Покупець повертає товари: в якому періоді коригувати податковий кредит

Податкове зобов’язання та податковий кредит: від А до Я Як платнику сформувати податковий кредит без податкової накладної, зареєстрованої в ЄРПН? Платники ПДВ – покупці, які здійснюють повернення товарів їх постачальнику, зобов’язані відкоригувати свій податковий кредит, визнаний з...

Редакція

24.07.2018 447 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Забезпечення працівників спецхарчуванням: що з ПДВ

Харчування працівників: як обкласти ПДВ Організація харчування в полі Якщо забезпечення спецхарчуванням здійснюється за ініціативи работодавця, то така операція є операцією з продажу такого спецхарчування, яка є об’єктом оподаткування ПДВ і при здійсненні якої ПДВ нараховується у загальновстан...

24.07.2018 306 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Комісіонер імпортує товари для комітента: у кого виникає право на ПК

Якщо згідно з договором комісії комісіонер за рахунок комітента придбає у нерезидента товари та при їх розмитненні сплачує ПДВ до бюджету, то право на віднесення суми ПДВ до податкового кредиту має лише власник таких товарів -— комітент на підставі митної декларації, в якій він має б...

04.07.2018 301 0 2

Облік ПДВ.

Податкове зобов’язання та податковий кредит: від А до Я

На перший погляд може здатися, що в обліку ПДВ нічого нового та незрозумілого немає, тобто від податкового зобов’язання (далі – ПЗ) відняли податковий кредит, а різницю сплатили до бюджету. Але насправді це не так. Існує багато запитань навіть щодо порядку відображення та визначення бази...

22.06.2018 7154 0 3

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Скільки знаків після коми можна зазначати в ціні товару в податковій накладній?

Чи можна в податковій накладній (далі – ПН) у ціні за одиницю товару/продукції наводити більше двох знаків після коми? Чи має право покупець на податковий кредит за такою ПН? За загальним правилом графа 7 ПН (саме в ній указується ціна за одиницю товару/послуги) заповнюється у гривнях із копій...

20.06.2018 1959 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Повернення авансу колишньому спецрежимникові: що з ПДВ

Виправлення помилок в спецрежимних податкових накладних Реєстрація розрахунків коригування до спецрежимних податкових накладних після 15.01.17 р. можлива: суд – на боці підприємства У 2018 році покупцеві — колишньому спецрежимнику повернули аванс, сплачений зі спецрахунку до 01.01.2017 р...

19.06.2018 467 1 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Правильно заповнюємо платіжні доручення при погашенні податкового боргу

Порядок заповнення документів на переказ у разі сплати (стягнення) податків, зборів, митних платежів, єдиного внеску, здійснення бюджетного відшкодування податку на додану вартість, повернення помилково або надміру зарахованих коштів затверджено наказом Міністерства фінансів України від 24.07.2...

15.06.2018 472 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Імпорт підприємцем транспортного засобу: чи збережеться податковий кредит

Сплачену при імпорті транспортного засобу суму ПДВ, яка зазначена у належним чином оформленій митній декларації, підприємець включає до податкового кредиту. Проте суб’єктом права власності на придбаний транспортний засіб є фізособа (громадянин), а не фізсоба-підприємець, яка здійснювала оплату...

11.06.2018 240 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Включення до податкового кредиту податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН з порушенням терміну

Податкові накладні: реквізити, строки реєстрації, штрафи Реєстрація ПН/РК в ЄРПН: строки та відповідальність Реєстрація ПН/РК в ЄРПН: вивчаємо порядок При здійсненні операцій з постачання товарів/послуг платник ПДВ - продавець товарів/послуг зобов'язаний в установлені терміни скласти податкову накл...

05.06.2018 7124 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Особливості обліку ремонту кондиціонера в орендованому офісі

Підприємство спіткала неприємність: поламався кондиціонер в орендованому приміщенні. Полагодити його — прямий обов’язок орендаря, якщо інше не передбачено договором оренди. Як же облікувати встановлення і ремонт кондиціонера в орендованому приміщенні? Ремонт коштом орендаря Конди...

