Проблеми коригування ПДВ у період із 17 березня по 2 квітня

Баланс № 19 від 12 травня 2020 року Суть проблеми. Запровадження заднім числом пільги з ПДВ на постачання товарів, необхідних для виконання карантинних заходів, викликало чимало проблем у платників ПДВ. Позиція ДПС. В Інформаційному листі від 16.04.20 р. № 10 ДПС повідомила, як застосовувати зазна...

Зінаїда Омельницька

07.05.2020 63 0 0

Карантин

Проблеми коригування ПДВ у період із 17 березня по 2 квітня

Суть проблеми. Запровадження заднім числом пільги з ПДВ на постачання товарів, необхідних для виконання карантинних заходів, викликало чимало проблем у платників ПДВ. Позиція ДПС. В Інформаційному листі від 16.04.20 р. № 10 ДПС повідомила, як застосовувати зазначену пільгу: податкові зобов'язання, ...

Карантин

07.05.2020 727 0 0

Карантин

ПДВ-пільга заднім числом: як застосувати на практиці

Акценти цієї статті: як застосовувати первісну і доповнену редакції Переліку, затвердженого постановою КМУ від 20.03.20 р. № 224 (далі – Перелік № 224); які питання можуть виникнути у разі коригування ПДВ-звітності за алгоритмом від податківців. Період дії пільги Нагадаємо, що ПДВ-пільгу...

Карантин

07.05.2020 906 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Як подати пояснення до Таблиці даних платника?

Порядком зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН, затвердженому постановою Кабінету Міністрів України від 11.12.2019 №1165 «Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних...

30.04.2020 2510 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Дії платника ПДВ в разі зупинки реєстрації ПН/РК в ЄРПН

Порядок прийняття рішень про реєстрацію/відмову в реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних затверджений наказом Міністерства фінансів України від 12.12.2019 № 520 (зареєстровано у Міністерстві юстиції України 13.12.2019 за № 1245/34216) (далі &nda...

30.04.2020 186 0 0

Оподаткування

Перегляд ціни товару: коли оформляти РК?

Баланс № 17 від 27 квітня 2020 року В Індивідуальній податковій консультації ДПС від 06.03.20 р. № 970/6/99-00-07-03-02-06/ІПК розглянуто ситуації, пов'язані з визначенням дати, на яку слід оформляти розрахунок коригування (далі – РК) раніше виписаної ПН. Завважимо, що на практиці часто...

21.04.2020 155 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Перегляд ціни товару: коли оформляти РК?

В Індивідуальній податковій консультації ДПС від 06.03.20 р. № 970/6/99-00-07-03-02-06/ІПК розглянуто ситуації, пов’я¬зані з визначенням дати, на яку слід оформляти розрахунок коригування (далі – РК) раніше виписаної ПН. Завважимо, що на практиці часто виникають запитання щодо дати ...

21.04.2020 176 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Нараховане ПДВ на лікарські засоби з 17 березня треба відкоригувати

Відповідно до п. 71 підрозд. 2 розд. ХХ Податкового кодексу України (далі – ПКУ) тимчасово, на період, що закінчується останнім календарним днем місяця, в якому завершується дія карантину, встановленого Кабінетом Міністрів України на всій території України з метою запобігання поширенню на тери...

17.04.2020 148 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Про збільшення суми ПДВ, на яку платник має право зареєструвати ПН/РК в ЄРПН

Складовою формули щодо суми ПДВ, на яку платник має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування (далі – ПН/РК) в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) є загальна сума поповнення, зокрема, з поточного рахунку платника ПДВ рахунка в системі електронног...

16.04.2020 57 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Особливості складання РК/ПН

Згідно з п. 21 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.12.2015 № 1307 із змінами, у разі здійснення коригування сум податкових зобов’язань, а також у випадку виправлення помилок, допущених при складанні податкової накладної (далі &nda...

