Тема:
Звіт про суми податкових пільг: чи враховувати показники уточнюючих розрахунків?
Чи включаються до розрахунку суми податкової пільги при заповненні звіту про суми податкових пільг показники уточнюючих розрахунків податкових зобов’язань з ПДВ у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок? Якщо звіт про суми податкових пільг заповнюється на підставі даних, відображених в ...
B Бухгалтерський огляд
04.07.2016 296 0 0
Бліцвідповіді на актуальні запитання з ПДВ
Скорочення в таблиці: ПК – Податковий кодекс; Наказ № 503 – наказ Мінфіну від 25.05.16 р. № 503 «Про затвердження змін до деяких нормативно-правових актів Міністерства фінансів України» (опублікований 01.07.16 р.); Порядок № 21 – Порядок заповнення і подання податкової звітності з податку на до...
04.07.2016 444 0 1
На які саме платежі можна спрямовувати суму, зазначену у рядку 20.2.2 декларації з ПДВ?
Бюджетне відшкодування, визначене у декларації за звітний (податковий) період (рядок 20.2 декларації) у сумі, зазначеній у рядку 20.2.2, може бути враховано в рахунок сплати грошових зобов’язань або погашення податкового боргу з інших платежів, що сплачуються до державного бюджету. З метою визначен...
04.07.2016 334 0 0
Заповнені рядки 4.1 чи 4.2 декларації з ПДВ: які додатки подавати?
При заповненні рядка 4.1 та/або рядка 4.2 податкової декларації з податку на додану вартість (далі – декларація) обов’язковим є подання «Розшифровки податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5)» (додаток 5), та «Розрахунку (перерахунку) частки використання товарів/послуг...
04.07.2016 309 0 0
Рядок 13 податкової декларації з ПДВ: коли відображаємо коригування податкового кредиту
Відповідно до п. 5 розділу І Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість , затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 28.01.2016 № 21 (далі – Порядок), платники податку, які згідно зі ст. 209 ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ УКРАЇНИ (далі – ПКУ) застосовують с...
02.07.2016 215 0 0
Придбання товарів для негосподарської діяльності: які наслідки з ПДВ?
Сільгосппідприємство-спецрежимник придбало товари, які не планує використовувати в господарській діяльності. Товари придбано з ПДВ, відповідні податкові накладні зареєстровано постачальником в ЄРПН. Чи включати ПДВ з вартості таких товарів до податкового кредиту і якщо так, то за якою декларацією з ...
02.07.2016 423 0 1
Як у декларації з ПДВ відображаються послуги з місцем постачання за межами України?
Розглянемо два питання, об'єднані загальною темою. Українське підприємство (постачальник) надає нерезиденту (Німеччина) послуги з розробки, постачання і тестування програмного забезпечення. Чи підлягає обкладенню ПДВ ця операція? Чи відображається вона в декларації з ПДВ? Ні, ця операція не підляга...
01.07.2016 323 0 1
Чек загальною сумою, що перевищує 200 грн, без податкової накладної у декларації з ПДВ не відображається
Який порядок відображення в податковій звітності з ПДВ касового чеку, в якому загальна сума отриманих товарів перевищує 200 гривень (без урахування податку), у разі відсутності податкової накладної? Податківці у ЗІР, категорія 101.14 повідомили: оскільки платник податку, у разі відсутності под...
30.06.2016 555 0 0
Щодо відображення на електронному рахунку СЕА ПДВ коштів у зв'язку з поданням уточнюючого розрахунку
ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ЛИСТ від 25.05.2016 р. № 11362/6/99-99-15-03-02-15 Про розгляд звернення Державна фіскальна служба України розглянула звернення платника податку щодо можливості відображення на електронному рахунку у системі електронного адміністрування ПДВ коштів, сплачени...
30.06.2016 280 0 0
Внесено зміни до форми Податкової декларації з ПДВ та Порядку заповнення ПН
Мінфін прийняв наказ від 25.05.16 р. № 503 " Про затвердження змін до деяких нормативно-правових актів Міністерства фінансів України". Цим наказом внено зміни до форми Податкової декларації з ПДВ та у Порядок заповнення податкових накладних. Так, оновлено додаток 2 «Довідка про суму від'ємно...
