Списание опытных образцов продукции: что с НДС

Корректирующие налоговые обязательства по НДС не начисляются, если стоимость таких образцов включают в стоимость товаров/услуг, операции по поставке которых являются объектом налогообложения НДС и связаны с получением доходов. ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ ...

Редакция

31.10.2018 829 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Что будет с налоговым кредитом при замене арендатора

В связи с заключением трехстороннего соглашения о замене первоначального арендатора новым арендатором фактическое предоставление услуг по аренде осуществляется не первоначальному, а новому арендатору, то такой первоначальный арендатор теряет право на ранее сформированній налоговый кредит. При ...

19.10.2018 139 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Важные разъяснения госорганов на 12 октября 2018 года

Куда отчитываться при изменении налогового адреса, причины корректировки НН/РК, про продажу товаров (предоставлении услуг) через Интернет, о налоговом кредите на основании кассовых чеков, безналичных расчетах, превышении установленного объема доходов - специалисты Uteka сделали подборку наибол...

12.10.2018 2881 0 0

Учет, налоги и отчетность

Исправление ошибок: налоговый кредит

Уточняющий расчет по НДС: куда перечислять недоплату, штраф и пеню? Налоговые обязательства по НДС: исправляем ошибки и их последствия Исправляем ошибки в отрицательном значении НДС Исправление ошибок по НДС: отвечаем на вопросы Акценты этой статьи: к каким последствиям может привести неправильно...

12.10.2018 969 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Налоговый кредит на основании кассовых чеков

В НН не указан код УКТВЭД: каковы последствия При приобретении товаров налоговый кредит не отражали: есть ли компенсирующие налоговые обязательства Исправление ошибок: налоговый кредит Право налогоплательщика в случае отсутствия налоговой накладной отнести к налоговому кредиту суммы НДС по приобрете...

11.10.2018 1081 0 0

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

В НН не указан код УКТВЭД: каковы последствия

Ошибки в налоговых накладных и способы их исправления Регистрация НН приостановлена: что делать плательщику НДС Как направить жалобу на продавца за ошибки при заполнении налоговой накладной? Когда регистрация налоговой накладной может быть приостановлена Как обжаловать отсутствие регистрации НН/РК п...

02.10.2018 904 0 1

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

При приобретении товаров налоговый кредит не отражали: есть ли компенсирующие налоговые обязательства

Предприятие приобрело товары у плательщика НДС. Но, как потом оказалось, ошибочно не отразило входной НДС в составе налогового кредита. Сейчас по решению руководителя предприятия эти товары передаются неприбыльной организации как благотворительная помощь. Надо ли при этом начислять компенсирующие на...

26.09.2018 645 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Цена в НН с тремя знаками после запятой: что с правом на налоговый кредит?

Сколько знаков после запятой можно указывать в цене товара в налоговой накладной? Причины корректировки в зависимости от вида операций Пунктом 198.6 ст. 198 Налогового кодекса определено, что не относятся к налоговому кредиту суммы налога, уплаченного (начисленного) в связи с приобретением товаров/у...

24.09.2018 2187 0 0

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Плательщик не получил от поставщика налоговую накладную: есть ли право на налоговые расходы в сумме НДС?

Предположим, поставщик отгрузил товар покупателю, получил оплату и затем исчез. При этом он не зарегистрировал в ЕРНН налоговую накладную (далее – НН). То есть не выдал ее покупателю. Может ли покупатель при списании в состав расходов суммы налогового кредита по неполученной НН учесть такие р...

18.09.2018 2677 0 1

Учет, налоги и отчетность

Налоговый кредит от водоканала: что нужно знать бухгалтеру

Есть проблема: водопоставщики не всегда вовремя оформляют налоговые накладные (далее – НН). Решение: отражать налоговый кредит на основании счетов на услуги, стоимость которых определяется по показателям приборов учета. При этом нужно знать ряд особых правил. Налоговый кредит без НН: когда эт...

