Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Определяем дату оформления расчета корректировки

Расчет корректировки к налоговой накладной: заполнение в различных ситуациях В консультации на примере различных ситуаций расскажем, на какую дату следует составлять расчет корректировки (далее - РК). Общие правила определения даты составления РК Согласно п. 21 Порядка заполнения налоговой накладно...

N Наталья Корниенко

06.08.2019 1129 0 3

Ежедневный бухгалтерский обзор

Ошибочно получили деньги от контрагента: что с НДС

Налогоплательщик при получении средств (в т.ч. ошибочном) от другого лица, с котороымй имеет договорные отношения на предмет поставки товаров/услуг, обязан определить налоговые обязательства по НДС, составить и зарегистрировать в ЕРНН налоговую накладную по такой операции. На дату возврата средств ...

05.08.2019 2151 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Каким образом перерегистрировать РК?

Неочевидные ошибки по НДС: как избежать последствий Согласно п. 1 главы 1 разд. ІІІ Порядка регистрации и ведения расчетных книжек, книг учета расчетных операций, утвержденного приказом Министерства финансов Украины от 14.06.2016 №547 (далее - Порядок), регистрация расчетных книжек (приложение 6 к П...

30.07.2019 424 0 0

Учет, налоги и отчетность

Правила корректировки акцизной накладной формы «П»

Акцизные накладные на горючее: правила и примеры заполнения Сокращения, использованные в таблице: НК – Налоговый кодекс; Порядок № 262 – Порядок заполнения акцизной накладной, расчета корректировки акцизной накладной, заявки на пополнение (корректировку) остатка горючего, заявки на попол...

29.07.2019 1461 0 2

Ежедневный бухгалтерский обзор

Составляем электронную первичку: как определяется дата хозоперации

Электронный документооборот и отчетность Первичные документы, составленные в электронной форме, применяют в бухучете при условии соблюдения требований законодательства об электронных документах и электронном документообороте. ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ в...

25.07.2019 620 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Несвоевременно зарегистрированная РК к ошибочно составленной НН: будет ли штраф

Неочевидные ошибки по НДС: как избежать последствий За нарушение предельного срока регистрации налоговой накладной в ЕРНН к плательщику НДС применяют штрафные санкции, определенные п. 1201.1 НКУ. Но если речь идет о расчете корректировки, который не предоставляют получателю, и который не отражают в ...

25.07.2019 313 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Можно ли откорректировать заблокированную налоговую накладную

Неочевидные ошибки по НДС: как избежать последствий Поставщик получил предоплату за товар в марте, а в июне из-за невозможности выполнения договорных обязательств вернул ее покупателю (плательщику налога на добавленную стоимость; далее – НДС). В то же время налоговая накладная (далее – Н...

25.07.2019 4742 1 1

Спецвыпуски для коммерческих предприятий

Неочевидные ошибки по НДС: как избежать последствий

Исправление ошибок в учете и отчетности: практическое руководство Критерии рисковости для блокировки НН/РК: анализ новшеств Обновлены критерии рискованности для блокировки НН/РК: ГФС На нашу консультационную линию наибольшее количество вопросов поступает именно по администрированию НДС....

24.07.2019 2081 0 3

Учет, налоги и отчетность

Возврат предоплаты частями: как оформить РК

Неочевидные ошибки по НДС: как избежать последствий На практике довольно часто после осуществления предоплаты стороны по каким-либо причинам расторгают договор поставки. При этом предоплата возвращается не сразу в полной сумме, а несколькими платежами. У многих бухгалтеров в этом случае возникает во...

24.07.2019 951 0 2

Учет, налоги и отчетность

Изменение стоимости услуг нерезидента: как оформить РК и отразить его в декларации

Неочевидные ошибки по НДС: как избежать последствий Из консультации вы узнаете, как и когда оформлять расчет корректировки (далее – РК) при изменении стоимости услуг, оказанных нерезидентом. Но сначала рассмотрим общие правила оформления налоговой накладной (далее – НН) в данном случае. ...

