Корректировка объемов приобретения без НДС в декларации не отражается

Подлежит ли отражению в декларации по НДС и Приложении 1 корректировка объемов приобретения без НДС (в т.ч. по нулевой ставке)? Налоговики в ЗІР, категория 101.20 напомнили, что в раздел II «Налоговый кредит» декларации по НДС включаются объемы приобретения (изготовления, строительства, с...

B Бухгалтерский обзор

13.07.2016 432 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Остаток отрицательного значения НДС включается в налоговый кредит следующего периода до полного погашения

Отражается ли в налоговой декларации по НДС остаток отрицательного значения налога, который зачисляется в состав налогового кредита следующего отчетного (налогового) периода, до полного его погашения, в случае если с даты его возникновения прошло 1095 дней? Независимо от того, прошло ли 1095 д...

12.07.2016 356 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Услуги по транспортной экспедиции с привлечением третьих лиц нерезиденту Украины: что в деке по НДС экспедитора?

В случае, если заказчик перевозки грузов по территории Украины является нерезидентом Украины (не имеет постоянного представительства на таможенной территории Украины), то транспортно-экспедиторские услуги, предоставляемые экспедитором (независимо от того, резидентом или нерезидентом), не являю...

12.07.2016 503 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Корректировка заявленной таможенной стоимости импортируемых товаров: отражение в декларации по НДС

Как плательщику НДС в налоговой декларации по НДС отразить корректировку (увеличение / уменьшение) заявленной таможенной стоимости товаров, ввозимых на таможенную территорию Украины в таможенном режиме импорта? Фискалы в ЗІР, категория 101.20 разъяснили следующее. В случае, когда после таможен...

11.07.2016 1444 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Субъект спецрежима НДС приобрел сельхозтехнику в финлизинг: налоговый кредит и отражение в деке

Возникает ли право на налоговый кредит у плательщика НДС - субъекта специального режима налогообложения НДС в случае приобретения сельскохозяйственной техники в финансовый лизинг, и в какой налоговой декларации по НДС отражать такое приобретение? На дату фактической передачи объекта финансового лиз...

11.07.2016 250 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

С 1 июля декларация по НДС представляется с существенными изменениями

С1 июля 2016 года внесены изменения в налоговую отчетность по налогу на добавленную стоимость, утвержденную приказом Минфина от 28 января 2016 г. № 21. Это обусловлено вступлением в силу приказа Министерства финансов Украины от 25 мая 2016 № 503. В частности, обновлено редакцию приложени...

08.07.2016 366 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Об отражении в декларации по НДС операций по приобретению товаров и услуг у неплательщиков НДС и порядке применения пункта 198.5 НКУ

ГОСУДАРСТВЕННАЯ ФИСКАЛЬНАЯ СЛУЖБА УКРАИНЫ ПИСЬМО от 09.06.2016 г. № 12798/6/99-99-15-03-02-15 О рассмотрении письма Государственная фискальная служба Украины рассмотрела письмо плательщика относительно порядка отражения в налоговой отчетности по НДС операций по приобретению товаров/услуг у непла...

07.07.2016 206 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

«Потерянная» до 1095 дней налоговая накладная может попасть в кредит через «уточненку»

Согласно п. 198.6 ст. 198 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА УКРАИНЫ (далее - НКУ) если налогоплательщик не включил в соответствующем отчетном периоде в налоговый кредит сумму налога на добавленную стоимость на основании полученных налоговых накладных, зарегистрированных в Едином реестре налоговых накладных (...

07.07.2016 333 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Поставка сельхозтоваров, выращенных на арендованных землях, по которым регистрируются договоры аренды: в какой деке?

В какой декларации субъектом специального режима налогообложения отражается операция по поставке сельскохозяйственных товаров, произведенных (выращенных) на арендованных земельных участках, в отношении которых договоры аренды находятся на регистрации в государственных органах? Контролеры в ЗІР, кат...

06.07.2016 182 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Налоговая декларация по НДС и приложения к ней: в гривнях с копейками или без копеек?

Объемы по поставке / приобретению и суммы НДС в налоговой декларации по НДС (далее - декларация) проставляются в гривнях без копеек с соответствующим округлением по общеустановленным правилам. Вместе с тем следует отметить, что с целью минимальных отклонений объемов поставок / приобретения и с...

