зареєстрованими податковими накладними в ЄРПН в зв’я...

01.07.2022 540 0 1

Публікації online видання Бібліотека «Баланс»

Особливості визначення податку на прибуток у виробників електроенергії за «зеленим» тарифом

Бібліотека Баланс № 11-12 «Фінансова та податкова звітність: відповіді на актуальні запитання» Для платників податку на прибуток – виробників електричної енергії з альтернативних джерел передбачено спеціальний механізм коригувань фінансового результату до оподаткування. Застосуван...

24.06.2022 66 0 0

Оподаткування

Особливості визначення податку на прибуток у виробників електроенергії за «зеленим» тарифом

Баланс № 23 від 7 червня 2022 року Для платників податку на прибуток – виробників електричної енергії з альтернативних джерел передбачено спеціальний механізм коригувань фінансового результату до оподаткування. Застосування його на практиці часто викликає складнощі. На що слід звернути увагу ...

07.06.2022 78 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Особливості визначення податку на прибуток у виробників електроенергії за «зеленим» тарифом

Для платників податку на прибуток – виробників електричної енергії з альтернативних джерел передбачено спеціальний механізм коригувань фінансового результату до оподаткування. Застосування його на практиці часто викликає складнощі. На що слід звернути увагу таким підприємствам під час визначен...

06.06.2022 769 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

За якою формою подається уточнюючий Розрахунок та який порядок уточнення показників додатка 4ДФ до Розрахунку?

Відповідно до п.п. «б» п. 176.2 ст. 176 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VІ із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) особи, які відповідно до ПКУ мають статус податкових агентів, зобов’язані подавати у строки, встановлені ПКУ для податкового кварталу,...

10.05.2022 44 0 0