Списання дослідних зразків продукції: що з ПДВ

Коригуючі податкові зобов’язання з ПДВ не нараховують, якщо вартість таких зразків включають до вартості товарів/послуг, операції з постачання яких є об’єктом оподаткування ПДВ та пов’язані з отриманням доходів. ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІ...

Редакція

31.10.2018 829 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Що буде з податковим кредитом при заміні орендаря

У зв'язку з укладенням тристороннього угоди про заміну первісного орендаря новим орендарем фактичне надання послуг з оренди здійснюється не початкового, а новому орендареві, то такий первісний орендар втрачає право на раніше сформірованній податковий кредит. При цьому на дату підписання такої угоди...

19.10.2018 139 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Важливі роз’яснення держорганів на 12 жовтня 2018 року

Куди звітувати при зміні податкової адреси, причини коригування ПН/РК, щодо продажу товарів (надання послуг) через мережу Інтернет, про податковий кредит на підставі касових чеків, безготівкові розрахунки, перевищення встановленого обсягу доходів - фахівці Uteka зробили добірку найбільш важливих роз...

12.10.2018 2881 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Виправлення помилок: податковий кредит

Уточнюючий розрахунок із ПДВ: куди перераховувати недоплату, штраф і пеню? Податкові зобов'язання з ПДВ: виправляємо помилки та їх наслідки Виправляємо помилки у від’ємному значенні ПДВ Виправлення помилок з ПДВ: відповідаємо на запитання Акценти цієї статті: до яких наслідків може призвест...

12.10.2018 969 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Податковий кредит на підставі касових чеків

У ПН не вказано код УКТЗЕД: які наслідки Під час придбання товарів податковий кредит не відображали: чи є компенсуючі податкові зобов’язання Виправлення помилок: податковий кредит Право платника податку у разі відсутності податкової накладної віднести до податкового кредиту суми ПДВ за придбан...

11.10.2018 1081 0 0

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

У ПН не вказано код УКТЗЕД: які наслідки

Помилки в податкових накладних і способи їх виправлення Реєстрацію ПН призупинено: що робити платнику ПДВ Як подати скаргу на продавця за помилки при заповненні податкової накладної? Коли реєстрація податкової накладної може бути зупинена Як оскаржити відсутність реєстрації ПН/РК за мовчазною згодою...

02.10.2018 904 0 1

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Під час придбання товарів податковий кредит не відображали: чи є компенсуючі податкові зобов’язання

Підприємство придбало товари у платника ПДВ. Але, як потім виявилося, помилково не відобразило вхідний ПДВ у складі податкового кредиту. Наразі за рішенням керівника підприємства ці товари передаються неприбутковій організації як благодійна допомога. Чи треба при цьому нараховувати компенсуючі подат...

26.09.2018 645 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Ціна в ПН з трьома знаками після коми: що з правом на податковий кредит?

Скільки знаків після коми можна зазначати в ціні товару в податковій накладній? Причини коригування залежно від виду операцій Пунктом 198.6 ст. 198 Податкового кодексу визначено, що не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв’язку з придбанням товарів/пос...

24.09.2018 2187 0 0

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Платник не отримав від постачальника податкову накладну: чи є право на податкові витрати в сумі ПДВ?

Припустимо, постачальник відвантажив товар покупцеві, отримав оплату і потім зник. При цьому він не зареєстрував у ЄРПН податкову накладну (далі – ПН). Тобто не видав її покупцеві. Чи може покупець при списанні до складу витрат суми податкового кредиту за неотриманою ПН урахувати такі витрати...

18.09.2018 2677 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Податковий кредит від водоканалу: що потрібно знати бухгалтеру

Є проблема: водопостачальники не завжди вчасно оформляють податкові накладні (далі – ПН). Рішення: відображати податковий кредит на підставі рахунків на послуги, вартість яких визначається за показниками приладів обліку. При цьому потрібно знати ряд особливих правил. Податковий кредит без ПН:...

