Как представить уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС при самостоятельном исправлении ошибок?

ГФС в письме от 17.08.2016 № 17938/6/99-99-15-03-02-15 напомнила порядок составления и представления уточняющего расчета налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок. Налоговики сообщили: если налогоплательщик ошибочно включил сумму НДС, указанную в нал...

B Бухгалтерский обзор

06.09.2016 556 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Плательщики НДС отчитаются за август 2016 года по новой форме

Плательщики НДС в этом месяце впервые представляют обновленную форму декларации по налогу на добавленную стоимость. Отчитаться необходимо за отчетный период - август 2016 года (предельный срок представления - 20.09.2016 г.). А плательщики, которые отчитываются поквартально, обнов...

06.09.2016 2177 0 0

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Как составлять приложение 10 к уточняющему расчету?

Сельхозпредприятие выявило ошибку в спецрежимной декларации по НДС (0121–0123) за предыдущий период – было занижено налоговое обязательство по НДС в таблице 3 приложения 10. Как заполнить это приложение к уточняющему расчету, а именно: что указывать в нем – все значения показателей полностью или тол...

06.09.2016 798 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Строка «Інші» приложения 6 к декларации по НДС: когда заполняется?

Налоговики в ЗІР, категория 101.20 сообщили следующее. Согласно п. 10 разд. III Порядка № 21 справка (Д6) (приложение 6 к налоговой декларации по НДС (далее - справка (Д6)) представляется плательщиками, которые заполняют строку 5 налоговой декларации по НДС, и предприятиями (организациями) инва...

02.09.2016 1878 0 0

ВЭД и валютные операции

Импорт товаров: нюансы учета НДС

В консультации мы рассмотрим, как рассчитывается сумма НДС при таможенном оформлении импортного товара, как отражается в декларации корректировка налогового кредита в связи с изменением таможенной стоимости товара, как определяется база налогообложения при продаже импортного товара в Украине. Налог...

30.08.2016 1961 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Отрицательный НДС - в счет уплаты денежного обязательства и/ или уменьшения суммы налогового долга по другим платежам

ГОСУДАРСТВЕННАЯ ФИСКАЛЬНАЯ СЛУЖБА УКРАИНЫ ПИСЬМО от 10.08.2016 г. № 17273/6/99-99-15-03-02-15 О рассмотрении письма Государственная фискальная служба Украины рассмотрела письмо плательщика налога относительно возможности зачисления отрицательного значения НДС в счет уплаты денежного обязате...

30.08.2016 589 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Если ошиблись в приложении 9 к налоговой декларации по НДС

Согласно п. 50.1 ст. 50 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА УКРАИНЫ (далее - НКУ) и п. 1 раздела IV Порядка заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, утвержденного приказом Министерства финансов Украины от 28.01.2016 № 21 (далее - Порядок № 21), если в будущих налоговых...

29.08.2016 203 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Цена приобретения сельхозтоваров (услуг) превышает фактическую цену их поставки: в какой деке отразить НО?

В какой налоговой декларации по НДС сельскохозяйственным предприятием - субъектом специального режима налогообложения отражаются налоговые обязательства, возникшие в связи с превышением цены приобретения / обычной цены самостоятельно изготовленных сельскохозяйственных товаров / услуг над фактической...

26.08.2016 163 0 0

Учет, налоги и отчетность

Бюджетное возмещение: заполняем приложения Д3 и Д4

Акценты этой статьи: кто заполняет приложения Д3 и Д4 к декларации по НДС; как правильно заполнить приложения Д3 и Д4. Кто заполняет приложения Д3 и Д4 Приложения Д3 и Д4 к декларации по НДС начиная с 2016 года подаются по форме, утвержденной приказом Минфина от 28.01.16 г. № 21 (далее – Прика...

25.08.2016 333 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Налоговый кредит на основании бухгалтерской справки: как отразить в декларации по НДС?

ГФС в письме от 22.07.2016 № 15911/6/99-99-15-03-02-15 отметила, что налогоплательщик в соответствии с пунктом 36 подраздела 2 раздела XX НАЛОГОВОГО КОДЕКСА УКРАИНЫ может включить на основании бухгалтерской справки в налоговый кредит суммы налога, уплаченные (начисленные) в стоимости необо...

