Продавець не зареєстрував податкову накладну, але показав суму ПДВ у декларації: чи буде штраф за порушення правил ведення податкового обліку

У листі від 20.11.2015 р. № 24784/6/99-99-10-03-02-15 податківці зауважили, що відсутність факту реєстрації в ЄРПН податкової накладної або порушення строків такої реєстрації не є підставою для НЕвідображення суми ПДВ за таким документом у декларації відповідного звітного періоду...

B Бухгалтерський огляд

30.11.2015 12 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Своєчасно зареєстрований розрахунок коригування на зменшення податкових зобов’язань показують у періоді складання

У листі від 16.11.2015 р. № 24343/6/99-99-19-03-02-15 фахівці ДФСУ вкотре розглянули питання щодо зменшення податкових зобов’язань постачальником на підставі розрахунку коригування, який був складений в одному місяці, а зареєстрований в ЄРПН без порушення 15-денного строку в іншому. ...

25.11.2015 143 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Податкова накладна з помилкою: дії постачальника і покупця

Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс, підкатегорія 101.23 Як у податковій декларації з ПДВ постачальником та покупцем відображається операція з постачання/придбання товарів/послуг, за якою податкову накладну складено з помилкою? Податкова накладна, яка складена з помилкою, не може бути...

24.11.2015 190 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Чи нараховують пеню на суму задекларованого залишку бюджетного відшкодування звітних періодів до 01.02.2015 р.?

У листі від 09.11.2015 р. № 23832/6/99-99-19-03-02-15 податківці зазначили: у додатку 2 (Д2) до декларації з ПДВ відображають, зокрема, непогашені залишки сум ПДВ, що були задекларовані до бюджетного відшкодування за звітні (податкові) періоди до 1 лютого 2015 року в рахунок зменшення...

19.11.2015 98 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Помилка в необов’язкових реквізитах накладної: що з податковим кредитом?

ДФСУ розглянула нюанси формування покупцем податкового кредиту на підставі розрахунків коригування та відображення їх у звітності з ПДВ ДФСУ у листі від 29.10.2015 р. №23009/6/99-99-19-03-02-15 роз'яснила, що сума ПДВ, зазначена у податковій накладній, в обов’язкових реквізитах заголовної...

17.11.2015 21 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Розрахунки коригування в декларації з ПДВ: чергове роз’яснення податківців

У листі від 29.10.2015 р. № 23009/6/99-99-19-03-02-15 податківці вкотре висловили своє бачення щодо відображення розрахунків коригування у звітності з ПДВ. Вони дійшли таких висновків: У разі зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг: постачальник має право зменшити ...

17.11.2015 27 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Как отразить в декларации по НДС консультационные услуги нерезиденту

В письме от 03.11.2015 г. № 23370/6/99-99-19-03-02-15 налоговики рассмотрели вопрос обложения НДС операций по предоставлению консультационных услуг резидентом Украины в пользу нерезидента. Заказчиком таких услуг является нерезидент Украины, который не имеет постоянного представительства в...

16.11.2015 108 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Нюансы составления НДС-декларации при облагаемых и необлагаемых операциях

Налоговики в письме Щодо практичного використання окремих норм законодавства з ПДВ от 29.10.2015 г. № 24334/10/28-10-06-11 напомнили особенности составления декларации по НДС в случае, когда налогоплательщик имеет облагаемые и не облагаемые НДС операции. Так, налоговые обязательства, к...

10.11.2015 139 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Чи є об’єктом обкладення ПДВ безоплатне постачання товарів/послуг/основних засобів сільгосппідприємства

Головне управлінням ДФС у Полтавській області в листі від 22.10.2015 p. № 795/10/16-31-15-01-38 розглянуло питання щодо оподаткування операцій із безоплатного постачання товарів/послуг, основних засобів сільськогосподарського підприємства. Податківці стверджують: при безоплатному переданні ...

