Тема:
Виробництво борошна та хліба: у якій декларації з ПДВ відображати?
Сільгосппідприємство-спецрежимник вирощує зерно пшениці та переробляє його на борошно на давальницьких умовах. Потім частину борошна воно реалізує, а частину – використовує для випікання хліба у власній пекарні. У якій декларації з ПДВ відображати операції із продажу борошна та хліба? Нагадаємо, що ...
E Олена Жураківська
03.10.2016 1402 0 1
Щодо перевірок правомірності нарахування бюджетного відшкодування ПДВ
ДФС у листі від 05.09.2016 №29613/7/99-99-12-03-02-17 зауважила, що з 01.02.2016 р. скасовано норму з автоматичного бюджетного відшкодування ПДВ та запроваджено Реєстри заяв про повернення суми бюджетного відшкодування податку у хронологічному порядку відповідно до черговості внесення заяв до р...
29.09.2016 275 0 0
Який порядок заповнення додатку 3 до декларації з ПДВ?
Таблиця 1 додатку 3 «Розрахунок суми бюджетного відшкодування» (Д3) (далі додаток 3) до податкової декларації з ПДВ (далі – декларація) заповнюється наступним чином: в графі 1 зазначається сума від’ємного значення, що не перевищує суму, обчислену відповідно до п. 2001.3 ст. 2001 ПКУ на ...
23.09.2016 920 0 0
Перевіркою встановлено перевищення задекларованого залишку від’ємного значення: що у деці з ПДВ?
Як у податковій декларації з ПДВ відображається сума податку, на яку за актом перевірки встановлено перевищення задекларованого залишку від’ємного значення податкової декларації з ПДВ і складено повідомлення-рішення за формою «В4», якщо платником податку здійснювалось оскарження такого податкового п...
21.09.2016 299 0 0
Виправлення помилок у додатку 7 до декларації з ПДВ
Яким чином виправити помилку у додатку 7 «Розрахунок (перерахунок) частки використання сплаченого (нарахованого) податку за придбаними (ввезеними) товарами/послугами, необоротними активами між оподатковуваними та неоподатковуваними операціями (Д7)» до податкової декларації з ПДВ, яка вплинула або не...
20.09.2016 1029 0 0
Коригування податкового кредиту у таблиці 2 додатку 1 до декларації з ПДВ
Який порядок заповнення таблиці 2 додатку 1 (Д1) до податкової декларації з ПДВ, в т.ч. рядка «Усього за звітний період, у т.ч:»? За формою додатку 1 «Розрахунок коригування сум ПДВ (Д1)» (далі – додаток 1 до декларації) коригування податкового кредиту згідно зі ст. 192 ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ УКР...
19.09.2016 879 0 0
Здійснення сільгосппідприємством-спецрежимником видів діяльності, не внесених до Реєстру: у якій деці відображати?
ГУ ДФС у м. Києві у листі від 11.08.2016 р. № №1847/10/10-36-12-02 повідомило наступне. У разі здійснення сільгосппідприємством - суб'єктом спецрежиму операцій з постачання товарів (послуг), одержаних від здійснення видів діяльності, не внесених до Реєстру, податкові зобов'язання з ПДВ за опера...
14.09.2016 247 0 0
Щодо строків сплати податку на додану вартість
ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ЛИСТ від 05.09.2016 р. № 19222/6/99-95-42-01-15 Державна фіскальна служба України розглянула лист щодо термінів сплати податку на додану вартість (далі - ПДВ) і повідомляє таке. Відповідно до п. 49.18 ст. 49 ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ УКРАЇНИ (д...
09.09.2016 2757 0 0
Заява зі скаргою на постачальника не є підставою для формування податкового кредиту
Державна фіскальна служба України листом від 09.08.2016 р. № 17189/6/99-99-15-03-02-15 надала роз’яснення щодо формування податкового кредиту на підставі заяви зі скаргою на постачальника. У листі зазначено, що у разі допущення продавцем товарів/послуг помилок при зазначенні обов'язкових рекв...
08.09.2016 279 0 0
Уточнюючий додаток 10: обережно – підводні камені
Для кого ця стаття: для сільгоспідприємств-спецрежимників, які складають уточнюючі розрахунки до спецрежимної декларації з ПДВ. Ситуація Сільгосппідприємство виявило помилку у спецрежимній декларації з ПДВ за минулий період та подало Уточнюючий розрахунок податкових зобов’язань з податку на додану в...
