Поставка товарів через поштового оператора: що з підсумковою ПН

Податкова накладна за щоденними підсумками операцій не може бути складена при здійсненні постачання товарів кінцевому споживачу якщо розрахунки за такі товари, будуть здійснюватися через іншу юридичну особу. ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ ...

Редакція

20.09.2018 331 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Зазначаємо в податковій накладній дані щодо зворотної (заставної) тари

Дані щодо зворотної (заставної) тари, зазначені в рядку Х р. А податкової накладної, не враховуються у загальній сумі коштів, що підлягають сплаті з урахуванням ПДВ (рядок І р. А податкової накладної). ГОЛОВНЕ УПРАВЛІННЯ ДФС У М. КИЄВІ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 11.09.2018 р. № 3925/...

18.09.2018 268 0 0

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Платник не отримав від постачальника податкову накладну: чи є право на податкові витрати в сумі ПДВ?

Припустимо, постачальник відвантажив товар покупцеві, отримав оплату і потім зник. При цьому він не зареєстрував у ЄРПН податкову накладну (далі – ПН). Тобто не видав її покупцеві. Чи може покупець при списанні до складу витрат суми податкового кредиту за неотриманою ПН урахувати такі витрати...

18.09.2018 2676 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Податковий кредит від водоканалу: що потрібно знати бухгалтеру

Є проблема: водопостачальники не завжди вчасно оформляють податкові накладні (далі – ПН). Рішення: відображати податковий кредит на підставі рахунків на послуги, вартість яких визначається за показниками приладів обліку. При цьому потрібно знати ряд особливих правил. Податковий кредит без ПН:...

14.09.2018 1202 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Податковий кредит на підставі рахунків за постачання електроенергії

Акцент цієї статті: чи можна отримувачу електроенергії відобразити податковий кредит із ПДВ при відсутності податкової накладної. Ситуація Наше підприємство не отримує податкові накладні (далі – ПН) від компанії, що поставляє електроенергію. Чи можна нам скористатися нормою п. 201.11 Податково...

14.09.2018 2260 0 2

Облік, податки та звiтнiсть

Чи застосовуються штрафи за порушення строків реєстрації зведених податкових накладних?

Підприємство у своїй господарській діяльності здійснює постачання товарів/послуг, звільнені від ПДВ. Тому, згідно з пп. «б» п. 198.5 Податкового кодексу (далі – ПК), нараховує податкові зобов'язання при придбанні товарів (послуг), які будуть використані у звільнених від ПДВ операці...

14.09.2018 1162 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

У податковій накладній не вказано код пільги: як оформити РК?

У податковій накладній не зазначено код пільги: як оформити РК? На практиці платнику ПДВ може знадобитися оформити розрахунок коригування до податкових накладних (далі – РК, ПН), виписаних у період до 01.04.16 р. У той період форма ПН не містила графи, призначеної для відображення коду пільги...

13.09.2018 489 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Як оформити РК при взаємозаліку

Зарахування зустрічних вимог за зовнішньоекономічними контрактами: все-таки можна чи ні? Чи треба складати акт про взаємозалік Взаємозалік заборгованості як спосіб закриття розрахунків із контрагентом В Індивідуальній податковій консультації від 23.08.18 р. № 3666/6/99-99-15-03-02-15/ІПК (далі &ndas...

13.09.2018 2161 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Договором передбачена оплата за товари від третьої особи: порядок складання ПН

Оплата через третю особу: у кого буде податковий кредит? Головне управління ДФС у Дніпропетровській області повідомляє, що відповідно до ст. 655 Цивільного кодексу України від 16 січня 2003 року № 435-IV із змінами та доповненнями (далі – ЦКУ) за договором купівлі-продажу одна сторона (продаве...

13.09.2018 2488 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Щодо проблем застосування штрафів за несвоєчасну реєстрацію ПН

Деякі бухгалтери звернули увагу на те, що підстави для накладання штрафу за п.120-1.1 ст.120-1 ПКУ (в редакції з 01.01.2017 року) законодавцем виписані нечітко, тому не зрозуміло - які самі ПН/РК «не підпадають» під штраф. Зважаючи на практику висновків, зазначений у актах податко...