14.09.2018 1223 0 1

Учет, налоги и отчетность

Налоговый кредит на основании счетов за поставку электроэнергии

Акцент этой статьи: можно ли получателю электроэнергии отразить налоговый кредит по НДС при отсутствии налоговой накладной. Ситуация Наше предприятие не получает налоговые накладные (далее – НН) от компании, поставляющей электроэнергию. Можно ли нам воспользоваться нормой п. 201.11 Налогового ...

14.09.2018 2269 0 2

Налогообложение и бухучет сельхозпредприятий

Налоговый кредит при ремонте трактора за счет страховой компании

Трактор сельхозпредприятия попал в ДТП. Поскольку он был застрахован, ремонт оплатила страховая компания, перечислив средства на текущий счет авторемонтному предприятию. Ремонтное предприятие выписало налоговую накладную (далее – НН) сельхозпредприятию. Можно ли включать сумму НДС из такой НН ...

12.09.2018 319 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

В течение года только приобретения и налоговый кредит: аннулируют ли НДС-регистрацию

Плательщики НДС в вопросах и ответах В течение года у плательщика НДС были только операции по приобретению товаров/услуг по которым он признавал налоговый кредит. Аннулируют ли НДС-регистрацию в таком случае? В соответствии с пп. «г» п. 184.1 НКУ регистрация плательщика НДС действует до...

11.09.2018 356 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Уплата НДС таможенным брокером: будет ли налоговый кредит у импортера

Может ли отсутствие ТТН лишить покупателя права на налоговый кредит по НДС? Налоговый кредит по операциям с сомнительным контрагентом: судебная практика Налоговое обязательство и налоговый кредит: от А до Я Растаможка импортируемых товаров осуществляется через таможенного брокера, который платит НДС...

10.09.2018 698 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Нерезидент предоставляет транспортно-экспедиторские услуги на территории Украины: порядок налогообложения НДС

В соответствии со ст. 208 НКУ при получении услуг на таможенной территории Украины от нерезидента, их получатель должен начислить НДС по основной ставке на базу, определенную согласно п. 190.2 НКУ. Сумма начисленного НДС включается в состав налоговых обязательств налоговой декларации по НДС за соотв...

03.09.2018 688 0 0

Хозяйственные операции

Может ли отсутствие ТТН лишить покупателя права на налоговый кредит по НДС?

ТТН как подтверждение реальности перевозки (правила и образцы заполнения) Предприятие оплатило услуги по перевозке груза. Поставщик предоставил зарегистрированную в ЕРНН налоговую накладную (далее – НН). Однако ТТН отсутствует. Может ли ее отсутствие угрожать налоговому кредиту получателя услу...

27.08.2018 1533 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

По договору подряда - ежемесячное финансирование: когда начислять обязательства по НДС

По договору подряда строительство финансируют ежемесячно, а генеральная подрядная организация ежемесячно предоставляет заказчику акты выполненных работ. При таких обстоятельствах генподрядчик в рамках договора формирует налоговые обязательства по правилу «первого события». Спецправило дл...

27.08.2018 670 0 0

Хозяйственные операции

Оплата через третье лицо: у кого будет налоговый кредит?

Из этой статьи вы узнаете: кто имеет право на налоговый кредит при оплате товаров (услуг) третьим лицом – плательщик или получатель. Что можно сделать на практике: возьмите на вооружение наши рекомендации, чтобы не подвергать риску налоговый кредит покупателя. Ситуация Предприятием А (постав...

20.08.2018 781 0 2

Ежедневный бухгалтерский обзор

Во время аннулирования плательщика НДС позаботьтесь об остатках производственных запасов

Главное управление ГФС в Тернопольской области напоминает, что в соответствии с п. 184.7 ст. 184 Налогового кодекса Украины, если товары, необоротные активы, суммы налога которых были включены в состав налогового кредита, не были использованы в налогооблагаемых операциях в пределах хозяйственной дея...

13.08.2018 282 0 0

Учет, налоги и отчетность

Что нового в корректировках НК и НО при списании задолженности

Из этой статьи вы узнаете: когда и как плательщику НДС следует откорректировать налоговый кредит или налоговые обязательства при списании безнадежной задолженности. Что можно сделать на практике: воспользоваться нашими рекомендациями, чтобы не тратить время на поиски необходимой информации в разных...

10.08.2018 928 1 5