Помилка у додатку 5 (Д5) до декларації з ПДВ: як виправити?

Виправлення помилок у записах по контрагентам у додатку 5 до податкової декларації з ПДВ «Розшифровки податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5)» (далі – Розшифровка) проводиться способом коригування: Приклад 1. Для виправлення запису неправильно вказаного індивідуаль...

B Бухгалтерський огляд

09.08.2016 2030 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Коригування податкового кредиту у зв'язку зі списанням дебіторки: що у додатку 1 до деки з ПДВ?

Як у додатку 1 до податкової декларації з ПДВ відображається коригування податкового кредиту у зв’язку зі списанням дебіторської заборгованості, у тому числі коли постачальник на момент списання вже не є платником ПДВ? У разі списання дебіторської заборгованості (незалежно від того чи є постачальни...

09.08.2016 767 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Продавець порушив граничні строки реєстрації ПН: як покупцю заповнити додаток 8 до декларації з ПДВ?

Податківці у ЗІР, категорія 101.20 зазначили наступне. При порушенні продавцем граничних термінів реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) податкової накладної покупець має право заповнити додаток 8 до податкової декларації з ПДВ (заяву із скаргою на такого продавця), в якому...

06.08.2016 268 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Важливі роз'яснення ДФС з 1 по 5 серпня 2016 року у зручній табличній формі

Спеціалісти Uteka зробили добірку найбільш важливих роз'яснень ДФС. Реквізити Назва Суть раз’яснення Лист ГУ ДФС у Рівненській області від 27.07.2016 р. №3786 / 10 / 17-00-12-02-10 Реорганізація...

05.08.2016 2686 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Додаток 2 до декларації з ПДВ: порядок заповнення

Порядок заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість затверджено наказом Міністерства фінансів України від 28.01.2016 № 21, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 29.01.2016 за № 159/28289 зі змінами та доповненнями (далі – Порядок № 21). У складі под...

05.08.2016 4112 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Зарахування передоплати в погашення заборгованості за іншим договором: що з ПДВ?

Як відображається в податковому обліку з ПДВ зарахування передоплати, отриманої по одному договору, в погашення заборгованості за поставлені товари по іншому договору, якщо касовий метод податкового обліку сторонами не застосовується? При зарахуванні попередньої оплати, отриманої по одному договору...

04.08.2016 861 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Про внесення змін до форми податкової декларації з податку на додану вартість

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ЛИСТ від 22.07.2016 р. № 24830/7/99-99-15-03-02-17 Головним управлінням ДФС в областях, м. Києві, офісу з обслуговування великих платників Про внесення змін до форми податкової декларації з податку на додану вартість Державна фіскальна служба України ...

03.08.2016 1331 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Відповіді на актуальні запитання з ПДВ

Скорочення в таблиці: ПК – Податковий кодекс; Порядок № 21 – Порядок заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затверджений наказом Мінфіну від 28.01.16 р. № 21; Порядок № 1307 – Порядок заповнення податкової накладної, затверджений наказом Мінфіну від 31.12.15 р. ...

03.08.2016 245 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Придбана сільгосптехніка у лізинг: право на податковий кредит

Головне управління ДФС у Тернопільській області нагадує, що сільськогосподарським вважається підприємство, основною діяльністю якого є постачання вироблених (наданих) ним сільськогосподарських товарів (послуг) на власних або орендованих основних фондах, а також на давальницьких умовах, в якій питома...

27.07.2016 285 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Декларацію з ПДВ у новій редакції вперше слід подати за серпень

Подання податкової звітності з ПДВ, яка враховує зміни, внесені з 1 липня 2016 року наказом Міністерства фінансів України від 25.05.2016 р. № 503, вперше має здійснюватися за звітний період серпень 2016 року (граничний термін подання 20.09.2016 р.), IV квартал 2016 року (граничний термін ...

27.07.2016 757 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Щодо відображення у декларації з ПДВ (0121) операцій з експорту сільгосппродукції власного виробництва

У листі ГУ ДФС у Київській області від 11.07.2016 №1575/10/10-36-12-02 надано роз’яснення стосовно відображення у декларації з ПДВ (0121) операцій з експорту сільгосппродукції власного виробництва, які підлягають оподаткуванню за нульовою ставкою. Обсяги операцій з вивезення товарів за межі ...

