Як виправити помилку в додатку Д1 до декларації з ПДВ

У листі Щодо практичного використання окремих норм законодавства з ПДВ від 29.10.2015 р. № 24334/10/28-10-06-11 контролери розглянули низку ПДВшних запитань. Зокрема, вони розповіли, як виправити помилку, допущену в додатку 1 (Д1) до декларації з ПДВ. Для цього в уточнюючому Д1 необхідн...

B Бухгалтерський огляд

10.11.2015 173 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Податкова накладна з помилкою: відображення у декларації продавцем та покупцем

Згідно з п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг платник податку – продавець товарів/послуг зобов’язаний в установлені терміни скласти податкову накладну, зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі - ЄРПН) та н...

09.11.2015 15 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Відображати «старі» податкові накладні можна в поточній декларації – ДФС

Якщо платник не включив у відповідному звітному періоді до податкового кредиту суму ПДВ на підставі отриманих податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, таке право зберігається за ним протягом 365 к. д. з дати складення накладної Податківці у листі від 02.11.2015 р. №24464/10/28-10-06-11 роз...

06.11.2015 6 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Експорт технічних культур, придбаних у сільгоспвиробників: відображаємо у декларації з ПДВ

Лист ДФС від 23.10.2015 № 22393/6/99-99-19-03-02-15 Про розгляд звернення Державна фіскальна служба України розглянула звернення платника податку щодо питань, пов’язаних з вивезенням в митному режимі експорту технічних культур, які придбані у сільськогосподарських підприємств - виробників,...

05.11.2015 140 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Податкова накладна на експорт зерна: особливості складання

Експортуючи зерно, при виробництві (доставці, зберіганні) якого раніше зафіксовано податковий кредит, експортер має виписати дві податкові накладні й обидві внести до Єдиного реєстру. Про це повідомила ДФС у Харківській області у листі від 30.10.2015 р. №3613/10/20-40-15-01-15. Зокрема, ...

05.11.2015 216 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Як спецрежимник відображає незавершене виробництво у звітності з ПДВ?

У податковій консультації податківці зауважили: незавершене виробництво не підпадає під поняття«сільськогосподарські товари». А отже, операцію з постачання незавершеного виробництва (у т.ч. постачання посівів кукурудзи та сої) сільгосппідприємством-спецрежимником відображают...

05.11.2015 130 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Про подання звітності з ПДВ суб’єктом господарювання, реєстрацію платника ПДВ якого анульовано

У разі анулювання реєстрації особи як платника податку на додану вартість останнім звітним (податковим) періодом є період, який розпочинається від дня, що настає за останнім днем попереднього податкового періоду, та закінчується днем анулювання реєстрації. Такий порядок встановлено пунктом 184....

04.11.2015 31 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Експорт сільгосппродукції: нюанси коригування податкового кредиту

Податківці роз'яснили нюанси коригування ПДВ у разі постачання сільгосппродукції у митному режимі експорту ДФС у Полтавській області у листі від 12.10.2015 p. №3684/10/16-31-15-01-38 зазначила, що у рядку 16.3 відображаються суми ПДВ, включені до податкового кредиту за операціями сільськ...

02.11.2015 134 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Чи треба відображати в декларації дані з помилкової податкової накладної?

ДФС у підкатегорії 101.07 «ЗІР» надала відповідь на запитання: який порядок відображення податкових зобов’язань у податковій декларації з ПДВ у разі помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг (складання двох податкових наклад...

29.10.2015 16 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

У декларації з ПДВ якого звітного періоду відображається розрахунок коригування до ПН?

В податковій декларації з ПДВ якого звітного періоду відображається коригування податкових зобов’язань та податкового кредиту на підставі розрахунку коригування до податкової накладної? У разі зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг: постачальник має право зменшити податкові зобов’яз...

20.10.2015 14 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Про доповнення до листа ДФС від 26.08.2015 № 31730/7/99-99-19-03-02-17

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ЛИСТ 09.10.2015 ...