07.09.2016 680 0 1
Як подати уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з ПДВ при самостійному виправленні помилок?
ДФС у листі від 17.08.2016 № 17938/6/99-99-15-03-02-15 нагадала порядок складання та подання уточнюючого розрахунку податкових зобов’язань з ПДВ у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок. Податківці повідомили: якщо платник податку помилково включив суму ПДВ, зазначену у податковій накл...
06.09.2016 556 0 0
Платники ПДВ відзвітують за серпень 2016 року за новою формою
Платники ПДВ цього місяця вперше подають оновлену форму декларації з податку на додану вартість. Звітувати необхідно за звітний період - серпень 2016 року (граничний термін подання - 20.09.2016 р.). А платники, які звітують поквартально, оновлену декларацію подадуть за IV кв...
06.09.2016 2177 0 0
Як складати додаток 10 до уточнюючого розрахунку?
Сільгосппідприємство виявило помилку у спецрежимній декларації з ПДВ (0121–0123) за попередній період – було занижено податкове зобов’язання з ПДВ у таблиці 3 додатка 10. Як заповнити цей додаток до уточнюючого розрахунку, а саме що зазначати в ньому: усі значення показників повністю чи лише різницю...
06.09.2016 798 0 1
Рядок «Інші» додатку 6 до декларації з ПДВ: коли заповнюється?
Податківці у ЗІР, категорія 101.20 повідомили наступне. Відповідно до п. 10 розд. III Порядку № 21 довідка (Д6) (додаток 6 до податкової декларації з ПДВ (далі – довідка (Д6)) подається платниками, які заповнюють рядок 5 податкової декларації з ПДВ, та підприємствами (організаціями) інвалі...
02.09.2016 1876 0 0
Імпорт товарів: нюанси обліку ПДВ
У консультації ми розглянемо, як розраховується сума ПДВ при митному оформленні імпортного товару, як відображається в декларації коригування податкового кредиту у зв'язку зі зміною митної вартості товару, як визначається база оподаткування при продажу імпортного товару в Україні. Податкові зобов'я...
30.08.2016 1956 0 1
Від'ємний ПДВ - у рахунок сплати грошового зобов'язання та/ чи зменшення суми податкового боргу за іншими платежами
ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ЛИСТ від 10.08.2016 р. № 17273/6/99-99-15-03-02-15 Про розгляд листа Державна фіскальна служба України розглянула лист платника податку щодо можливості зарахування від’ємного значення ПДВ у рахунок сплати грошового зобов’язання та/або зменшення суми податко...
30.08.2016 583 0 0
Якщо помилились у додатку 9 до податкової декларації з ПДВ
Згідно із п. 50.1 ст. 50 ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ УКРАЇНИ (далі - ПКУ) та п. 1 розділу IV Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 28.01.2016 № 21 (далі - Порядок № 21), якщо у майбутніх податкових періода...
29.08.2016 201 0 0
Ціна придбання сільгосптоварів (послуг) перевищує фактичну ціну їх постачання: в якій деці відобразити ПЗ?
В якій податковій декларації з ПДВ сільськогосподарським підприємством – суб’єктом спеціального режиму оподаткування відображаються податкові зобов’язання, що виникли у зв’язку з перевищенням ціни придбання/звичайної ціни самостійно виготовлених сільськогосподарських товарів/послуг над фактичною цін...
26.08.2016 160 0 0
Бюджетне відшкодування: заповнюємо додатки Д3 та Д4
Акценти цієї статті: хто заповнює додатки Д3 та Д4 до декларації з ПДВ; як правильно заповнити додатки Д3 та Д4. Хто заповнює додатки Д3 та Д4 Додатки Д3 та Д4 до декларації з ПДВ починаючи з 2016 року подаються за формою, затвердженою наказом Мінфіну від 28.01.16 р. № 21 (далі – Наказ № 21). ...
25.08.2016 333 0 1
Податковий кредит на підставі бухгалтерської довідки: як відобразити у декларації з ПДВ?
ДФС у листі від 22.07.2016 № 15911/6/99-99-15-03-02-15 зауважила, що платник податку згідно з пунктом 36 підрозділу 2 розділу XX ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ УКРАЇНИ може включити на підставі бухгалтерської довідки до податкового кредиту суми податку, сплачені (нараховані) у вартості...
25.08.2016 1047 0 0