Відображення отриманого у грошовій формі роялті в декларації з ПДВ

Головне управління ДФС у Дніпропетровській області інформує, що відповідно до п.п.196.1.6 п.196.1 ст.196 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) не є об’єктом оподаткування операції, зокрема з виплат дивідендів, роялті у грошовій формі або у вигляді цінних паперів, які здійснюються еміт...

Редакція

23.02.2018 540 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Подання звітності з ПДВ

Чи потрібно ТОВ подавати звітність з ПДВ, якщо не здійснювалася господарська діяльність, не виникало об’єкта оподаткування? Якими нормами це передбачено? Яка відповідальність за неподання? Відповідно до п. 202.1 ст. 202 Податкового кодексу звітним періодом для платників ПДВ є один календарний...

21.02.2018 248 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Відмовлено в отриманні бюджетного відшкодування. Як відобразити це в декларації?

В Головному управлінні ДФС у Луганській області повідомили. Якщо за результатами перевірок не підтверджено право на отримання платником податку бюджетного відшкодування, то контролюючим органом складається податкове повідомлення-рішення за формою "В3". Узгоджена сума збільшення/зменшення від'ємного...

12.02.2018 607 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Нюанси виправлення помилки, допущеної у декларації з ПДВ с/г виробником

ДФС у листі від 15.01.2018 р. N 155/6/99-99-15-03-02-15/ІПК нагадала, що починаючи із податкової звітності за перший звітний (податковий) період 2017 року, сільгоспвиробники подають до ДФС виключно податкову декларацію з позначкою "0110" за формою, затвердженою наказом Міністерства фінансів України ...

29.01.2018 314 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Щодо можливості виправлення у 2017 році помилок, допущених с/г товаровиробником

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 15.01.2018 р. N 155/6/99-99-15-03-02-15/ІПК Щодо можливості виправлення у 2017 році помилок, допущених сільськогосподарським товаровиробником у межах дії спеціального режиму оподаткування Державна фіскальна служба України...

29.01.2018 246 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Помилка в додатку 3 або додатку 4 до декларації з ПДВ: бюджетне відшкодування

Чи може контролюючий орган за результатами перевірки зменшити суму бюджетного відшкодування, якщо платником було допущено помилку при заповненні додатка 3 (Д3) та/або додатка 4 (Д4) до декларації з ПДВ? Платник податку, який має право на отримання бюджетного відшкодування т...

25.01.2018 1223 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

РК до ПН, складена без факту здійснення госпоперації не відображається у декларації

ДФС у листі від 29.12.2017 р. № 3225/6/99-99-15-03-02-15/ІПК нагадала, що обсяги постачання товарів/послуг та сума ПДВ, вказані у податковій накладній, яка складена без факту здійснення господарської операції, не підлягають відображенню в податковій декларації з ПДВ. Відповідно, розрахунок коригуван...

10.01.2018 768 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

ПН складена без факту здійснення госпоперації: відображення у декларації

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 29.12.2017 р. № 3225/6/99-99-15-03-02-15/ІПК Про оподаткування ПДВ Державна фіскальна служба України розглянула звернення щодо необхідності відображення у податковій декларації з ПДВ податкової накладної, яка згідно...

10.01.2018 483 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Проблемні ситуації з реєстрацією РК: три практичних рішення

Акценти цієї статті: що робити бухгалтерові, якщо в грудні 2017 року виникли проблеми з реєстрацією розрахунків коригування (далі – РК); які показники потрібно відображати в декларації з ПДВ у такій ситуації. Ситуація 1 20.11.17 р. підприємство відвантажило товар покупцеві. Цього ж дня постачал...

09.01.2018 2308 0 2

Щоденний бухгалтерський огляд

Декларацію з ПДВ можна подавати 4 рази в році

Відповідно до п. 202.1 ст. 202 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) звітним (податковим) періодом є один календарний місяць, а у випадках, особливо визначених ПКУ, календарний квартал. Зокрема, згідно з п. 202.2 ст. 202 ПКУ платники податку, які сплачують єдиний податок, можуть вибрати кварталь...