25.07.2016 703 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Реекспорт раніше імпортованого товару у зв'язку з його поверненням продавцю-нерезиденту

Як в податковій декларації з ПДВ відображається операція з вивезення за межі території України в митному режимі реекспорту раніше імпортованого товару у зв’язку з його поверненням продавцю-нерезиденту? Згідно із п. 5 частини 1 ст. 86 Митного кодексу України від 13 березня 2013 року № 449...

22.07.2016 360 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Щодо порядку оподаткування сільгосппідприємством операцій з давальницькою сировиною

Згідно з вимогами пункту 209.7 статті 209 ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ УКРАЇНИ (далі – Кодекс) сільськогосподарськими вважаються товари, зазначені у товарних групах 1 - 24, товарних позиціях 4101, 4102, 4103, 4301 згідно з УКТ ЗЕД, та послуги, які отримані в результаті здійснення діяльності, на яку...

18.07.2016 253 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Щодо коригування суб'єктом спецрежиму ПДВ податкових зобов'язань у зв'язку з поверненням раніше перерахованого авансу за непоставлені зернові

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ЛИСТ від 29.06.2016 р. № 14187/6/99-99-15-03-02-15 Про розгляд звернення Державна фіскальна служба України розглянула звернення платника податку щодо порядку коригування суб'єктом спеціального режиму оподаткування ПДВ діяльності у сфері сільського та лісово...

15.07.2016 323 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Щодо порядку оподаткування ПДВ операцій з постачання нерезидентом послуг із оренди виділених серверів у мережі Інтернет резиденту

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ЛИСТ від 29.06.2016 р. № 14156/6/99-99-15-03-02-15 Про розгляд звернення Державна фіскальна служба України розглянула звернення платника податку щодо порядку оподаткування ПДВ операцій з постачання нерезидентом послуг із оренди виділених серверів у мережі І...

15.07.2016 545 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Коригування обсягів придбання без ПДВ у декларації не відображається

Чи підлягає відображенню в декларації з ПДВ та Додатку 1 коригування обсягів придбання без ПДВ (в т.ч. за нульовою ставкою)? Податківці у ЗІР, категорія 101.20 нагадали, що до розділу II «Податковий кредит» декларації з ПДВ включаються обсяги придбання (виготовлення, будівництва, спорудження, ...

13.07.2016 427 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Залишок від'ємного значення ПДВ включається до податкового кредиту наступного періоду до повного погашення

Чи відображається у податковій декларації з ПДВ залишок від’ємного значення податку, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду, до повного його погашення, у разі якщо з дати його виникнення минуло 1095 днів? Незалежно від того, чи минуло 1095 днів з да...

12.07.2016 355 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Послуги з транспортної експедиції із залученням третіх осіб нерезиденту України: що у деці з ПДВ експедитора?

У випадку, якщо замовник перевезення вантажів митною територією України є нерезидент України (що не має постійного представництва на митній території України), то транспортно-експедиторські послуги, які надаються експедитором (незалежно від того, резидентом чи нерезидентом) не є об'єктом оподаткуван...

12.07.2016 503 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Коригування заявленої митної вартості імпортованих товарів: відображення у декларації з ПДВ

Як платнику ПДВ в податковій декларації з ПДВ відобразити коригування (збільшення/зменшення) заявленої митної вартості товарів, які ввозяться на митну територію України у митному режимі імпорту? Фіскали у ЗІР, категорія 101.20 роз’яснили наступне.У випадку, коли після митного оформлення товарів, по...

11.07.2016 1440 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Суб'єкт спецрежиму ПДВ придбав сільгосптехніку у фінлізинг: податковий кредит і відображення у деці

Чи виникає право на податковий кредит у платника ПДВ - суб’єкта спеціального режиму оподаткування ПДВ у разі придбання сільськогосподарської техніки у фінансовий лізинг та в якій податковій декларації з ПДВ відображати таке придбання? На дату фактичної передачі об’єкта фінансового лізингу в користу...

11.07.2016 246 0 0