Як у декларації з ПДВ відображаються послуги з місцем постачання за межами України?

Розглянемо два питання, об'єднані загальною темою. Українське підприємство (постачальник) надає нерезиденту (Німеччина) послуги з розробки, постачання і тестування програмного забезпечення. Чи підлягає обкладенню ПДВ ця операція? Чи відображається вона в декларації з ПДВ? Ні, ця операція не підляга...

N Наталя Кривунь

01.07.2016 327 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Чек загальною сумою, що перевищує 200 грн, без податкової накладної у декларації з ПДВ не відображається

Який порядок відображення в податковій звітності з ПДВ касового чеку, в якому загальна сума отриманих товарів перевищує 200 гривень (без урахування податку), у разі відсутності податкової накладної? Податківці у ЗІР, категорія 101.14 повідомили: оскільки платник податку, у разі відсутності под...

30.06.2016 564 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Щодо відображення на електронному рахунку СЕА ПДВ коштів у зв'язку з поданням уточнюючого розрахунку

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ЛИСТ від 25.05.2016 р. № 11362/6/99-99-15-03-02-15 Про розгляд звернення Державна фіскальна служба України розглянула звернення платника податку щодо можливості відображення на електронному рахунку у системі електронного адміністрування ПДВ коштів, сплачени...

30.06.2016 284 0 0

Новини законодавства

Внесено зміни до форми Податкової декларації з ПДВ та Порядку заповнення ПН

Мінфін прийняв наказ від 25.05.16 р. № 503 " Про затвердження змін до деяких нормативно-правових актів Міністерства фінансів України". Цим наказом внено зміни до форми Податкової декларації з ПДВ та у Порядок заповнення податкових накладних. Так, оновлено додаток 2 «Довідка про суму від'ємно...

23.06.2016 600 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Щодо зарахування суми від'ємного значення у рахунок сплати податку на прибуток чи погашення податкового боргу

ГУ ДФС у м. Києві ЛИСТ від 10.06.2016 №13080 / 10 / 26-15-12-02-14 Головне управління ДФС у м. Києві розглянуло лист «_» щодо процедури зарахування суми від’ємного значення у рахунок сплати грошового зобов'язання з податку на прибуток або погашення податкового боргу, та, керуючись статтею 52 ...

23.06.2016 460 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Самостійне виправлення помилок з ПДВ через уточнюючий розрахунок

В уточнюючому розрахунку податкових зобов’язань з податку на додану вартість у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок (далі – уточнюючий розрахунок) відображаються всі заповнені рядки податкової декларації (далі – декларація), що уточнюється, - звертають увагу фахівці ГУ ДФС у ...

22.06.2016 2470 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Як делегувати філіям право складання податкової накладної?

Який порядок та строки подання повідомлення про делегування філіям (структурним підрозділам) права складання податкових накладних та розрахунків коригування? Відповідно до п. 1 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.12.2015 № 13...

22.06.2016 264 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Щодо особливостей визначення сум бюджетного відшкодування ПДВ сільгосптоваровиробникам у разі експорту власновиробленої сільгосппродукції

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ЛИСТ від 13.06.2016 №13065 / 6 / 99-99-12-02-01-15 Про розгляд листа Державна фіскальна служба України розглянула звернення щодо особливостей визначення сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість сільськогосподарським товаровиробникам у разі вивезенн...

22.06.2016 221 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Щодо відображення списання товарів та послуг, використаних для вирощування посівів

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ЛИСТ від 26.05.2016 р. № 11491/6/99-95-42-01-15 Державна фіскальна служба України розглянула лист щодо відображення операції зі списання товарів/послуг, що були використані для вирощування посівів (насаджень) та при придбанні яких було сформовано податковий креди...

31.05.2016 306 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Про застосування спецрежиму оподаткування

ГУ ДФС У МИКОЛАЇВСЬКІЙ ОБЛАСТІ ЛИСТИ від 25.05.2016 № 1730/10 / 14-29-12-01-10, від 25.05.2016 № 1731/10 / 14-29-12-01-10 Головне управління ДФС у Миколаївській області розглянуло листи публічного акціонерного товариства та приватно-орендного сільськогосподарського підприємства «….» про...

