З 1 липня декларація з ПДВ подається із суттєвими змінами

З 1 липня 2016 року внесено зміни до податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженої наказом Мінфіну від 28 січня 2016 року № 21. Це зумовлено набранням чинності наказу Міністерства фінансів України від 25 травня 2016 року № 503. Зокрема, оновлено редакцію Додатку 2 «Довідка про сум...

B Бухгалтерський огляд

08.07.2016 366 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Щодо відображення у декларації з ПДВ операцій з придбання товарів та послуг у неплатника ПДВ та порядку застосування пункту 198.5 ПКУ

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ЛИСТ від 09.06.2016 р. № 12798/6/99-99-15-03-02-15 Про розгляд листа Державна фіскальна служба України розглянула лист платника щодо порядку відображення у податковій звітності з ПДВ операцій з придбання товарів/послуг у неплатників ПДВ та порядку застосува...

07.07.2016 204 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

«Загублена» до 1095 днів податкова накладна може потрапити до кредиту через «уточненку»

Відповідно до п. 198.6 ст. 198 ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ УКРАЇНИ (далі – ПКУ) якщо платник податку не включив у відповідному звітному періоді до податкового кредиту суму податку на додану вартість на підставі отриманих податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних...

07.07.2016 326 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Постачання сільгосптоварів, вирощених на орендованих землях, щодо яких реєструються договори оренди: в якій деці?

В якій декларації суб’єктом спеціального режиму оподаткування відображається операція з постачання сільськогосподарських товарів, вироблених (вирощених) на орендованих земельних ділянках, щодо яких угоди оренди знаходяться на реєстрації в державних органах? Контролери у ЗІР, категорія 101.21 повідо...

06.07.2016 181 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Податкова декларація з ПДВ та додатки до неї: в гривнях з копійками чи без копійок?

Обсяги з постачання/придбання та суми ПДВ у податковій декларації з ПДВ (далі – декларація) проставляються в гривнях без копійок з відповідним округленням за загальновстановленими правилами. Разом з цим слід зазначити, що з метою мінімальних відхилень обсягів постачання/придбання та сум ПДВ н...

06.07.2016 1841 0 0

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Які сільгосппослуги підпадають під спецрежим?

Сільгосппідприємство – суб’єкт спецрежиму з ПДВ надає послуги з обробки земель іншим підприємствам (юрособам), населенню (фізособам) та фізособам-підприємцям. Чи підпадають такі послуги під дію спецрежиму та в якій декларації з ПДВ їх відображати? Згідно з пп. «в» пп. 209.15.2 Податкового кодексу (д...

06.07.2016 560 0 2

Господарські операції в агросекторі

Реалізація гілок із власного саду: у якій декларації з ПДВ відображати?

Сільгосппідприємство-спецрежимник, яке займається садівництвом, після проведення планової обрізки дерев свого саду реалізовує обрізані гілки як дрова. У якій декларації з ПДВ відображати таку операцію? Відповідно до п. 209.7 Податкового кодексу (далі – ПК) з метою застосування спецрежиму з ПДВ сільс...

06.07.2016 216 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Операція по виправленню помилки в ІПН покупця відображенню у ПДВ-декларації не підлягає

Яким чином у податковій звітності з ПДВ відображається операція, пов’язана з виправленням помилки в індивідуальному податковому номері покупця шляхом складання розрахунку коригування до податкової накладної та другої податкової накладної? Податківці у ЗІР, категорія 101.20 повідомили наступне. Відо...

05.07.2016 192 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Платник ПДВ є спецрежимником менш ніж 12 місяців: що у додатку 9

Який порядок заповнення графи 2 додатку 9 «Розрахунок питомої ваги вартості сільськогосподарських товарів/послуг до вартості всіх товарів/послуг (ДС9)» до податкової декларації з ПДВ суб’єктом господарювання, в тому числі, якщо він зареєстрований як платник ПДВ понад 12 місяців, але перебуває на спе...

04.07.2016 227 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Звіт про суми податкових пільг: чи враховувати показники уточнюючих розрахунків?

Чи включаються до розрахунку суми податкової пільги при заповненні звіту про суми податкових пільг показники уточнюючих розрахунків податкових зобов’язань з ПДВ у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок? Якщо звіт про суми податкових пільг заповнюється на підставі даних, відображених в ...