14.09.2018 1223 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Податковий кредит на підставі рахунків за постачання електроенергії

Акцент цієї статті: чи можна отримувачу електроенергії відобразити податковий кредит із ПДВ при відсутності податкової накладної. Ситуація Наше підприємство не отримує податкові накладні (далі – ПН) від компанії, що поставляє електроенергію. Чи можна нам скористатися нормою п. 201.11 Податково...

14.09.2018 2269 0 2

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Податковий кредит у разі ремонту трактора коштом страхової компанії

Трактор сільгосппідприємства потрапив у ДТП. Оскільки він був застрахований, ремонт оплатила страхова компанія, перерахувавши кошти на поточний рахунок авторемонтному підприємству. Ремонтне підприємство виписало податкову накладну (далі – ПН) сільгосппідприємству. Чи можна включати суму ПДВ із...

12.09.2018 319 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Протягом року лише придбання і податковий кредит: чи анулюють ПДВ-реєстрацію

Платники ПДВ у запитаннях та відповідях Протягом року у платника ПДВ були лише операції з придбання товарів/послуг за якими він визнавав податковий кредит. Чи анулюють ПДВ-реєстрацію у такому разі? Відповідно до пп. «г» п. 184.1 ПКУ реєстрація платника ПДВ діє до дати анулювання реєстра...

11.09.2018 356 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Сплата ПДВ митним брокером: чи буде податковий кредит у імпортера

Чи може відсутність ТТН позбавити покупця права на податковий кредит із ПДВ? Податковий кредит за операціями із сумнівним контрагентом: судова практика Податкове зобов’язання та податковий кредит: від А до Я Розмитнення імпортованих товарів здійснюється через митного брокера, який сплачує ПДВ....

10.09.2018 698 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Нерезидент надає транспортно-експедиторські послуги на території України: порядок оподаткування ПДВ

Відповідно до ст. 208 ПКУ при отриманні послуг на митній території України від нерезидента, їх отримувач повинен нарахувати ПДВ за основною ставкою на базу оподаткування, визначену згідно з п. 190.2 ПКУ. Сума нарахованого ПДВ включається до складу податкових зобов’язань податкової декларації з...

03.09.2018 688 0 0

Господарські операції

Чи може відсутність ТТН позбавити покупця права на податковий кредит із ПДВ?

ТТН як підтвердження реальності перевезення (правила та зразки заповнення) Підприємство оплатило послуги з перевезення вантажу. Постачальник надав зареєстровану в ЄРПН податкову накладну (далі – ПН). Проте ТТН відсутня. Чи може її відсутність загрожувати податковому кредиту отримувача послуг п...

27.08.2018 1533 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

За договором підряду — щомісячне фінансування: коли нараховувати зобов’язання з ПДВ

За договором підряду будівництво фінансують щомісячно, а генеральна підрядна організація щомісячно надає замовникові акти виконаних робіт. За таких обставин генпідрядник у межах договору формує податкові зобов’язання за правилом «першої події». Спецправило для довгострокових догово...

27.08.2018 670 0 0

Господарські операції

Оплата через третю особу: у кого буде податковий кредит?

Із цієї статті ви дізнаєтеся: хто має право на податковий кредит при оплаті товарів (послуг) третьою особою – платник чи отримувач. Що можна зробити на практиці: візьміть на озброєння наші рекомендації, щоб не піддавати ризику податковий кредит покупця. Ситуація Підприємством А (постачальник...

20.08.2018 781 0 2

Щоденний бухгалтерський огляд

Під час анулювання платника ПДВ подбайте про залишки виробничих запасів

Головне управління ДФС у Тернопільській області нагадує, що відповідно до п. 184.7 ст. 184 Податкового кодексу України, якщо товари, необоротні активи, суми податку яких було включено до складу податкового кредиту, не були використані в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності, так...

13.08.2018 282 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Що нового у коригуваннях ПК і ПЗ при списанні заборгованості

Із цієї статті ви дізнаєтеся: коли та як платникові ПДВ слід відкоригувати податковий кредит або податкові зобов'язання при списанні безнадійної заборгованості. Що можна зробити на практиці: скористатися нашими рекомендаціями, щоб не витрачати час на пошуки необхідної інформації в різних джерелах. ...

10.08.2018 928 1 5