28.12.2017 665 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Додаток 7 до декларації з ПДВ: відображаємо РК, виписані до різних періодів

Відповідно до п. 199.4 ст. 194 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) платник податку за підсумками календарного року здійснює перерахунок частки використання товарів/послуг та необоротних активів в оподатковуваних операціях виходячи з фактичних обсягів проведених протягом року оподатковуваних та ...

20.12.2017 689 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Помилки у додатку 5 до податкової декларації з ПДВ: як виправити?

ДФС у листі від 14.12.2017 р. N 2994/6/99-95-42-03-15/ІПК нагадала, що у разі виправлення помилок у рядках поданої раніше податкової декларації з ПДВ, до яких повинні додаватися додатки, до уточнюючого розрахунку податкових зобов’язань з ПДВ у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок (дал...

18.12.2017 2171 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Виправлення помилки у додатку 5 до податкової декларації з ПДВ

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 14.12.2017 р. N 2994/6/99-95-42-03-15/ІПК Про виправлення помилки Державна фіскальна служба України розглянула лист про надання індивідуальної податкової консультації щодо виправлення помилки у додатку 5 до податкової дек...

18.12.2017 404 0 0

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Додаток 9 декларації з ПДВ: порядок заповнення та виправлення помилок

Акценти цієї статті: хто і в яких випадках подає додаток 9; як заповнити цей додаток; як виправити помилки в додатку 9. Хто подає додаток 9 Додаток 9 подають виключно сільгосптоваровиробники, які включені/претендують на включення до Реєстру отримувачів бюджетної дотації (далі – Реєстр), надан...

15.12.2017 685 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Додаток 7 декларції з ПДВ для «касовиків»

Акценти цієї статті: хто і коли подає додаток 7 із заповненою таблицею 4; правила заповнення і приклад; як виправити помилки в таблиці 4 додатка 7. Хто заповнює таблицю 4 додатка 7 Таблиця 4 додатка 7 заповнюється, якщо платник отримує товари/послуги, при постачанні яких застосовуються одноча...

14.12.2017 1159 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Додаток 7 декларації з ПДВ для пільговиків

Акценти цієї статті: коли подають додаток 7 платники, які здійснюють операції, що обкладаються та не обкладаються ПДВ; які таблиці та у якому випадку потрібно заповнити; як виправити помилки в додатку 7; приклад. Правила подання та заповнення Хто з пільговиків повинен заповнювати додаток 7? ...

14.12.2017 1528 0 2

Облік, податки та звiтнiсть

Додаток 5 декларації з ПДВ: порядок заповнення та виправлення помилок

Акценти цієї статті: коли заповнюється додаток 5; порядок його заповнення; як виправити помилки, допущені в додатку 5. Коли заповнюється додаток 5 Якщо платник податків подає декларацію, у якій заповнено рядки 1.1, 1.2, 4.1, 4.2, 10.1, 10.2, то він разом із декларацією зобов'язаний подати дод...

13.12.2017 25461 2 2

Облік, податки та звiтнiсть

Додаток 3 декларації ПДВ: порядок заповнення і виправлення помилок

Акценти цієї статті: хто повинен подавати додаток 3; як правильно заповнити додаток; як виправити помилки, допущені у цьому додатку. Хто повинен подавати додаток 3 Якщо платник податків задекларував бюджетне відшкодування (далі – БВ), тобто заповнив рядок 20.2 декларації з ПДВ, він зобов'язан...

13.12.2017 762 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Причини виникнення показника «Override»

ДФС у листі від 17.11.2017 р. № 31515/7/99-99-12-03-01-17 нагадала, що камеральні перевірки відповідно до пп. 75.1.1 п. 75.1 ст. 75 та ст. 76 Кодексу таких платників проведені на незадовільному рівні, оскільки вчасно не виявлено, що сума податкових зобов'язань, зазначених такими платниками податку у...

11.12.2017 498 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Відображаємо кредиторську заборгованість у звітності

Згідно із п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної (контрактної) вартості товарів/послуг та складається з сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою п. 193.1 ст. 193 ПКУ, прот...

27.11.2017 312 0 0