04.07.2016 296 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Бліцвідповіді на актуальні запитання з ПДВ

Скорочення в таблиці: ПК – Податковий кодекс; Наказ № 503 – наказ Мінфіну від 25.05.16 р. № 503 «Про затвердження змін до деяких нормативно-правових актів Міністерства фінансів України» (опублікований 01.07.16 р.); Порядок № 21 – Порядок заповнення і подання податкової звітності з податку на до...

04.07.2016 444 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

На які саме платежі можна спрямовувати суму, зазначену у рядку 20.2.2 декларації з ПДВ?

Бюджетне відшкодування, визначене у декларації за звітний (податковий) період (рядок 20.2 декларації) у сумі, зазначеній у рядку 20.2.2, може бути враховано в рахунок сплати грошових зобов’язань або погашення податкового боргу з інших платежів, що сплачуються до державного бюджету. З метою визначен...

04.07.2016 335 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Заповнені рядки 4.1 чи 4.2 декларації з ПДВ: які додатки подавати?

При заповненні рядка 4.1 та/або рядка 4.2 податкової декларації з податку на додану вартість (далі – декларація) обов’язковим є подання «Розшифровки податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5)» (додаток 5), та «Розрахунку (перерахунку) частки використання товарів/послуг...

04.07.2016 309 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Рядок 13 податкової декларації з ПДВ: коли відображаємо коригування податкового кредиту

Відповідно до п. 5 розділу І Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість , затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 28.01.2016 № 21 (далі – Порядок), платники податку, які згідно зі ст. 209 ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ УКРАЇНИ (далі – ПКУ) застосовують с...

02.07.2016 217 0 0

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Придбання товарів для негосподарської діяльності: які наслідки з ПДВ?

Сільгосппідприємство-спецрежимник придбало товари, які не планує використовувати в господарській діяльності. Товари придбано з ПДВ, відповідні податкові накладні зареєстровано постачальником в ЄРПН. Чи включати ПДВ з вартості таких товарів до податкового кредиту і якщо так, то за якою декларацією з ...

02.07.2016 425 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Як у декларації з ПДВ відображаються послуги з місцем постачання за межами України?

Розглянемо два питання, об'єднані загальною темою. Українське підприємство (постачальник) надає нерезиденту (Німеччина) послуги з розробки, постачання і тестування програмного забезпечення. Чи підлягає обкладенню ПДВ ця операція? Чи відображається вона в декларації з ПДВ? Ні, ця операція не підляга...

01.07.2016 324 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Чек загальною сумою, що перевищує 200 грн, без податкової накладної у декларації з ПДВ не відображається

Який порядок відображення в податковій звітності з ПДВ касового чеку, в якому загальна сума отриманих товарів перевищує 200 гривень (без урахування податку), у разі відсутності податкової накладної? Податківці у ЗІР, категорія 101.14 повідомили: оскільки платник податку, у разі відсутності под...

30.06.2016 558 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Щодо відображення на електронному рахунку СЕА ПДВ коштів у зв'язку з поданням уточнюючого розрахунку

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ЛИСТ від 25.05.2016 р. № 11362/6/99-99-15-03-02-15 Про розгляд звернення Державна фіскальна служба України розглянула звернення платника податку щодо можливості відображення на електронному рахунку у системі електронного адміністрування ПДВ коштів, сплачени...

30.06.2016 282 0 0

Новини законодавства

Внесено зміни до форми Податкової декларації з ПДВ та Порядку заповнення ПН

Мінфін прийняв наказ від 25.05.16 р. № 503 " Про затвердження змін до деяких нормативно-правових актів Міністерства фінансів України". Цим наказом внено зміни до форми Податкової декларації з ПДВ та у Порядок заповнення податкових накладних. Так, оновлено додаток 2 «Довідка про суму від'ємно...

23.06.2016 595 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Щодо зарахування суми від'ємного значення у рахунок сплати податку на прибуток чи погашення податкового боргу

ГУ ДФС у м. Києві ЛИСТ від 10.06.2016 №13080 / 10 / 26-15-12-02-14 Головне управління ДФС у м. Києві розглянуло лист «_» щодо процедури зарахування суми від’ємного значення у рахунок сплати грошового зобов'язання з податку на прибуток або погашення податкового боргу, та, керуючись статтею 52 ...

23.06.2016 457 0 0