23.06.2016 595 0 0
Щодо зарахування суми від'ємного значення у рахунок сплати податку на прибуток чи погашення податкового боргу
ГУ ДФС у м. Києві ЛИСТ від 10.06.2016 №13080 / 10 / 26-15-12-02-14 Головне управління ДФС у м. Києві розглянуло лист «_» щодо процедури зарахування суми від’ємного значення у рахунок сплати грошового зобов'язання з податку на прибуток або погашення податкового боргу, та, керуючись статтею 52 ...
23.06.2016 457 0 0
Самостійне виправлення помилок з ПДВ через уточнюючий розрахунок
В уточнюючому розрахунку податкових зобов’язань з податку на додану вартість у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок (далі – уточнюючий розрахунок) відображаються всі заповнені рядки податкової декларації (далі – декларація), що уточнюється, - звертають увагу фахівці ГУ ДФС у ...
22.06.2016 2451 0 0
Як делегувати філіям право складання податкової накладної?
Який порядок та строки подання повідомлення про делегування філіям (структурним підрозділам) права складання податкових накладних та розрахунків коригування? Відповідно до п. 1 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.12.2015 № 13...
22.06.2016 261 0 0
Щодо особливостей визначення сум бюджетного відшкодування ПДВ сільгосптоваровиробникам у разі експорту власновиробленої сільгосппродукції
ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ЛИСТ від 13.06.2016 №13065 / 6 / 99-99-12-02-01-15 Про розгляд листа Державна фіскальна служба України розглянула звернення щодо особливостей визначення сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість сільськогосподарським товаровиробникам у разі вивезенн...
22.06.2016 221 0 0
Щодо відображення списання товарів та послуг, використаних для вирощування посівів
ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ЛИСТ від 26.05.2016 р. № 11491/6/99-95-42-01-15 Державна фіскальна служба України розглянула лист щодо відображення операції зі списання товарів/послуг, що були використані для вирощування посівів (насаджень) та при придбанні яких було сформовано податковий креди...
31.05.2016 302 0 0
Про застосування спецрежиму оподаткування
ГУ ДФС У МИКОЛАЇВСЬКІЙ ОБЛАСТІ ЛИСТИ від 25.05.2016 № 1730/10 / 14-29-12-01-10, від 25.05.2016 № 1731/10 / 14-29-12-01-10 Головне управління ДФС у Миколаївській області розглянуло листи публічного акціонерного товариства та приватно-орендного сільськогосподарського підприємства «….» про...
31.05.2016 219 0 0
Щодо порядку застосування спеціального режиму оподаткування ПДВ
ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ЛИСТ від 20.05.2016 р. №17612 / 7 / 99-99-15-03-02-17 Щодо порядку застосування спеціального режиму оподаткування ПДВ Державна фіскальна служба України у зв'язку з надходженням численних звернень платників ПДВ — суб'єктів спеціального режиму оподаткування д...
30.05.2016 186 0 0
Самостійно виправляємо помилки, виявлені після 01.02.2016, в уточнюючому розрахунку з ПДВ
Яким чином заповнюється уточнюючий розрахунок податкових зобов’язань з ПДВ у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок, допущених у періодах до 01.01.2016, які виявлені після 01.02.2016? З метою забезпечення реалізації права платників податків на самостійне виправлення помилок, наданого с...
26.05.2016 170 0 0
Щодо відображення у декларації з ПДВ сум податку, сплачених при розмитненні отриманої продукції від нерезидента
ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ЛИСТ від 19.05.2016 р. № 10964/6/99-95-42-01-15 Державна фіскальна служба України розглянула лист щодо відображення в податковій декларації з податку на додану вартість сум податку на додану вартість, сплачених при розмитненні безоплатно отриманої продукції ...
23.05.2016 269 0 0
Скільки декларацій із ПДВ має подавати сільгосппідприємство?
Чи повинне сільгосппідприємство – суб’єкт спецрежиму з ПДВ подавати загальну декларацію з ПДВ, якщо жодних операцій, які мають у ній відображатися, у звітному періоді не було (тобто пусту декларацію)? Відповідно до п. 49.2 Податкового кодексу (далі – ПК) платник податків зобов'язаний за кожний устан...
18.05.2016 194 0 3