Складаємо РК до ПН, яка в результаті складених раніше РК до неї «обнулилася»

Реєстрація розрахунку коригування: запитували – відповідаємо Після складання і реєстрації в ЄРПН податкової накладної в результаті таких коригувань кількість та/або обсяг дорівнюють нулю, але при здійсненні коригувань платник відображав: 1) коригування ціни у графі 8 замість графи 9 розрахунк...

Редакція

17.07.2018 199 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Важливі роз’яснення ДФС на 13 липня 2018 року

Де знайти повну інформацію про ПН та зареєстровані до них РК, як заповнити оновлену форму декларації з ПДВ, визначення різниць при купівлі товарів у фізособи - єдиноподатника ІІ групи, як відшкодувати комунальні платежі при безоплатному користуванні приміщенням, якою уважати дату введення в експлуат...

13.07.2018 4754 0 3

Щоденний бухгалтерський огляд

Граничний термін реєстрації ПН в ЄРПН в святковий або вихідний день. Коли зареєструвати?

На дату виникнення податкових зобов’язань платник ПДВ зобов’язаний скласти податкову накладну в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного підпису уповноваженої платником особи, та зареєструвати її в ЄРПН у встановлений термі...

12.07.2018 9549 1 0

Господарські операції в агросекторі

Харчування працівників: як обкласти ПДВ

Із цієї статті ви дізнаєтеся: про порядок обкладення ПДВ наданого працівникам та особам, які працюють за цивільно-правовими договорами, харчування. Чи потрібно нараховувати ПДВ на операції з надання харчування працівникам та особам, які працюють за цивільно-прововими договорами? Так, потрібно. Пояс...

12.07.2018 565 0 0

Господарські операції в агросекторі

Убуток зерна: нюанси оподаткування

Акценти цієї статті: які бувають причини убутку зерна; що таке норми природного убутку зерна, чим вони затверджені та як впливають на оподаткування при убутку зерна; нюанси обкладення ПДВ у разі виявлення убутку зерна в результаті доробки, під час зберігання та транспортування; порядок обкладе...

11.07.2018 750 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Де знайти повну інформацію про ПН та зареєстровані до них РК

Запроваджено для платників ПДВ новий електронний сервіс — візуалізацію повної інформації щодо податкової накладної (ПН) з урахуванням усіх зареєстрованих до неї розрахунків коригування (РК) кількісних і вартісних показників ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ЛИСТ від 27.06.2018 р. № 2881/6/99...

09.07.2018 1366 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Коли нараховувати компенсуючі ПДВ-зобов’язання

У разі якщо товари/послуги, необоротні активи призначаються для їх використання або починають використовуватися в необ'єктних, звільнених від ПДВ і негоспдіяльних операціях (операціях, визначених у пп.пп. «а» - «г» п. 198.5 ПКУ), платник ПДВ зобов'язаний нарахувати компенсуюч...

06.07.2018 372 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Розрахунок коригування на звільнену операцію, якщо у податковій накладній немає коду пільги

У розрахунку коригування слід: зазначити код пільги, який коригується «1401...» — у рядку, яким сторнується рядок податкової накладної, у графі 12 «Код пільги». Цю графу розрахунку коригування не заповнюють, якщо розрахунок коригування складають до податкової накладної...

06.07.2018 341 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Як провести інвентаризацію незареєстрованих ПН/РК для заповнення декларації з ПДВ

Про що ви дізнаєтеся із цієї статті: що таке другий ліміт і навіщо він потрібний; як провести інвентаризацію незареєстрованих в ЄРПН ПН/РК в електронному кабінеті (далі – ЕК) і програмі М.e.dос. Що можна зробити на практиці: скористатися нашими порадами про можливість вибірки даних про...

05.07.2018 5286 0 4

Щоденний бухгалтерський огляд

Коли для реєстрації податкової накладної в ЄРПН таблиця платника податку враховується автоматично

Для реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН, платник ПДВ має право подати до ДФС таблицю даних платника податку за встановленою формою згідно з додатком 3 до «Порядку зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних&r...

