Акценти цієї статті: документальне оформлення операцій Із придбання і видачі подарунків; відображення в обліку подарунків працівникам підприємства та їх дітям; особливості оподаткування дитячих подарунків, виданих через профспілку; особливості оподаткування путівок, виданих працівникам підприє...

Зінаїда Омельницька

21.12.2018 1386 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Зазначили в ПН помилковий код товару згідно УКТ ЗЕД: чи буде податковий кредит

Податкова накладна, яка містить помилки у коді товару згідно з УКТ ЗЕД, не дає змоги ідентифікувати здійснену операцію, а тому не може бути підставою для віднесення сум ПДВ, зазначених у ній, до податкового кредиту. При цьому така помилка може бути виправлена шляхом складання постачальником товарів...

18.12.2018 343 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Зведена податкова накладна може вберегти від застосування штрафних санкцій

Зведені ПН згідно з п. 198.5, 199.1 ПК Порядок заповнення податкової накладної затверджено наказом Міністерства фінансів від 31.12.2015 № 1307 «Про затвердження форми податкової накладної та Порядку заповнення податкової накладної» (далі- Порядок). Відповідно до п. 19 Порядку у разі зді...

13.12.2018 357 0 0

Господарські операції

ПН при отриманні послуг від нерезидента

Заповнення ПН/РК на всі випадки життя Акценти цієї статті: у якому випадку оформляється ПН; як визначити базу оподаткування і дату нарахування податкових зобов'язань і податкового кредиту; особливості оформлення ПН. Правила оподаткування і складання ПН Порядок обкладення ПДВ операцій із придб...

11.12.2018 5798 0 2

Щоденний бухгалтерський огляд

Декларуємо ПЗ і ПК за несвоєчасно зареєстрованою ПН на послуги від нерезидента

БУС для бухгалтера: Приклади податкових накладних, складених з 1 грудня Послуги від нерезидентів: облік та оподаткування Кредит-нота від нерезидента: маркетингові послуги чи знижка? У ході проведення камеральних перевірок контролери встановили непоодинокі випадки неправильного відображення пода...

06.12.2018 389 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Чи можна визнати ПК на підставі рахунку за послуги з водопостачання та водовідведення

Право платника податку на формування податкового кредиту з ПДВ без отримання податкової накладної на підставі документів, визначених пп. «а» п. 201.11 ПКУ, виникає виключно у тому звітному (податковому) періоді, в якому, за показниками приладів обліку, підтверджено факт постачання (придб...

03.12.2018 212 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Відрядження відбулося: відображаємо у податковому кредиті чеки з сумою обмеження

Спецтема Відрядження: оформлення та облік витрат Головне управління ДФС у Тернопільській області нагадує, що відповідно до п. 201.11 ст. 201 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) підставою для нарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту без отримання податкової...

28.11.2018 179 0 0

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Коли постачальнику та покупцю відображати у звітності з ПДВ несвоєчасно зареєстрований РК?

Розрахунок коригування до податкової накладної (далі – РК, ПН) був зареєстрований несвоєчасно. Коли постачальник та покупець мають відобразити зменшення/збільшення податкових зобов’язань (далі – ПЗ) та податкового кредиту в такому випадку? Правила коригування ПЗ постачальника та по...

21.11.2018 474 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Віднесення до податкового кредиту сум ПДВ на підставі касового чеку

У ПН не вказано код УКТЗЕД: які наслідки Під час придбання товарів податковий кредит не відображали: чи є компенсуючі податкові зобов’язання Виправлення помилок: податковий кредит Відповідно до п. 198.2 ПКУ датою віднесення сум ПДВ до податкового кредиту вважається дата тієї події, що відбулас...

19.11.2018 561 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Мотиваційні виплати: без ПДВ неприпустимо

Особливості стимулювання держслужбовців Покупець при отриманні від постачальника винагороди (мотиваційних та стимулюючих виплат) за досягнення відповідних показників зобов’язаний визначити податкові зобов’язання з ПДВ виходячи з суми отриманої винагороди, скласти податкову накладну і зар...