03.04.2020 358 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Важливі роз’яснення держорганів на 27 березня 2020 року

Робота банків в умовах карантину, організація освітнього процесу, проекти МТД, реалізація палива, коригування необоротних активів, складання РК - фахівці Uteka зробили добірку найбільш важливих роз’яснень в зручній табличній формі Реквізити Назв...

27.03.2020 675 0 2

Щоденний бухгалтерський огляд

Чи будуть штрафи за порушення граничних термінів реєстрації ПН/РК в ЄРПН на період карантину?

Протягом періоду з 01.03.2020 р. по 31.05.2020 р. не застосовуватимуться санкції за нереєстрацію (несвоєчасну) реєстрацію податкових накладних/розрахунків коригування до податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних. Однак застерігаємо, що порушення вимог ПКУ щодо реєстрації под...

26.03.2020 1024 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Дата складання РК при перегляді ціни на товар

Якщо перерахунок ціни відбувається на дату останнього платежу (якщо товар оплачується частинами) і кошти в оплату такого останнього платежу надходять з урахуванням такого перерахунку, то на дату останнього платежу складається податкова накладна, у якій зазначається перерахована (нова) ціна одиниці т...

23.03.2020 482 0 1

Новини законодавства

Зміни в законодавстві з 16 по 20 березня 2020 року

Звільнення ФОПів від ЄСВ, скасування штрафів. Прийнято закон для підтримки бізнесу в умовах карантину Ряд першочергових кроків для підтримки підприємців в форс-мажорних обставин ВРУ визнала карантин форс-мажором Юридичний факт введення карантину віднесено до форс-мажорних обставин Уряд оновив пе...

20.03.2020 764 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Якщо комісія не врахувала таблицю даних платника податку

Пунктом 12 Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, який затверджено постановою Кабінету Міністрів України від 11.12.2019 №1165 «Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку кориг...

19.03.2020 161 0 0

Новини законодавства

Критерії блокування ПН/РК остаточно визнали протиправними - ВСУ

Верховний Суд поновив дію рішень судів першої та апеляційної інстанції про скасування критеріїв блокування податкових накладних/розрахунків коригування. Звернувшись до суду зі скаргою про визнання протиправним рішень ДПС щодо зупинення реєстрації податкової накладної, ТОВ-позивач мотивувало свої ви...

17.03.2020 305 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Чи можна виправити помилку в Повідомленні на розблокування ПН/РК

Чинним законодавством не передбачено виправлення помилок в надісланому Повідомленні про подання пояснень та копій документів щодо податкових накладних/розрахунків коригування, реєстрація яких зупинена. Ось, коли платник податку отримає квитанцію про неприйняття такого повідомлення, то тоді він має ...

16.03.2020 102 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Подання письмових пояснень щодо зупинених податкових накладних

Письмові пояснення/скарги на рішення комісії та копії документів при зупиненні реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних подаються до контролюючого органу в електронному вигляді у форматі XML за наступними формами: Повідомлення про подання поясн...

12.03.2020 637 0 0

Спецвипуски для агропідприємств

Блокування ПН/РК – 2020: що необхідно знати аграріям

Новий порядок блокування податкових накладних і розрахунків коригування набув чинності з 1 лютого цього року. Для платників ПДВ помінялися правила гри, оскільки змінилося багато показників, включаючи критерії ризиковості платника, критерії ризиковості операції та показники позитивної податкової істо...

10.03.2020 4264 0 8

Щоденний бухгалтерський огляд

Продаж незавершеного будівництва: чи виникають коригуючі різниці?

Чи коригується фінансовий результат до оподаткування за операцією з переоцінки та продажу незавершеного будівництва? Пунктом 48 розділу 9 Методрекомендацій з бухгалтерського обліку ОЗ, затверджених наказом Мінфіну від 30.09.2003 р. № 561, передбачено, що витрати з будівництва (виготовлення), придба...

05.03.2020 109 0 0