31.05.2016 221 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Щодо порядку застосування спеціального режиму оподаткування ПДВ

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ЛИСТ від 20.05.2016 р. №17612 / 7 / 99-99-15-03-02-17 Щодо порядку застосування спеціального режиму оподаткування ПДВ Державна фіскальна служба України у зв'язку з надходженням численних звернень платників ПДВ — суб'єктів спеціального режиму оподаткування д...

30.05.2016 189 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Самостійно виправляємо помилки, виявлені після 01.02.2016, в уточнюючому розрахунку з ПДВ

Яким чином заповнюється уточнюючий розрахунок податкових зобов’язань з ПДВ у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок, допущених у періодах до 01.01.2016, які виявлені після 01.02.2016? З метою забезпечення реалізації права платників податків на самостійне виправлення помилок, наданого с...

26.05.2016 172 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Щодо відображення у декларації з ПДВ сум податку, сплачених при розмитненні отриманої продукції від нерезидента

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ЛИСТ від 19.05.2016 р. № 10964/6/99-95-42-01-15 Державна фіскальна служба України розглянула лист щодо відображення в податковій декларації з податку на додану вартість сум податку на додану вартість, сплачених при розмитненні безоплатно отриманої продукції ...

23.05.2016 273 0 0

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Скільки декларацій із ПДВ має подавати сільгосппідприємство?

Чи повинне сільгосппідприємство – суб’єкт спецрежиму з ПДВ подавати загальну декларацію з ПДВ, якщо жодних операцій, які мають у ній відображатися, у звітному періоді не було (тобто пусту декларацію)? Відповідно до п. 49.2 Податкового кодексу (далі – ПК) платник податків зобов'язаний за кожний устан...

18.05.2016 198 0 3

Щоденний бухгалтерський огляд

Щодо можливості зарахування від’ємного значення ПДВ у зменшення суми податкового боргу

Головне управління ДФС у Дніпропетровській області повідомляє. Відповідно до пункту 200.1 статті 200 РОЗДІЛУ V. ПОДАТОК НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ Податкового кодексу України (далі – Кодекс) сума податку, що підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України або бюджетному відшкодуванню, в...

16.05.2016 600 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

При зміні видів діяльності сільгосппідприємство підлягає перереєстрації

Порядок реєстрації платників ПДВ як суб’єктів спеціального режиму визначено Положенням про реєстрацію платників податку на додану вартість, затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 14.11.2014 №1130, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України від 17.11.2014 №1456/26233 (далі – Положе...

04.05.2016 173 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Щодо можливості добровільної відмови сільгосппідприємства від спецрежиму ПДВ

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ГОЛОВНЕ УПРАВЛІННЯ ДФС У ВІННИЦЬКІЙ ОБЛАСТІ ЛИСТ від 24.03.2016 р. № 564/10/02-32-12-01 Головне управління ДФС у Вінницькій області розглянуло звернення «----» і в межах своєї компетенції повідомляє. Державною фіскальною службою листом від 11....

26.04.2016 320 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Помилка у додатку 1 до декларації з ПДВ: як виправити?

Яким чином виправити помилку, допущену у додатку 1 до податкової декларації з ПДВ, яка вплинула/не вплинула на числові показники податкової декларації з ПДВ? Податківці у ЗІР, категорія 101.20 нагадали: Розрахунок коригування сум ПДВ (Д1) (далі – Розрахунок коригування) є складовою податкової декла...

14.04.2016 2078 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Відображення в декларації з ПДВ діяльності, не внесеної до Реєстру суб'єктів спецрежиму

ДФСУ розглянула окремі питання щодо порядку застосування сільгосппідприємством-спецрежимником діяльності у сфері сільського та лісового господарства, а також рибальства ДФСУ у листі від 15.03.2016 р. №5581/6/99-99-19-03-02-15 роз'яснила, що у разі здійснення сільгосппідприємством-спецрежи...

08.04.2016 189 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Заповнюємо додаток 4 до декларації з ПДВ

Фахівці ДФСУ роз'яснили порядок заповнення заява про повернення суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунку у СЕА ПДВ, (додаток 4 до декларації з ПДВ) Податківці в інформаційно-довідковому ресурсі "ЗІР" (категорія 101.20) нагадують, що платники податку, які мають право на бюдже...

07.04.2016 400 0 0