Нові зміни в порядку зупинки реєстрації ПН

Кабмін, як і прогнозувалося, постановою від 24 квітня 2019 р № 391 затвердив запропоновані ДФС зміни до Порядку зупинення реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затверджений постановою КМУ №117 від 21.02.18 р Постанова № 391 опубліковано 11....

Редакція

27.05.2019 781 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Важливі роз’яснення держорганів на 24 травня 2019 року

Облік залишків пального, турзбір, складання РК за рішенням суду, сільгосптоваровиробництво, звітність новоствореної громадської організації, основні засоби, коригування фінрезультату - фахівці Uteka зробили добірку найбільш важливих роз’яснень в зручній табличній формі ...

24.05.2019 909 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Штрафи за порушення термінів реєстрації РК до ПН

У зв’язку з численними запитами платників податків щодо порядку нарахування штрафних санкцій за порушення термінів реєстрації розрахунків коригування (далі — РК) до податкових накладних (далі — ПН), якими передбачається зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг їх постачал...

23.05.2019 334 1 1

Щоденний бухгалтерський огляд

ІПН покупця в податковій накладній без початкових нулів: що з податковим кредитом

Право на нарахування ПДВ, складання накладних/розрахунків коригування та їх реєстрацію в ЄРПН надається виключно особам, зареєстрованим як платники ПДВ в порядку, передбаченому ст.183 ПКУ. Особі, що реєструється як платник ПДВ, присвоюється ІПН, який використовується для сплати ПДВ (п. 183.18 ПКУ)....

20.05.2019 251 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Якщо податкова накладна в ІПН покупця не містить початкових нулів

При реєстрації в ЄРПН податкових накладних/розрахунків коригування (далі - ПН та РК), складених на покупця - платника ПДВ, здійснюється звіряння даних щодо перебування продавця/покупця у реєстрі платників ПДВ, а тому ПН/РК, складені на покупця - платника ПДВ, не можуть бути зареєстровані в ЄРПН...

17.05.2019 94 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Одночасна зміна кількості товару/послуги та його/її вартості: як заповнити РК?

Якщо після складання і реєстрації в ЄРПН податкової накладної відбувається зміна і кількості, і ціни товарів/послуг, то розрахунок коригування складається з урахуванням таких особливостей. У розділі Б розрахунку коригуванні підлягають заповненню графи 1 - 8 та 11 - 15 (крім випадків, ко...

16.05.2019 350 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Який термін для складання розрахунку коригування до податкової накладної

У разі якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми...

10.05.2019 1030 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Зарахування авансу за один товар у рахунок оплати іншого поставленого, але не оплаченого покупцем: як скласти РК

Якщо постачальником - платником ПДВ на дату отримання попередньої (авансової) оплати за товар № 1 були визначені податкові зобов’язання з ПДВ та надалі за домовленістю сторін зобов’язання з поставка такого товару припиняється та попередня (авансова) оплата зараховується в рахунок оп...

08.05.2019 672 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Безпідставно складена зведена ПН: як заповнити РК

Платник ПДВ відповідно до вимог п. 198.5 ПКУ безпідставно склав та зареєстрував в ЄРПН зведену податкову накладну. Відповідно, щоб анулювати таку податкову накладну платник має скласти розрахунок коригування, в якому виводяться в «0» показники щодо товарів/послуг, зазначених в такій пода...

17.04.2019 457 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Податок на додану вартість 2019: як правильно скласти звітність

Оподаткування: роз'яснення держорганів, коментарі експертів Експорт соєвих бобів, свиріпи та рапсу: коли застосовується нульова ставка ПДВ Оформлення РК до ПН з умовною одиницею виміру «Послуга» У зведеній ПН зазначено одиницю виміру «Послуга»: чи можна скласти РК? ...

15.04.2019 1618 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Формат подачі письмових пояснень та копій документів при зупинці реєстрації ПН

Приклади податкових накладних, складених з 1 грудня Податкова накладна від А до Я Реєстрація ПН/РК в ЄРПН: вивчаємо порядок Головне управління ДФС у Дніпропетровській області доводить до відома, що перелік документів, необхідних для прийняття рішення про реєстрацію податкової накладної/ розрахунку...