31.05.2018 1813 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Важливі роз'яснення ДФС на 25 травня 2018 року

Як правильно оформити касовий ордер, яка тривалість роботи за сумісництвом у вихідний день, оподаткування ПДВ постачання програмної продукції, питання щодо обліку постачання води, як включити до складу податкового кредиту суми від’ємного значення, що з прощеним (анульованим) боргом - фах...

25.05.2018 3764 0 1

Облік ПДВ.

Як платнику сформувати податковий кредит без податкової накладної, зареєстрованої в ЄРПН?

ПДВ у держсекторі Бюджетна установа надає платні послуги й зареєстрована платником ПДВ. Компанія, яка постачає електроенергію цій бюджетній установі, з вересня 2017 року не реєструє податкових накладних (далі – ПН) у ЄРПН. Чи може така установа включити до податкової декларації суму ...

25.05.2018 2235 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Порядок включення до складу податкового кредиту суми від’ємного значення

Перенесення суми від’ємного значення, що підлягає включенню до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду платника, який реорганізується, до складу податкового кредиту правонаступника здійснюється у періоді, що настає після підписання передавального акта відповідно до...

21.05.2018 616 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Якщо вартість послуг визначено за показниками приладів обліку: чи буде податковий кредит без ПН

Підставою для нарахування сум податку, що відносяться до складу податкового кредиту без отримання податкової накладної, можуть бути, зокрема транспортний квиток, готельний рахунок або рахунок, який виставляється платнику податку за послуги зв’язку, інші послуги, вартість яких визначається за п...

05.05.2018 403 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Якщо безпідставно складену податкову накладну включено до декларації

ГУ ДФС у Харківській області повідомляє, що порядок формування податкового кредиту визначено ст. 198 Податкового кодексу, якою, зокрема, визначено, що датою віднесення сум податку до податкового кредиту вважається дата тієї події, що відбулася раніше: дата списання коштів з ...

04.05.2018 608 0 0

Схеми бухгалтерських проводок

Списання безнадійної заборгованості: ПДВ-наслідки для контрагентів

ПК не містить алгоритму дій для коригування ПДВ при списанні безнадійної дебіторської та кредиторської заборгованості. Однак це зовсім не означає, що такі операції не спричинять податкових наслідків для контрагентів. Із консультації ви дізнаєтеся: який порядок обліку ПДВ при списанні зазначеної з...

26.04.2018 1600 0 3

Схеми бухгалтерських проводок

Бухоблік ПДВ в операціях, які не є об'єктом оподаткування або частково використовуються

Бухгалтерський облік нарахування ПДВ за п. 198.5 і 199.1 ПК має свої особливості. Розглянемо їх докладніше, ґрунтуючись на нормах Інструкції № 141, повністю присвяченої бухобліку ПДВ. ДФС визнає її для обґрунтування права на включення сум ПДВ до складу витрат (Лист МГУ ДФС – Центрального офісу...

25.04.2018 2140 0 2

Щоденний бухгалтерський огляд

Помилково нарахували самоштраф в уточнюючому розрахунку: чи можна виправити помилку

Уточнюючий розрахунок подається з метою виправлення помилки, допущеної при визначенні податкових зобов’язань та/або податкового кредиту, яка міститься у раніше поданій декларації з ПДВ. За допомогою уточнюючого розрахунку відбувається виправлення показників, зазначених у декларації з ПДВ, оск...

24.04.2018 857 0 0

Господарські операції

Облік допомоги у вигляді безплатних товарів, послуг

Різні види фінансової допомоги в бухгалтерському та податковому обліку Розповімо про особливості відображення в обліку операцій з безплатної передачі та отримання товарів (послуг), у тому числі і від нерезидента. Безплатна передача товарів і послуг: загальні правила Розглянемо, як відображаються в...

18.04.2018 2711 0 2

Щоденний бухгалтерський огляд

Оподаткування операцій фінансового лізингу: на що звернути увагу

З точки зору податкового законодавства фінансовий лізинг (оренда) — це господарська операція, що здійснюється фізичною або юридичною особою і передбачає передачу орендарю майна, яке є основним засобом і придбане або виготовлене орендодавцем, а також усіх ризиків та винагород, пов'язаних і...

16.04.2018 6636 0 0