10.09.2018 2636 0 1

Новини законодавства

Зміни в законодавстві з 03 по 07 вересня 2018 року

1. Штрафи за порушення порядку ведення касових операцій зменшаться (крім одного) Оприлюднено проект Закону «Про деякі питання застосування фінансових санкцій за порушення норм з регулювання обігу готівки» 2. ДРСУ погодила критерії щодо блокування ПН/РК Незабаром отримаємо оновлені кри...

07.09.2018 4808 0 2

Щоденний бухгалтерський огляд

Операції з переведення боргу: податкові наслідки з ПДВ

За боржника за договором платить третя особа: як це оформити? Переведення боргу: нюанси обліку Відступлення права вимоги, переведення боргу та податки Об'єктом оподаткування ПДВ є операції платників податку з постачання товарів/послуг, місце постачання яких відповідно до ст. 186 Податкового кодексу ...

07.09.2018 1925 0 1

Новини законодавства

ДРСУ погодила критерії щодо блокування ПН/РК

Податкові накладні: блокування, коригування та інші практичні ситуації Алгоритм дій при розблокуванні ПН/РК Держрегуляторна служба погодила проект Критеріїв ризиковості платника податку, Критеріїв ризиковості здійснення операцій та Переліку показників, за якими визначається позитивна податкова істор...

06.09.2018 2731 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Помилка в коді УКТ ЗЕД чи послуг: як скласти розрахунок коригування?

Як виправити помилку у формі № 1-ОА? У яких випадках у податковій накладній не потрібно вказувати коди УКТЗЕД і ДКПП? Якщо після складання та реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних податкової накладної платник податку виявив помилку в номенклатурі товарів/послуг (назві товарів/послуг, код...

06.09.2018 2685 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Зайво (помилково) складену ПН/РК заблоковано. Дії платника ПДВ

Відповідно до п. 44.1 ПКУ для цілей оподаткування платники податків зобов’язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов’язаних з визначенням об’єктів оподаткування та/або податкових зобов’язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, ...

06.09.2018 673 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Коли сума від’ємного значення з ПДВ вважається відшкодованою

Відповідно до п. 200¹.3 ст. 200¹ Податкового кодексу платник ПДВ має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних на суму податку (SНакл), обчислену за такою формулою: SНакл = SНакл Отр + SМитн + SПоп Рах + SОвердрафт – ...

06.09.2018 234 0 0

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

ПДВ при виплаті орендної плати в негрошовій формі

Акценти статті: у яких випадках слід нараховувати ПДВ при виплаті орендної плати; як визначити базу обкладення ПДВ; як заповнити податкову накладну (далі – ПН). Коли слід нараховувати ПДВ Як відомо, об’єктом обкладення ПДВ є операції з постачання товарів (сюди входить і продукція ...

05.09.2018 627 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Зараховуємо передоплату за один товар в рахунок оплати іншого: що в ПДВ-обліку

Бухгалтерський облік ПДВ Бухоблік ПДВ в операціях, які не є об'єктом оподаткування або частково використовуються Облік товарів у торгівлі Якщо постачальником - платником ПДВ на дату отримання попередньої (авансової) оплати за товар № 1 були визначені податкові зобов’язання з ПДВ та надалі за д...

04.09.2018 695 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Розстрочений борг своєчасно не сплачено: чи буде пеня та штраф?

Пеня в електронному кабінеті Облік податкових різниць за штрафами, пенями і неустойками Головне управління ДФС у Тернопільській області повідомляє, що за затримку сплати узгоджених сум податкових зобов’язань при укладанні договору про розстрочення податкового боргу платник податків притягуєтьс...

03.09.2018 472 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Нерезидент надає транспортно-експедиторські послуги на території України: порядок оподаткування ПДВ

Відповідно до ст. 208 ПКУ при отриманні послуг на митній території України від нерезидента, їх отримувач повинен нарахувати ПДВ за основною ставкою на базу оподаткування, визначену згідно з п. 190.2 ПКУ. Сума нарахованого ПДВ включається до складу податкових зобов’язань податкової декларації з...

03.09.2018 685 0 0