06.07.2016 1847 0 0

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Какие сельхозуслуги подпадают под спецрежим?

Сельхозпредприятие – субъект спецрежима по НДС предоставляет услуги по обработке земель другим предприятиям (юрлицам), населению (физлицам) и физлицам-предпринимателям. Подпадают ли такие услуги под действие спецрежима и в какой декларации по НДС их отражать? Согласно пп. «в» пп. 209.15.2 Налогового...

06.07.2016 566 0 2

Хозяйственные операции в агросекторе

Реализация веток из собственного сада: в какой декларации по НДС отражать?

Сельхозпредприятие-спецрежимщик, которое занимается садоводством, после проведения плановой обрезки деревьев своего сада реализует обрезанные ветки в качестве дров. В какой декларации по НДС отражать такую операцию? В соответствии с п. 209.7 Налогового кодекса (далее – НК) в целях применения спецреж...

06.07.2016 223 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Операция по исправлению ошибки в ИНН покупателя отражению в НДС-декларации не подлежит

Каким образом в налоговой отчетности по НДС отражается операция, связанная с исправлением ошибки в индивидуальном налоговом номере покупателя путем составления расчета корректировки к налоговой накладной и второй налоговой накладной? Налоговики в ЗІР, категория 101.20 сообщили следующее. Отражению ...

05.07.2016 193 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Плательщик НДС является спецрежимщиком менее 12 месяцев: что в приложении 9

Каков порядок заполнения графы 2 приложения 9 «Расчет удельного веса стоимости сельскохозяйственных товаров / услуг в стоимости всех товаров / услуг (ДС9)» к налоговой декларации по НДС субъектом хозяйствования, в том числе, если он зарегистрирован как плательщик НДС свыше 12 месяцев, но находи...

04.07.2016 230 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Отчет о суммах налоговых льгот: учитывать ли показатели уточняющих расчетов?

Включаются ли в расчет суммы налоговой льготы при заполнении отчета о суммах налоговых льгот показатели уточняющих расчетов налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок? Если отчет о суммах налоговых льгот заполняется на основании данных, отраженных в налого...

04.07.2016 298 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Блицответы на актуальные вопросы по НДС

Сокращения в таблице: НК – Налоговый кодекс; Приказ № 503 – приказ Минфина от 25.05.16 г. № 503 «Об утверждении изменений к некоторым нормативно-правовым актам Министерства финансов Украины» (опубликован 01.07.16 г.); Порядок № 21 – Порядок заполнения и представления налоговой отчетности п...

04.07.2016 447 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

На какие именно платежи можно направлять сумму, указанную в строке 20.2.2 декларации по НДС?

Бюджетное возмещение, определенное в декларации за отчетный (налоговый) период (строка 20.2 декларации) в сумме, указанной в строке 20.2.2, может быть учтено в счет уплаты денежных обязательств или погашения налогового долга по другим платежам, уплачиваемым в государственный бюдж...

04.07.2016 343 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Заполнены строки 4.1 или 4.2 декларации по НДС: какие приложения представлять?

При заполнении строки 4.1 и / или строки 4.2 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (далее - декларация) обязательным является представление «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов (Д5)» (приложение 5), и «Расчета (перерасчета) доли использова...

04.07.2016 311 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Строка 13 налоговой декларации по НДС: когда отражаем корректировку налогового кредита

Согласно п. 5 раздела I Порядка заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, утвержденного приказом Министерства финансов Украины от 28.01.2016 №21 (далее - Порядок), налогоплательщики,которые согласно ст. 209 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА УКРАИНЫ (далее - НКУ) ...

02.07.2016 221 0 0

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Приобретение товаров для нехозяйственной деятельности: каковы последствия по НДС?

Сельхозпредприятие-спецрежимщик приобрело товары, которые не планирует использовать в хозяйственной деятельности. Товары приобретены с НДС, соответствующие налоговые накладные зарегистрированы поставщиком в ЕРНН. Включать ли НДС со стоимости таких товаров в налоговый кредит и если да, то по какой де...

02.07.2016 456 0 1