15.10.2015 63 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

ДФС про особливості заповнення додатка 4 до податкової декларації з ПДВ

ДФСУ в листі Про доповнення до листа ДФС від 26.08.2015 № 31730/7/99-99-19-03-02-17 від 09.10.2015 р. № 37545/7/99-99-19-03-02-17 доповнила лист Про особливості перерахування зайво зарахованих коштів з електронного рахунку платника від 26.08.2015 р.№ 31730/7/99-99-19-03-02...

15.10.2015 92 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Збільшення від’ємного значення ПДВ до 01.02.2015: відображаємо в декларації

Податківці серед іншого роз'яснили, в якому рядку декларації відображається збільшення від’ємного значення у періоді ПДВ до 01.02.2015 р. при поданні уточнюючого розрахунку ДФС у Рівненській області у листі від 02.10.2015 р. № 1862/10/17-00-15-01-07 розглянула кілька питань щодо адміністрування ПДВ...

13.10.2015 39 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Транспортно-експедиторські послуги від перевізника-нерезидента: заповнення декларації з ПДВ експедитором

Як в податковій декларації з ПДВ експедитором відображається транспортно-експедиторська послуга, отримана таким експедитором від перевізника-нерезидента, якщо замовником послуг є резидент? Оскільки транспортно-експедиторські послуги, що надаються резиденту, підлягають оподаткуванню ПДВ на загальних...

12.10.2015 144 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Безнадійна дебіторська заборгованість: податкові наслідки в частині ПДВ

З метою виключення зі складу податкового кредиту суми ПДВ, яка визначена по операціях зі списання безнадійної дебіторської заборгованості, є можливість подати уточнюючий розрахунок до декларації з ПДВ того періоду, в якому виникла така заборгованість ДФС у Харківській області у листі від 17.09.2015...

12.10.2015 11 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Щодо коректного заповнення службового поля рядка 22.1 податкової декларації з ПДВ з позначкою «Звітна нова»

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ГОЛОВНЕ УПРАВЛІННЯ ДФС У ТЕРНОПІЛЬСЬКІЙ ОБЛАСТІ ЛИСТ від 14.09.2015 р. № 211/6/19-00-17-01-27/9315 Щодо коректного заповнення службового поля рядка 22.1 податкової декларації з податку на додану вартість з позначкою «Звітна нова» Головним управлінням ДФС у Терно...

12.10.2015 161 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Виправляємо помилки в декларації з ПДВ «0140»: нюанси від податківців

ДФСУ в листі від 29.09.2015 р № 20615/6/99-99-19-03-02-15 розглянула порядок відображення в декларації з ПДВ зменшення суми податку, яка до 01.01.2015 р підлягала перерахуванню на спеціальний рахунок переробного підприємства і до спеціального фонду державного бюджету і була задекларована у под...

08.10.2015 132 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Невчасно зареєстрований розрахунок коригування: яку дату відображати в додатку 1 до декларації з ПДВ

ДФСУ в листі від 24.09.2015 р. № 20289/6/99-99-19-03-02-15 зазначає: у додатку 1 до податкової декларації з ПДВ «Розрахунок коригування сум податку на додану вартість до податкової декларації з податку на додану вартість (Д1)» (далі — додаток 1) за невчасно зареєст...

07.10.2015 46 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

З липня 2015 року бюджетне відшкодування декларують лише в р. III декларації з ПДВ

У листі від 17.09.2015 р. № 14405/10/26-15-28-01-14 податківці висловили думку стосовно декларування бюджетного відшкодування на рахунок платника в банку шляхом подання уточнюючих розрахунків із ПДВ за березень – червень 2015 року. Контролери нагадали, що розмір податкового кредиту п...

02.10.2015 7 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Відображення у декларації з ПДВ „спецрежимника” суми перевищення ціни придбання над фактичною ціною постачання

Відповідно до п. 188.1 ст. 188 #250 Податкового кодексу України (далі - ПКУ) база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг визначається виходячи з їх договірної вартості з урахуванням загальнодержавних податків та зборів (крім збору на обов’язкове державне пенсійне страхування, що справ...

07.09.2015 6 0 0