Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Новорічні подарунки і корпоратив: обкладаємо ПДВ та податком на прибуток

Новорічні подарунки працівникам та їхнім дітям: документування й облік Як правильно скласти наказ про надання новорічних подарунків Складаємо наказ про проведення корпоративу Свята та подарунки до нового року: оподаткування доходів Акценти цієї статті: як обкладаються ПДВ операції з надання подар...

N Наталя Корнієнко

19.12.2018 7728 0 3

Господарські операції в агросекторі

Як анулювати помилкову податкову накладну

Розрахунки коригування за новими правилами Складаємо розрахунки коригування за новою формою Що змінилося в новій формі податкової накладної та розрахунку коригування Із цієї статті ви дізнаєтеся: які податкові накладні (далі – ПН) уважаються помилковими, які є способи анулювання таких ПН та як...

19.12.2018 45623 6 6

Щоденний бухгалтерський огляд

Реєстрація ПН/РК у святковий чи вихідний день

БУС для бухгалтера: Приклади податкових накладних, складених з 1 грудня Головне управління ДФС у Київській області повідомляє, що платник податку на додану вартість зобов’язаний на дату виникнення податкових зобов’язань скласти податкову накладну в електронній формі, та зареєструва...

18.12.2018 886 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Зазначили в ПН помилковий код товару згідно УКТ ЗЕД: чи буде податковий кредит

Податкова накладна, яка містить помилки у коді товару згідно з УКТ ЗЕД, не дає змоги ідентифікувати здійснену операцію, а тому не може бути підставою для віднесення сум ПДВ, зазначених у ній, до податкового кредиту. При цьому така помилка може бути виправлена шляхом складання постачальником товарів...

18.12.2018 343 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Списуємо імпортовані товари: що зазначати у графі 2 зведеної податкової накладної

Згідно з п. 201.12 ПКУ у разі ввезення товарів на митну територію України документом, що посвідчує право на віднесення сум податку до податкового кредиту, вважається митна декларація, оформлена відповідно до вимог законодавства, яка підтверджує сплату податку, у разі нарахування податкових зобов&rsq...

17.12.2018 195 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Заповнюємо ПН на ПЗ за залишками товарів у разі анулювання ПДВ-реєстрації

ПН у разі анулювання ПДВ-реєстрації У разі анулювання ПДВ-реєстрації платник податку за товарами/послугами, необоротними активами, які не були використані в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності, має визначити податкові зобов'язання (п. 184.7 ПКУ) і, відповідно, скласти та зареє...

17.12.2018 200 0 0

Господарські операції

Заповнення ПН/РК на всі випадки життя

Довідник новацій в оформленні ПН і РК Нульова ставка і пільги: оформляємо ПН Складання ПН філією Податкова накладна на покупця – неплатника ПДВ Оформлення підсумкової податкової накладної Зведені ПН згідно з п. 198.5, 199.1 ПК Зведені ПН при ритмічних і безперервних постачаннях Ціна пос...

14.12.2018 14769 0 2

Щоденний бухгалтерський огляд

Підстави для врахування витрат

Чи має право покупець включити до складу витрат вартість товарів, отриманих від постачальника, за якими заблоковано податкову накладну? Згідно з пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу об’єктом оподаткування податком на прибуток є прибуток із джерелом походження з України та за її ме...

14.12.2018 145 0 0

Юридичні консультації

Постачальник не зареєстрував ПН в ЄРПН: дії покупця

В першу чергу, потрібно звернути увагу на те: чому виникла така ситуація. Якщо ПН було заблоковано, то є ймовірність, що це - не є провиною продавця, і ПН буде розблоковано у майбутньому (про цю ситуацію ми писали тут). Інша справа, якщо постачальник (а надто - при отриманні авансу!) не зареєстрував...

14.12.2018 11692 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Зведена податкова накладна може вберегти від застосування штрафних санкцій

Зведені ПН згідно з п. 198.5, 199.1 ПК Порядок заповнення податкової накладної затверджено наказом Міністерства фінансів від 31.12.2015 № 1307 «Про затвердження форми податкової накладної та Порядку заповнення податкової накладної» (далі- Порядок). Відповідно до п. 19 Порядку у разі зді...