01.11.2018 320 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Списання дослідних зразків продукції: що з ПДВ

Коригуючі податкові зобов’язання з ПДВ не нараховують, якщо вартість таких зразків включають до вартості товарів/послуг, операції з постачання яких є об’єктом оподаткування ПДВ та пов’язані з отриманням доходів. ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІ...

31.10.2018 832 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Що буде з податковим кредитом при заміні орендаря

У зв'язку з укладенням тристороннього угоди про заміну первісного орендаря новим орендарем фактичне надання послуг з оренди здійснюється не початкового, а новому орендареві, то такий первісний орендар втрачає право на раніше сформірованній податковий кредит. При цьому на дату підписання такої угоди...

19.10.2018 139 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Важливі роз’яснення держорганів на 12 жовтня 2018 року

Куди звітувати при зміні податкової адреси, причини коригування ПН/РК, щодо продажу товарів (надання послуг) через мережу Інтернет, про податковий кредит на підставі касових чеків, безготівкові розрахунки, перевищення встановленого обсягу доходів - фахівці Uteka зробили добірку найбільш важливих роз...

12.10.2018 2883 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Виправлення помилок: податковий кредит

Уточнюючий розрахунок із ПДВ: куди перераховувати недоплату, штраф і пеню? Податкові зобов'язання з ПДВ: виправляємо помилки та їх наслідки Виправляємо помилки у від’ємному значенні ПДВ Виправлення помилок з ПДВ: відповідаємо на запитання Акценти цієї статті: до яких наслідків може призвест...

12.10.2018 970 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Податковий кредит на підставі касових чеків

У ПН не вказано код УКТЗЕД: які наслідки Під час придбання товарів податковий кредит не відображали: чи є компенсуючі податкові зобов’язання Виправлення помилок: податковий кредит Право платника податку у разі відсутності податкової накладної віднести до податкового кредиту суми ПДВ за придбан...

11.10.2018 1081 0 0

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

У ПН не вказано код УКТЗЕД: які наслідки

Помилки в податкових накладних і способи їх виправлення Реєстрацію ПН призупинено: що робити платнику ПДВ Як подати скаргу на продавця за помилки при заповненні податкової накладної? Коли реєстрація податкової накладної може бути зупинена Як оскаржити відсутність реєстрації ПН/РК за мовчазною згодою...

02.10.2018 913 0 1

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Під час придбання товарів податковий кредит не відображали: чи є компенсуючі податкові зобов’язання

Підприємство придбало товари у платника ПДВ. Але, як потім виявилося, помилково не відобразило вхідний ПДВ у складі податкового кредиту. Наразі за рішенням керівника підприємства ці товари передаються неприбутковій організації як благодійна допомога. Чи треба при цьому нараховувати компенсуючі подат...

26.09.2018 647 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Ціна в ПН з трьома знаками після коми: що з правом на податковий кредит?

Скільки знаків після коми можна зазначати в ціні товару в податковій накладній? Причини коригування залежно від виду операцій Пунктом 198.6 ст. 198 Податкового кодексу визначено, що не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв’язку з придбанням товарів/пос...

24.09.2018 2188 0 0

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Платник не отримав від постачальника податкову накладну: чи є право на податкові витрати в сумі ПДВ?

Припустимо, постачальник відвантажив товар покупцеві, отримав оплату і потім зник. При цьому він не зареєстрував у ЄРПН податкову накладну (далі – ПН). Тобто не видав її покупцеві. Чи може покупець при списанні до складу витрат суми податкового кредиту за неотриманою ПН урахувати такі витрати...

18.09.2018 2678 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Податковий кредит від водоканалу: що потрібно знати бухгалтеру

Є проблема: водопостачальники не завжди вчасно оформляють податкові накладні (далі – ПН). Рішення: відображати податковий кредит на підставі рахунків на послуги, вартість яких визначається за показниками приладів обліку. При цьому потрібно знати ряд особливих правил. Податковий кредит без ПН:...

14.09.2018 1235 0 1