Тема:
Важливі роз’яснення держорганів на 31 серпня 2018 року
Про назву посади керівника бухгалтерської служби та її код в класифікаторі професій, урахування у вартості об’єкта ОЗ, що амортизується в податковому обліку, ліквідаційної вартості об’єкта, коли не застосовуються штрафи за порушення строків реєстрації РК до ПН, коли можна складати зведен...
Редакція
31.08.2018 3264 0 2
Виправлення помилки в заголовній частині ПН
Податкова накладна зареєстрована із помилкою: мінімізуємо штраф Обов'язкові реквізити ПН і РК: заповнюємо правильно Як заповнюється розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної у разі виправлення помилок у заголовній частині? Відповідно до п. 192.1 ст. 192 Податк...
31.08.2018 332 0 0
Виправлення помилки в ІПН
Яка причина коригування зазначається у графі 2 розрахунку коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної, який складається для виправлення помилки в індивідуальному податковому номері покупця? Згідно з п. 192.1 ст. 192 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) у випадку ...
31.08.2018 1530 0 0
Протягом якого строку ПН і РК можуть бути зареєстровані в ЄРПН?
Згідно зі змінами, унесеними до ПК Законом № 2198, у платників ПДВ з’явилася можливість зареєструвати в ЄРПН податкові накладні та розрахунки коригування (далі – ПН, РК), оформлені починаючи з 01.07.15 р. (за умови, що реєстраційного ліміту достатньо для такої реєстрації). Водноча...
31.08.2018 206 0 0
Виникнення показника «OVERRIDE»: причини
Як формуються показники формули в СЕА Особливості формування показника ∑Перевищ Причиною виникнення показника «оverride» є розбіжність між показниками рядка 9 декларації з ПДВ за звітний період (з урахуванням поданих уточнюючих розрахунків до цієї декларації) і сумою ПДВ, яка містить...
31.08.2018 266 0 1
Виправлення помилок в номенклатурі або кодах
Як заповнюється розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної у разі виправлення помилок, допущених при заповненні номенклатури товарів/ послуг та/або їх кодів? Відповідно до п. 192.1 ст. 192 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) якщо після постачання тов...
31.08.2018 424 0 0
Строк реєстрації ПН
Протягом якого терміну платник податків має право зареєструвати податкові накладні та/ або розрахунки коригування до податкової накладної в Єдиному реєстрі податкових накладних? Строки реєстрації податкових накладних та/ або розрахунків коригування до податкових накладних у Єдиному реєстрі податков...
31.08.2018 858 0 0
Електронне адміністрування
Як формуються показники формули в СЕА Вивчаємо показники формули в СЕА З яких причин у витязі з системи електронного адміністрування ПДВ виникає показник «Оverride» та які дії платник податку повинен вчинити з метою уникнення впливу такого показника на суму податку, на яку платник має пр...
31.08.2018 651 0 0
Перша подія – передоплата: коли складати рк при зміні ціни договору?
В Індивідуальній податковій конс ультації ГУ ДФС у Запорізькій області від 26.07.18 р. № 3293/ІПК/08-01-12-10 розглянуто ситуацію, коли на дату отримання передоплати за послуги постачальник склав ПН, але згодом до договору були внесені зміни, згідно з якими ціна послуги, зазначеної в ПН, підвищилася...
31.08.2018 361 0 0
Коригування після передоплати
Податкова накладна зареєстрована на неплатника, а покупець – платник ПДВ: чи буде штраф Якщо на дату отримання попередньої (авансової) оплати за послуги (дату отримання часткової поставки послуг), що не містить відокремленої вартості, постачальником – платником ПДВ була складена податков...
31.08.2018 234 0 0
Зупинення реєстрації помилково складених ПН
Реєстрація ПН/РК в ЄРПН: вивчаємо порядок Чи подаються пояснення та копії документів у разі зупинення реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних зайво (помилково) складених податкової накладної/розрахунку коригування? Відповідно до п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України (далі – П...
31.08.2018 463 0 0
Строк реєстрації від'ємного РК і зменшення податкових зобов'язань постачальника
РК на мінус: коли відображається в СЕА і коли - в декларації Яким є строк реєстрації покупцем від’ємного розрахунку коригування? Який строк дається для реєстрації розрахунку коригування на зменшення? Чи впливає проміжок часу, що минув від дати складання розрахунку коригування до подат...
31.08.2018 4913 0 0
Перша подія – передоплата: коли складати ПН для донарахування податкових зобов'язань?
Підприємство отримало передоплату за товар (виходячи з договірної ціни), який ще не був придбаний, наприклад у сумі 50 000 грн. (крім того, ПДВ – 10 000 грн.) На дату отримання передоплати була складена та зареєстрована в ЄРПН ПН. Водночас підприємство ще не знає, яка буде фактична ціна придба...
31.08.2018 507 0 0
Виправлення помилок у деяких реквізитах ПН
Податкова накладна зареєстрована із помилкою: мінімізуємо штраф Чи подавати уточнення до декларації з ПДВ у разі помилки в назві контрагента? Обов'язкові реквізити ПН і РК: заповнюємо правильно У роз’ясненнях ДФС викладено порядок виправлення таких помилок: 1. Помилка в ІПН. Для її ви...
31.08.2018 498 0 0
Дата складання ПН із типом причини «15»
На яку дату повинна складатися податкова накладна з типом причини «15 – Складена на суму перевищення ціни придбання товарів/ послуг над фактичною ціною їх постачання», якщо першою подією є отримання попередньої (авансової) оплати за товар, який ще не придбано? Датою виникнення под...
31.08.2018 4349 0 0
Що таке другий ліміт і для чого він потрібен
Особливості формування показника ∑Перевищ У СЕА виник показник ∑перевищ: що робити платнику ПДВ Слід зазначити, що другий ліміт передбачений п. 2001 .9 ПК із 01.01.17 р. Він призначений для реєстрації податкових накладних і розрахунків коригування (далі – ПН, РК), які потрапили до скл...
31.08.2018 7019 0 1
Другий ліміт
Особливості формування показника ∑Перевищ У СЕА виник показник ∑перевищ: що робити платнику ПДВ З яких причин виникає показник «другий ліміт» у витязі з системи електронного адміністрування ПДВ? Правові основи функціонування системи електронного адміністрування (далі – СЕ...
31.08.2018 219 0 0
Заблоковано помилкову ПН: дії платника ПДВ
Податкові накладні: блокування, коригування та інші практичні ситуації Алгоритм дій при розблокуванні ПН/РК Нагадаємо, п. 15 Порядку, затвердженого постановою КМУ від 21.02.18 р. № 117, передбачено, що в разі зупинення реєстрації ПН (РК) платник ПДВ має право подати письмові пояснення та копії доку...
31.08.2018 1721 0 0
Коли можна складати зведену податкову накладну для постачань за договором комісії
Посередницькі договори, в т.ч. Договір комісії Коли та як складається зведена ПН Декілька оплат, декілька постачань: як оформляти ПН Якщо операції з постачання (передачі) товарів у межах договору комісії мають ритмічний характер (тобто здійснюються одному контрагенту-комісіонеру не менше д...
30.08.2018 375 0 0
Передоплату за сільгосптовари зараховуємо за іншим договором: чи можна скласти РК до спецрежимної ПН
У разі зарахування у 2018 році попередньої оплати, отриманої у 2016 році за договором про поставку сільгосппродукції (якщо на дату отримання такої попередньої оплати було складено та зареєстровано в ЄРПН податкову накладну у межах дії спецрежиму оподаткування), в рахунок оплати сільгосппродукції за ...
29.08.2018 251 0 0