13.12.2018 354 0 0

Господарські операції

Виправлення помилок у заголовній частині ПН

Заповнення ПН/РК на всі випадки життя Особливості оформлення РК: при виправленні помилок, допущених у заголовній частині ПН, – розділи А та Б в РК не заповнюються; при виправленні помилки, допущеної в ІПН, – оформляється РК, яким ці ПН обнуляються. Помилки в заголовній частині ПН М...

12.12.2018 4759 0 2

Господарські операції

Ціна постачання нижча від бази оподаткування: оформляємо ПН

Заповнення ПН/РК на всі випадки життя Акценти цієї статті: як визначається база оподаткування; порядок оформлення ПН (як зведених, так і звичайних) для донарахування податкових зобов'язань до бази оподаткування. База оподаткування При постачанні товарів/послуг, необоротних активів база обкладе...

12.12.2018 14556 0 3

Господарські операції

Оформлення підсумкової податкової накладної

Заповнення ПН/РК на всі випадки життя Акценти цієї статті: коли та як часто оформляється підсумкова ПН; особливості оформлення підсумкової ПН; особливості коригування підсумкової ПН. Коли оформляється підсумкова ПН Підсумкова ПН складається за щоденними підсумками операцій, перелічених у п. 2...

12.12.2018 1573 0 2

Господарські операції

Зведені ПН згідно з п. 198.5, 199.1 ПК

Заповнення ПН/РК на всі випадки життя Акценти цієї статті: коли оформляються зведені ПН згідно з п. 198.5, 199.1 ПК; особливості оформлення таких ПН. Коли податкові зобов'язання нараховуються на підставі п. 198.5, 199.1 ПК Згідно з п. 198.5 ПК покупець – платник ПДВ зобов'язаний нарахува...

12.12.2018 21440 0 2

Господарські операції

Податкова накладна на покупця – неплатника ПДВ

Заповнення ПН/РК на всі випадки життя Особливості заповнення ПН: зазначається тип причини; зазначається умовний ІПН. При оформленні ПН на неплатника ПДВ необхідно зазначити відповідний тип причини з переліку, наведеного в п. 8 Порядку № 1307. Тип причини залежить від операції, на яку оформляєть...

12.12.2018 20837 0 3

Щоденний бухгалтерський огляд

ДФС представила нові роз'яснення в ЗІР

Категорія Запитання Коротка відповідь ДФС 101.16 Як заповнюється розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної (далі – РК, ПН) у разі виправлення помилок у заголовній частині...

12.12.2018 480 0 1

Господарські операції в агросекторі

Розрахунки коригування за новими правилами

БУС для бухгалтера: Приклади податкових накладних, складених з 1 грудня Складаємо розрахунки коригування за новою формою Що змінилося в новій формі податкової накладної та розрахунку коригування Із цієї статті ви дізнаєтеся: як складати розрахунки коригування до податкової накладної (далі &ndas...

12.12.2018 9384 0 4

Щоденний бухгалтерський огляд

Приклади податкових накладних, складених з 1 грудня

Марафон – 2019: БУС для бухгалтера Заповнення ПН і РК у різних ситуаціях Скорочення: податкова накладна – ПН, розрахунок коригування до податкової накладної – РК. Роз'яснення ДФС Приклади заповнення ПН Приклади заповнення РК Формат подачі письм...

12.12.2018 71658 1 5

Господарські операції

ПН при отриманні послуг від нерезидента

Заповнення ПН/РК на всі випадки життя Акценти цієї статті: у якому випадку оформляється ПН; як визначити базу оподаткування і дату нарахування податкових зобов'язань і податкового кредиту; особливості оформлення ПН. Правила оподаткування і складання ПН Порядок обкладення ПДВ операцій із придб...

11.12.2018 5792 0 2

Господарські операції

Складання ПН філією

Заповнення ПН/РК на всі випадки життя Особливості заповнення ПН: зазначається номер філії; зазначається ІПН і податковий номер головного підприємства (далі – ГП). Нагадаємо, що філія не є самостійним платником ПДВ, оскільки не підпадає під визначення особи з пп. 14.1.139 ПК. Тобто платник...

11.12.2018 4353 0 2