24.07.2019 602 0 0

Учет, налоги и отчетность

Покупатель не зарегистрировал РК: когда поставщик может списать сумму НДС

Неочевидные ошибки по НДС: как избежать последствий Если в процессе хозяйственной деятельности предприятия – плательщика НДС возникла необходимость оформить отрицательный расчет корректировки (далее – РК), это может вызвать дополнительные трудности. Ведь оформляет такой РК поставщик, а р...

24.07.2019 1730 0 2

Учет, налоги и отчетность

Дата выписки РК при возврате оплаченного товара

Неочевидные ошибки по НДС: как избежать последствий Возврат (полный или частичный) уже оплаченного товара возможен по разным причинам. Чаще всего это несоответствие товара качественным характеристикам, предусмотренным в договоре. При этом нередко бывает, что вначале покупатель возвращает товар, а по...

24.07.2019 22010 0 3

Учет, налоги и отчетность

Что делать, если не пришла квитанция о регистрации НН

Неочевидные ошибки по НДС: как избежать последствий В консультации расскажем, как поступать, если налоговая накладная (далее – НН) отправлена на регистрацию в ЕРНН, но квитанция о ее регистрации не получена. Продолжительность операционного дня Прежде всего разберемся, что такое операционный д...

24.07.2019 598 0 2

Учет, налоги и отчетность

Сроки регистрации НН и РК

Неочевидные ошибки по НДС: как избежать последствий Рассмотрим, какие сроки установлены нормами НК для регистрации в ЕРНН налоговых накладных и расчетов корректировки (далее – НН, РК), а также расскажем о возможности применения на практике специального срока, предусмотренного для регистрации о...

24.07.2019 866 0 2

Учет, налоги и отчетность

Корректировка ошибочного РК

Неочевидные ошибки по НДС: как избежать последствий На практике часто встречаются ситуации, когда к налоговой накладной (далее – НН), к которой уже оформлялся расчет корректировки (далее – РК), нужно выписать еще один РК. Рассмотрим, что нужно учесть при составлении повторных РК к НН. Пр...

24.07.2019 1573 0 3

Учет, налоги и отчетность

Какие ошибки в РК приводят к отказу в его регистрации

Неочевидные ошибки по НДС: как избежать последствий В консультации расскажем, какие ошибки, допущенные при заполнении расчета корректировки (далее – РК), могут помешать его регистрации в ЕРНН. Прежде всего напомним особенности заполнения некоторых реквизитов РК. Тип причины корректировки Усл...

24.07.2019 361 0 2

Ежедневный бухгалтерский обзор

Заполнение РК на исправление ошибок, допущенных во время предыдущих корректировок

Неочевидные ошибки по НДС: как избежать последствий Ответ на вопрос Как заполнить расчет корректировки (далее - РК) к налоговой накладной с причинами корректировки «зменшення обсягу при нульовій кількості» и «зменшення кількості при нульовому обсягу»? Если после составления...

23.07.2019 414 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Безосновательно составлена сводная НН на компенсирующие НДС-обязательства: как заполнить РК

Как заполнить расчет корректировки к сводной налоговой накладной, безосновательно составленной согласно п. 199.1 НКУ и зарегистрированной в ЕРНН? Если плательщик НДС в соответствии с требованиями п. 199.1 НКУ безосновательно составил и зарегистрировал в ЕРНН сводную налоговую накладную, то он долже...

18.07.2019 259 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

На какую дату составляется РК в связи с изменением курса валюты?

Если на дату поставки товара поставщиком - плательщиком НДС была составлена налоговая накладная, а затем в связи с увеличением стоимости отгруженного товара и изменением курса валюты при неизменном объеме покупатель осуществил доплату, поставщик должен на дату доплаты составить расчет корректировки ...

18.07.2019 360 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Как уменьшить сумму НДС, если расчет корректировки заблокировали?

В мае продавец отгрузил товар и своевременно зарегистрировал налоговую накладную в ЕРНН. В июне покупатель вернул часть товаров, подал на регистрацию расчет корректировки, но ГФС отклонила его. Кто должен подать пакет документов для разблокировки? Можно ли откорректировать НДС, не дожидаясь регистра...

18.07.2019 3187 1 1