Відвантаження пального на акцизний склад пересувний: як оформити РК до АН

Передусім має бути складений та зареєстрований розрахунок коригування з кодом виду коригування «1» (оскільки акцизна накладна, показники якої коригують, складена в одному примірнику, розрахунок коригування також складають в одному примірнику). В цьому розрахунку коригування заповнюють пе...

Редакція

17.12.2019 254 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Коли реєструвати від’ємний РК, щоб не виник показник ∑перевищ?

Нагадаємо, що абзацом сімнадцятим п. 201.10 Податкового кодексу (далі – ПК) передбачено спеціальний строк реєстрації від’ємних розрахунків коригування (далі – РК) – 15 календарних днів із дня отримання такого РК покупцем. Проте фактично ця норма не працює, про що неодноразово...

13.12.2019 469 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Якщо реєстрацію ПН/РК призупинено: як діяти?

Читайте за темою: Неочевидні помилки з ПДВ: як уникнути наслідків Розрахунок коригування до податкової накладної: заповнення у різних ситуаціях У разі зупинення реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних платник ПДВ на електронну адресу отримує к...

03.12.2019 410 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Останній день реєстрації ПН/РК за першу половину листопада – 30.11

Для податкових накладних/розрахунків коригування, складених з 1 по 15 календарний день (включно) календарного місяця, граничний строк реєстрації в ЄРПН - останній день (включно) календарного місяця, в якому вони складені. Водночас у листопаді останній день (30 листопада) припадає на вихідний....

28.11.2019 1424 3 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Важливі роз’яснення держорганів на 22 листопада 2019 року

Торгівля ЦП, інтернет-торгівля, акти виконаних робіт, перевезення вантажу, повернення продукції, помилки у даті РК - фахівці Uteka зробили підбірку найбільш важливих роз'яснень в зручній табличній формі Реквізити Назва ...

22.11.2019 1175 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Повернення передоплати, визнаної судом безпідставною: коли оформляти РК?

Покупець перерахував постачальникові передоплату. На дату її отримання постачальник оформив і зареєстрував у ЄРПН податкову накладну (далі – ПН). На підставі цієї ПН покупець відобразить податковий кредит із ПДВ. Згодом за рішенням суду така передоплата була визнана безпідставно отриманою. А з...

22.11.2019 278 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Чи можна виправити помилку в даті РК?

В Індивідуальній податковій консультації від 24.10.19 р. № 981/6/99-00-07-03-02-15/ІПК (далі – ІПК № 981) податкова розглянула таку ситуацію. Платник ПДВ на дату отримання передоплати оформив податкову накладну (далі – ПН). Пізніше аванс був повністю повернений покупцеві, у зв’язку...

22.11.2019 2001 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Як скласти РК на ПАС?

Розрахунок коригування (далі – РК) до акцизної накладної (далі – АН) складається у випадку, коли покупець повертає реалізатору частину або весь обсяг придбаного в нього пального або коли виникає необхідність виправити помилку, допущену в АН. Ситуація. Підприємством було завезено на митн...

22.11.2019 300 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Як заповнити Таблицю даних платника ПДВ при зупиненні реєстрації ПН/РК в ЄРПН

Відповідно до п. 29 Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 21 лютого 2018 року № 117 «Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної/р...

18.11.2019 1111 0 2

Щоденний бухгалтерський огляд

Повернення продукції, операції з постачання якої звільнені від ПДВ

У разі повернення покупцем продукції, яка була йому поставлена із застосуванням режиму звільнення від оподаткування ПДВ, платник податку — постачальник складає розрахунок коригування до податкової накладної, складеної за операцією з постачання такої продукції, який підлягає реєстрації в ЄРПН п...

18.11.2019 282 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Придбання товарів для офісу: що з ПДВ?

Якщо вартість зазначених товарів включається до складу витрат та, відповідно, до вартості товарів/послуг, операції з постачання яких є об'єктом оподаткування (тобто компенсуються покупцями, збільшуючи при цьому базу оподаткування ПДВ), дані товари визнаються такими, що призначаються для використання...

14.11.2019 546 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Як і коли відображати розрахунок коригування у декларації з ПДВ

Читайте за темою: Неочевидні помилки з ПДВ: як уникнути наслідків Розрахунок коригування до податкової накладної: заповнення у різних ситуаціях У разі складання розрахунку коригування на зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг: постачальник має право зменшити податкові зобов'яза...

13.11.2019 842 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

В декількох ПН, складених на суму передоплати, помилка в номенклатурі товару: як виправити?

Якщо платником податку у звітному періоді безпідставно включено до податкового кредиту суми ПДВ на підставі податкової накладної, складеної з помилками, які заважають ідентифікувати здійснену операцію, то такий платник податку зобов’язаний подати уточнюючий розрахунок до податкової декларації ...

12.11.2019 740 0 0

Новини законодавства

Зміни в законодавстві з 04 по 08 листопада 2019 року

Кабмін встановив граничну чисельність чиновників ОДА і РДА Донбасу Затверджено граничну чисельність чиновників в обласних і районних держадміністраціях Скасовано 15 наказів, що обмежували господарську діяльність Скасовано, як такі, що не відповідають законодавству, деяких наказів міністерств та і...

08.11.2019 1809 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Зміна ціни та номенклатури товару після передоплати: коли оформляти РК?

Ситуація: 28.10.19 р. постачальник отримав передоплату за товар А в сумі 24 000 грн. (у т. ч. ПДВ – 4 000 грн.) та оформив податкову накладну (далі – ПН). Згідно з угодою постачальник повинен відвантажити покупцеві 200 шт. товару А за ціною 120 грн (у т. ч. ПДВ – 20 грн); ...

08.11.2019 3996 0 1

Новини законодавства

Планують оновити нормативні акти з питань зупинення реєстрації ПН/РК

ДПС презентувала проект постанови КМУ з питань зупинення реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування (далі – ПН/РК). Назвемо основні новації: розроблено механізм прийняття комісією регіонального рівня рішення про відповідність або невідповідність платника податку критеріям ризик...

08.11.2019 108 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Коли в ПДВ-звітності відображати зменшуючий РК у разі його блокування

Якщо відбувається зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг, платник податку - постачальник може зменшити податкові зобов'язання лише після реєстрації покупцем в ЄРПН відповідного розрахунку коригування. У разі зупинення реєстрації в ЄРПН такого розрахунку коригування платник податку - пос...

06.11.2019 1026 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Штрафи за порушення граничних строків реєстрації ПН і РК в ЄРПН

Згідно із п. 120 прим.1.1 ст. 120 прим.1 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) порушення платниками ПДВ граничного строку, передбаченого ст. 201 ПКУ, для реєстрації податкової накладної та/або розрахунку коригування до такої подат...

04.11.2019 491 0 0

Новини законодавства

Зупинка реєстрації ПН/РК в Єдиному реєстрі податкових накладних: проєкт

Державна податкова служба України представляє проєкт постанови Кабінету Міністрів України «Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних» (далі – проєкт постанови). Проєкт постанови розроб...

04.11.2019 406 0 0

Новини законодавства

Рішення про реєстрацію/відмову в реєстрації ПН/РК: проєкт нового Порядку

Державна податкова служба України представляє проєкт наказу Міністерства фінансів України «Про затвердження Порядку прийняття рішень про реєстрацію/відмову в реєстрації податкових накладних/ розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних». Метою проєкту наказу є забезпеч...

04.11.2019 370 0 0