25.08.2016 1051 0 0

Учет, налоги и отчетность

Отрицательное значение НДС: заполняем приложение Д2

Акценты этой статьи: как правильно заполнить приложение Д2 декларации по НДС; как исправить ошибки, допущенные в приложении Д2. Кто заполняет приложение Д2 В 2016 году плательщики НДС подают в налоговые органы декларацию по форме, утвержденной приказом Минфина от 28.01.16 г. № 21 (далее – Прик...

23.08.2016 29094 0 4

Ежедневный бухгалтерский обзор

Отражение в налоговой отчетности услуг с использованием сельхозтехники

Согласно п. 209.6 ст. 209 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА УКРАИНЫ (далее - НКУ) сельскохозяйственным считается предприятие, основной деятельностью которого является поставка произведенных (предоставленных) им сельскохозяйственных товаров (услуг) на собственных или арендованных основных фондах, а также на да...

22.08.2016 226 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Важные разъяснения ГФС с 15 по 19 августа 2016 года в удобной табличной форме

Специалисты Uteka сделали подборку наиболее важных разъяснений ГФС. Реквизиты Название Суть разъяснения Письмо ГУ ГФС в Запорожской области от 11.08.2016 г. № 2713/10/08-01-12-03-11 Суммы компенсации, выплаченной по решению суда, в...

19.08.2016 956 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Подлежит ли отражению в декларации по НДС корректировка объемов приобретения без НДС?

Согласно п. 198.1 ст. 198 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА УКРАИНЫ (далее - Кодекс) в налоговый кредит относятся суммы налога, уплаченные / начисленные в случае осуществления операций, в частности, по приобретению или изготовлению товаров (в том числе в случае их ввоза на таможенную территорию Укра...

19.08.2016 227 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

На увеличение налогового кредита по налоговой накладной - 1095 календарных дней

ГФС в письме от 15.08.2016 № 17646/6/99-95-42-01-15 рассмотрела вопрос о включении в налоговый кредит суммы НДС, отраженной в налоговой накладной, которая была вовремя зарегистрирована в ЕРНН, но не включена в состав налогового кредита в течение 365 календарных дней. Налоговики пришли к с...

18.08.2016 324 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

О порядке отражения сельхозпредприятием показателей в приложении 9 к налоговой декларации по НДС

ГОСУДАРСТВЕННАЯ ФИСКАЛЬНАЯ СЛУЖБА УКРАИНЫ ПИСЬМО от 01.08.2016 г. № 16486/6/99-99-15-03-02-15 О предоставлении разъяснения Государственная фискальная служба Украины рассмотрела запрос плательщика относительно порядка отражения сельскохозяйственным предприятием показателей в приложении 9 к н...

18.08.2016 341 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Пропустили выписку налоговой накладной - позаботьтесь об «уточненке»

Согласно п. 201.10 ст. 201 НКУ при осуществлении операций по поставке товаров / услуг плательщик налога - продавец товаров / услуг обязан в установленные сроки составить налоговую накладную, зарегистрировать ее в Едином реестре налоговых накладных и предоставить покупателю по его требованию. ...

16.08.2016 326 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Об уменьшении налоговых обязательств по НДС на основании расчета корректировки к НН

ГФС в письме от 04.08.2016 № 16922/6/99-95-42-01-15 напомнила, что в случае уменьшения суммы компенсации стоимости товаров / услуг поставщик вправе уменьшить налоговые обязательства на основании расчета корректировки, зарегистрированного в ЕРНН получателем в течение 15-дневного срока, в налоговой де...

15.08.2016 175 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Ошибки в приложении 3 (Д3) и приложении 4 (Д4) к деке по НДС: как исправить?

Каким образом исправить ошибку, допущенную в приложении 3 и / или приложении 4 к налоговой декларации по НДС (в том числе в случае самостоятельно выявленной плательщиком ошибки или если ошибка повлияла / не повлияла на сумму, подлежащую бюджетному возмещению)? Поскольку приложения к декларации...

11.08.2016 2330 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Исправление ошибки в приложении 6 к декларации по НДС

Каким образом исправить ошибку, допущенную в приложении 6 «Довідка (Д6)» к налоговой декларации по НДС, которая повлияла / не повлияла на числовые показатели налоговой декларации по НДС? Исправление ошибок в приложении 6 «Довідка (Д6)» (далее - приложение 6) к налоговой декларации по НДС ...

11.08.2016 2103 0 0