10.11.2015 73 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Як виправити помилку в додатку Д1 до декларації з ПДВ

У листі Щодо практичного використання окремих норм законодавства з ПДВ від 29.10.2015 р. № 24334/10/28-10-06-11 контролери розглянули низку ПДВшних запитань. Зокрема, вони розповіли, як виправити помилку, допущену в додатку 1 (Д1) до декларації з ПДВ. Для цього в уточнюючому Д1 необхідн...

10.11.2015 174 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Податкова накладна з помилкою: відображення у декларації продавцем та покупцем

Згідно з п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг платник податку – продавець товарів/послуг зобов’язаний в установлені терміни скласти податкову накладну, зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі - ЄРПН) та н...

09.11.2015 15 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Відображати «старі» податкові накладні можна в поточній декларації – ДФС

Якщо платник не включив у відповідному звітному періоді до податкового кредиту суму ПДВ на підставі отриманих податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, таке право зберігається за ним протягом 365 к. д. з дати складення накладної Податківці у листі від 02.11.2015 р. №24464/10/28-10-06-11 роз...

06.11.2015 6 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Експорт технічних культур, придбаних у сільгоспвиробників: відображаємо у декларації з ПДВ

Лист ДФС від 23.10.2015 № 22393/6/99-99-19-03-02-15 Про розгляд звернення Державна фіскальна служба України розглянула звернення платника податку щодо питань, пов’язаних з вивезенням в митному режимі експорту технічних культур, які придбані у сільськогосподарських підприємств - виробників,...

05.11.2015 140 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Податкова накладна на експорт зерна: особливості складання

Експортуючи зерно, при виробництві (доставці, зберіганні) якого раніше зафіксовано податковий кредит, експортер має виписати дві податкові накладні й обидві внести до Єдиного реєстру. Про це повідомила ДФС у Харківській області у листі від 30.10.2015 р. №3613/10/20-40-15-01-15. Зокрема, ...

05.11.2015 217 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Як спецрежимник відображає незавершене виробництво у звітності з ПДВ?

У податковій консультації податківці зауважили: незавершене виробництво не підпадає під поняття«сільськогосподарські товари». А отже, операцію з постачання незавершеного виробництва (у т.ч. постачання посівів кукурудзи та сої) сільгосппідприємством-спецрежимником відображают...

05.11.2015 130 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Про подання звітності з ПДВ суб’єктом господарювання, реєстрацію платника ПДВ якого анульовано

У разі анулювання реєстрації особи як платника податку на додану вартість останнім звітним (податковим) періодом є період, який розпочинається від дня, що настає за останнім днем попереднього податкового періоду, та закінчується днем анулювання реєстрації. Такий порядок встановлено пунктом 184....

04.11.2015 31 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Експорт сільгосппродукції: нюанси коригування податкового кредиту

Податківці роз'яснили нюанси коригування ПДВ у разі постачання сільгосппродукції у митному режимі експорту ДФС у Полтавській області у листі від 12.10.2015 p. №3684/10/16-31-15-01-38 зазначила, що у рядку 16.3 відображаються суми ПДВ, включені до податкового кредиту за операціями сільськ...

02.11.2015 134 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Чи треба відображати в декларації дані з помилкової податкової накладної?

ДФС у підкатегорії 101.07 «ЗІР» надала відповідь на запитання: який порядок відображення податкових зобов’язань у податковій декларації з ПДВ у разі помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг (складання двох податкових наклад...

29.10.2015 17 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

У декларації з ПДВ якого звітного періоду відображається розрахунок коригування до ПН?

В податковій декларації з ПДВ якого звітного періоду відображається коригування податкових зобов’язань та податкового кредиту на підставі розрахунку коригування до податкової накладної? У разі зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг: постачальник має право зменшити податкові зобов’яз...

20.10.2015 14 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Про доповнення до листа ДФС від 26.08.2015 № 31730/7/99-99-19-03-02-17

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ЛИСТ 09.10.2015 ...

15.10.2015 63 0 0