Забезпечення перевізника смарт-картами для заправки на АЗС: що з податковим кредитом?

Ситуація. Товариство - платник ПДВ надає послуги з організації доставки вантажів на митній території України. З метою здійснення своєї господарської діяльності товариство укладає договори перевезення вантажів з іншими суб’єктами господарювання - перевізниками Відповідно до умов договорів товар...

Редакція

13.09.2019 157 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Помилка в коді УКТЗЕД у ПН: чи буде право на податковий кредит у покупця?

На практиці часто буває, коли на постачання імпортного товару на території України оформляється податкова накладна (далі – ПН), у якій неправильно зазначено код товару згідно з УКТЗЕД. Зазвичай у разі продажу на території України імпортного товару у графі 3.1 ПН зазначається код УКТЗЕД,...

06.09.2019 2811 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Чи можливе формування податкового кредиту на підставі тимчасової МД?

У разі випуску товарів у вільний обіг у спрощеному порядку з поданням платником тимчасової митної декларації суми податку на додану вартість відносяться до податкового кредиту на підставі поданої платником та прийнятої митним органом митної декларації, заповненої у звичайному порядку з установленим ...

03.09.2019 229 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Довгостроковий договір: виникнення податкових зобов’язань з ПДВ та дати податкового кредиту

Датою виникнення податкових зобов’язань з ПДВ виконавця довгострокових договорів (контрактів) є дата фактичної передачі виконавцем результатів робіт за такими договорами (контрактами). Норми встановлені п. 187.9 ст. 187 Податкового кодексу України (далі – ПКУ). Для цілей п. 187.9 ст. 1...

13.08.2019 622 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Товари втратили товарний вигляд: впорядковуємо ПДВ

Списання товарів: відображаємо в обліку При списанні в межах норм природного убутку товарів, при придбанні яких суми ПДВ були віднесені до податкового кредиту та які втратили товарний вигляд, податкові зобов’язання платником ПДВ не нараховуються (за умови, що вартість таких товарів включається...

09.08.2019 123 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Аванс один, а податкових накладних дві: чи загрожує це податковому кредиту

Складання двох або більше ПН у випадку отримання попередньої оплати товарів/послуг однією сумою не відповідає нормам ПКУ та не дає можливості ідентифікувати операції. Відтак покупець не має підстав віднести до податкового кредиту суми ПДВ, що зазначені в ПН, складених на кожний виписаний рахунок на...

02.08.2019 156 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Переведення боргу за договором оренди: що з ПДВ

Після переведення боргу первісним боржником (орендодавцем 1) на нового боржника (орендодавця 2), перераховану кредитором (орендарем) передоплату (аванс) за послуги оренди на рахунок первісного боржника (орендодавця 1) перераховують на рахунок нового боржника (орендодавця 2), а не кредитора (орендаря...

29.07.2019 681 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Помилки при заповненні декларації

Неочевидні помилки з ПДВ: як уникнути наслідків У консультації розглянемо на прикладах, які помилки найчастіше допускають платники ПДВ при заповненні декларації. Практичні приклади Приклад 1 Підприємство імпортує товар. Дата оформлення митної декларації (далі – МД) – 29.05.19 р. П...

24.07.2019 584 0 2

Облік, податки та звiтнiсть

Податковий кредит на підставі рахунка за комунальні послуги

Неочевидні помилки з ПДВ: як уникнути наслідків Підставою для відображення податкового кредиту без отримання податкової накладної (далі – ПН) можуть бути документи, зазначені в п. 201.11 ПК, зокрема рахунок, що виставляється платнику податків за надані послуги, вартість яких визначається за по...

24.07.2019 703 0 2

Щоденний бухгалтерський огляд

Постачальник отримав аванс за товар однією сумою, але склав дві ПН: що з податковим кредитом

Покупець не має права сформувати податковий кредит на суми ПДВ, зазначені в ПН, які складені на кожний виписаний рахунок на окрему партію товару у разі здійснення покупцем попередньої оплати цього товару однією сумою. ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 12.07...