02.04.2019 743 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Що робити у разі втрати КОРО або РК

Оприбуткування готівки: загальні правила Втратили КОРО чи РК: як діяти У разі втрати РК суб’єкт господарювання зобов’язаний повідомити контролюючий орган за місцем реєстрації КОРО не пізніше двох робочих днів з дня втрати. Скасування КОРО на РРО здійснюється, зокрема, за заявою суб&rsq...

27.03.2019 181 0 0

Господарські операції

Заповнення ПН і РК у різних ситуаціях

Податкова накладна від А до Я Особливості заповнення ПН і РК ПН на виконані роботи Зведена ПН на ритмічні постачання ПН на часткову передоплату або постачання Практичні ситуації складання розрахунку коригування при зміні ціни РК при зміні номенклатури РК при зміні кількості товарів (послуг) ...

12.03.2019 4365 2 3

Щоденний бухгалтерський огляд

Важливі роз’яснення держорганів на 07 березня 2019 року

Календар річної та іншої звітності Перевірки 2019: мінімізуємо ризики фінансових втрат Кошторисна зарплата, КЕКВ для вивозу побутового сміття, РК до ПН, що не зареєстрована в ЄРПН, витрати ФОП, сільгосптоваровиробник - «єдиноподатник», транспортний податок - фахівці Uteka зробили добірк...

07.03.2019 1625 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Чи можливий РК до податкової накладної, ще не зареєстрованої в ЄРПН

Помилка в даті у ПН на неплатника: чи буде штраф Якщо знову буде збій у СЕА ПДВ: як мінімізувати втрати Оскарження відмови в реєстрації ПН/РК: судовий порядок За операцією з постачання послуг платник ПДВ – постачальник склав податкову накладну, але така податкова накладна не була зареєстрова...

04.03.2019 226 1 0

Господарські операції

Особливості заповнення ПН та РК: роз'яснення від ДФС

Скорочення, використані в таблиці: ПК – Податковий кодекс, Порядок № 1307 – Порядок, затверджений наказом Мінфіну від 31.12.15 г № 1307; Порядок № 1246 – Порядок, затверджений постановою КМУ від 29.12.10 р. № 1246, Лист № 36942 – Лист ДФС від 27.11.18 р. № 36942/7/99-99-15-03...

28.02.2019 4601 0 2

Щоденний бухгалтерський огляд

Заповнення таблиці даних платником ПДВ при здійсненні нового виду діяльності

Щоб запобігти блокуванню податкових накладних/розрахунків коригування в ЄРПН, платник ПДВ має право подати до ДФС таблицю даних платника податку за встановленою формою згідно з додатком 3 до Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладн...

18.02.2019 304 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Протягом операційного дня не отримано квитанція про прийняття/неприйняття ПН/РК: що робити?

Податок на додану вартість 2019: як правильно скласти звітність Які дії платника якщо протягом операційного дня не надіслано квитанції про прийняття або неприйняття, або зупинення реєстрації податкової накладної/ розрахунку коригування? Враховуючи усі складові реєстрації податкової накладної та/або...

14.02.2019 491 1 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Групи коригування в РК: нумеруємо правильно

У розділі Б розрахунку коригування (далі - РК) передбачено новий показник «група коригування», який вказується у графі 2.2 розділу Б РК. В усіх рядках РК, пов'язаних з коригуванням одного рядка податкової накладної (рядок, в якому зі знаком «-» зазначено відповідні показники...

08.02.2019 6080 0 3

Щоденний бухгалтерський огляд

Зберігання ПН/РК, складених в електронній формі

Приклади податкових накладних, складених з 1 грудня Податкові накладні та розрахунки коригування до податкових накладних, складені в електронній формі, мають зберігатися платниками ПДВ на електронних носіях інформації у формі, що дає змогу здійснити перевірку їх цілісності на цих носіях. Під час пр...

05.02.2019 158 0 0