04.07.2018 898 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Важливі роз’яснення ДФС на 27 червня 2018 року

Якщо колдоговір на підприємстві відсутній: чи проводити коригування середньої зарплати, код пільги в розрахунку коригування до ПН за «старою» формою, придбання послуг в Інтернеті, роз'яснення ДФС зі складання РК в розрізі причин коригування - фахівці Uteka зробили добірку найбільш важлив...

27.06.2018 4908 0 2

Щоденний бухгалтерський огляд

Узагальнюючі роз’яснення ДФС зі складання РК у розрізі причин коригування

ДФСУ узагальнила роз’яснення про особливості заповнення табличної частини розрахунків коригування до податкових накладних, що видаються покупцям – платникам ПДВ, в залежності від причин, з яких відбувається коригування. ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ЛИСТ від 22.06.2018 р. № 18983/7...

27.06.2018 3698 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Помилковий обсяг постачання в ПН за щоденними підсумками операцій: як заповнити РК

Як скласти та відобразити у звітності РК при виправленні помилок у ПН Відповідно до п. 192.1 ст. 192 Податкового кодексу України якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках п...

26.06.2018 715 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Код пільги в розрахунку коригування до ПН за «старою» формою

Коригування здійснюється шляхом сторнування рядків податкової накладної, показники яких підлягають коригуванню, та додаванням нових рядків з правильними показниками. Якщо платник ПДВ складає розрахунки коригування до податкових накладних, які були складені та зареєстровані в ЄРПН за формою, чиною н...

26.06.2018 903 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Виправляємо помилки заголовної частини податкової накладної

Обов'язкові реквізити ПН і РК: заповнюємо правильно Податкові накладні: реквізити, строки реєстрації, штрафи Відповідно до п. 192.1 ст. 192 Податкового кодексу України у випадку виправлення помилок, допущених при складанні податкової накладної, у тому числі не пов’язаних із зміною суми компенс...

23.06.2018 366 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Важливі роз’яснення ДФС на 22 червня 2018 року

Як нарахувати компенсацію за несвоєчасно виплачену індексацію зарплати, що з ПДВ при поверненні авансу колишньому спецрежимникові, як відновити інформацію фіскальної пам'яті РРО після ремонту, як фіксувати сужбове внесення в касу при відсутності електроенергії або застосування резервного РРО, що з в...

22.06.2018 3657 0 0

Облік ПДВ.

Податкове зобов’язання та податковий кредит: від А до Я

На перший погляд може здатися, що в обліку ПДВ нічого нового та незрозумілого немає, тобто від податкового зобов’язання (далі – ПЗ) відняли податковий кредит, а різницю сплатили до бюджету. Але насправді це не так. Існує багато запитань навіть щодо порядку відображення та визначення бази...

22.06.2018 7151 0 3

Щоденний бухгалтерський огляд

Списання кредиторської заборгованості по імпортованим товарам: чи коригувати ПК

Для операцій із ввезення на митну територію України товарів датою віднесення сум ПДВ до податкового кредиту є дата сплати податку за податковими зобов’язаннями згідно з п. 187.8 ПКУ (п. 198.2 ПКУ). Відповідно до п. 187.8 ПКУ датою виникнення податкових зобов’язань у разі ввезення товарі...

21.06.2018 181 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Податкова накладна за щоденними підсумками

Податкову накладну за щоденними підсумками операцій можна скласти у разі: постачання товарів/послуг за готівку кінцевому споживачеві (який не є платником податку), розрахунки за які проводять через касу/РРО або через банк чи платіжний пристрій (безпосередньо на поточний рахунок постачальника); вип...

21.06.2018 544 0 0

Облік ПДВ.

Чи подавати уточнення до декларації з ПДВ у разі помилки в назві контрагента?

У травні 2018 року установою виявлено помилку в податковій накладній (далі – ПН), зареєстрованій у ЄРПН у березні цього року. У ній неправильно зазначено назву та ідентифікаційний номер контрагента. Помилку виправлено шляхом подання розрахунку коригування (далі – РК) до такої ПН, зареєст...

21.06.2018 2767 0 1