23.07.2019 727 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Ремонт автомобіля коштом страхової компанії: чи сподіватися на податковий кредит

Власник відремонтованого автомобіля, ремонт якого оплатила страхова компанія, включає до складу податкового кредиту суму ПДВ за такою операцією. Але в тому ж звітному періоді він має визначити податкові зобов’язання з ПДВ, оскільки платіж за ремонт автомобіля сплатив не він, а страхова компані...

19.07.2019 256 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Митний режим тимчасового ввезення та ПДВ

Акценти цієї статті: умови поміщення товарів у митний режим тимчасового ввезення; порядок сплати митних платежів; сума податкового кредиту із ПДВ у декларації; завершення митного режиму тимчасового ввезення. Тимчасове ввезення Тимчасове ввезення – це митний режим, відповідно до якого і...

18.07.2019 2214 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Послуги нерезиденту - податковий кредит та правила відображення у звітності з ПД

Щодо оподаткування послуг, що постачаються нерезидентами, місце постачання яких розташоване на митній території України, то ст. 208 ПКУ встановлені правила оподаткування в разі постачання особою-нерезидентом, яку не зареєстровано як платника податку, послуг, місце постачання яких розташоване н...

17.07.2019 1972 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Важливі роз’яснення держорганів на 12 липня 2019 року

Контрольовані операції, амортизація ОЗ, Книга обліку доходів і витрат, перевезення скрапленого газу, податковий кредит, податкова накладна, визначення КЕКВ - фахівці Uteka зробили добірку найбільш важливих роз’яснень в зручній табличній формі Реквізити &nbs...

12.07.2019 1138 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Помилка в назві контрагента: коли можна відображати податковий кредит?

В Індивідуальній податковій консультації від 30.06.19 р. № 2822/ІПК/28-10-27-01-11 розглянуто ситуацію, коли в податковій накладній (далі – ПН) була допущена помилка в назві покупця, при цьому ІПН був зазначений правильно. Найменування покупця – це обов'язковий реквізит ПН (п. 201.1 Под...

12.07.2019 4058 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Об’єднання товарних позицій в ПН призведе до втрати податкового кредиту

Платник ПДВ - постачальник зазначив у податковій накладній одну узагальнюючу товарну позицію, яка не відповідає видатковій накладній. Платник ПДВ у видатковій накладній зазначив декілька позицій склопакетів з різними розмірами, а їх кількість визначив у штуках. Всі позиції склопакетів незалежно від...

11.07.2019 497 0 0

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Постачальник відмовляється виправляти помилки в ПН: що робити покупцю?

Виправлення помилок в обліку та звітності: практичне керівництво Постачальник виписав податкову накладну (далі – ПН) не тією датою (не на дату першої події) і відмовляється виправляти помилку. Що робити підприємству-покупцю, щоб зберегти право на податковий кредит? Дійсно, якщо ПН виписана не...

09.07.2019 845 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Округлення в ПН: чи є право на податковий кредит

Неочевидні помилки з ПДВ: як уникнути наслідків Ціна постачання без урахування ПДВ – обов'язковий реквізит податкової накладної (далі – ПН), який відображається в графі 7. Згідно з пп. 5 п. 16 Порядку № 1307 графа 7 ПН заповнюється в гривнях із копійками (тобто із двома знаками післ...

04.07.2019 2620 0 4

Щоденний бухгалтерський огляд

Як виправити неправильно зазначений обсяг операції в ПН

Помилку слід виправляти шляхом: складання на дату виявлення помилки розрахунку коригування до відповідної податкової накладної, складеної не на всю суму операції з постачання товару. У такому розрахунку коригування мають бути виведені в нуль показники цієї податкової накладної; складання нової п...

04.07.2019 307 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Коли виникає право на податковий кредит

Продавець відправив податкову накладну (далі – ПН) на реєстрацію із запізненням (порушив граничний строк). Її заблокували. Коли покупець зможе сформувати податковий кредит? Загальні правила У разі зупинення реєстрації ПН обидва контрагенти дотримуються загальних правил відображення у звітнос...

04.07.2019 9184 0 0