Допущено помилки при коригуванні ПН: як оформити новий РК

В Індивідуальній податковій консультації ДФС від 15.01.19 р. № 144/6/99-99-15-03-02-15/IПК розглянуто порядок оформлення розрахунків коригування (далі – РК) до податкових накладних (далі – ПН), які раніше вже коригувалися, але в ході таких коригувань були допущені помилки. Так, ДФС наг...

Uteka.ua

08.02.2019 671 0 2

Ділові новини

До чого призводить несвоєчасна реєстрація накладних

Приклади податкових накладних, складених з 1 грудня Минулий рік для деяких великих платників закінчився досить несподівано. Вони отримали значні штрафні санкції. Усе тому, що впродовж двох років несвоєчасно реєстрували накладні, які не надаються отримувачу. Обуренню бізнес-спільноти не було меж. Ч...

07.02.2019 273 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Новий обов’язковий реквізит ПН - індивідуальний податковий номер

Головне управління ДФС у Житомирській області повідомляє, що Законом України від 23 листопада 2018 року № 2628-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо покращення адміністрування та перегляду ставок окремих податків і зборів» ...

05.02.2019 2121 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Зберігання ПН/РК, складених в електронній формі

Приклади податкових накладних, складених з 1 грудня Податкові накладні та розрахунки коригування до податкових накладних, складені в електронній формі, мають зберігатися платниками ПДВ на електронних носіях інформації у формі, що дає змогу здійснити перевірку їх цілісності на цих носіях. Під час пр...

05.02.2019 159 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Неправильно застосовано ставку ПДВ: як виправити помилку

Декларація з ПДВ: виправлення помилок Якщо платник податку під час здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню за основною ставкою, складав податкову накладну на операції з постачання товарів/послуг, які оподатковуються за ставкою 7 %, то для виправлення помилки у по...

05.02.2019 448 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Податкова накладна з помилкою у коді товару за УКТ ЗЕД: чи буде податковий кредит

Визначаємо коди товарів та послуг у податковій накладній У ПН не вказано код УКТЗЕД: які наслідки Податкова накладна, що містить помилки у коді товару згідно з УКТ ЗЕД (у тому числі, якщо помилка наявна хоч в одній цифрі коду товару згідно з УКТ ЗЕД та незалежно від того, яку кількість цифр такого к...

05.02.2019 522 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Не проставили в ПН позначку імпортованого товару: що з податковим кредитом

Враховуючи те, що позначка ознаки імпортного товару не включена до переліку обов’язкових реквізитів податкової накладної, який встановлено п. 201.1 ПКУ, а її наявність не створює перешкод для ідентифікації здійснення операції заповнення (або не заповнення) графи 3.2 розділу Б податкової наклад...

05.02.2019 1248 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

ПДВ у податковій накладній та первинці не збігається: як заповнити графу 11

Приклади податкових накладних, складених з 1 грудня Як заповнити графу 11 ПН/графу 14 РК, у разі якщо округлення призводить до невідповідності сум ПДВ в ПН/РК і первинних документах? Усі графи податкової накладної, що мають вартісні показники, заповнюються в гривнях з копійками, крім випадків, визн...

05.02.2019 1163 0 1

Бухгалтерський облік і звітність.

Як медичному закладу скласти податкову накладну при отриманні попередньої оплати?

Медичний заклад, який є комунальною установою, утримується за кошти місцевого бюджету та надає послуги з оренди як комерційним організаціям, так і бюджетним установам. Медзаклад також є платником ПДВ. На яку суму йому треба скласти податкову накладну (далі – ПН), якщо на реєстраційний рахунок ...

31.01.2019 1257 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Помилка в ставці ПДВ: складаємо РК до ПН

Приклади податкових накладних, складених з 1 грудня Платник ПДВ під час здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню за основною ставкою, складав податкову накладну на операції з постачання товарів/послуг, які оподатковуються за ставкою 7%. З метою виправлення цієї по...

31.01.2019 1496 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Граничні терміни реєстрації РК в ЄРПН

Приклади податкових накладних, складених з 1 грудня Реєстрація податкових накладних та/або розрахунків коригування до податкових накладних у ЄРПН повинна здійснюватися з урахуванням граничних строків: для податкових накладних/розрахунків коригування до податкових накладних, складених з 1 по 15 ка...

31.01.2019 1772 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Якщо знову буде збій у СЕА ПДВ: як мінімізувати втрати

Фінзвітність, плата за землю, податок на нерухомість, транспортний податок, ПДВ, форма 20-ОПП Для бухгалтерів, які працюють із ПДВ, не є секретом, що ледь не щомісяця в останні дні реєстрації податкових накладних чи розрахунків коригування (далі – ПН, РК) у СЕА ПДВ відбуваються збої. І хоча Ве...

30.01.2019 1978 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

ПДВ. Нарахування податкових зобов’язань

Приклади податкових накладних, складених з 1 грудня Звертаємо увагу платників податків, що відповідно п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України (далі – Кодекс) платник податку зобов'язаний нарахувати податкові зобов'язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до п. 189.1 ст....

29.01.2019 622 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Як виправити помилку в полі «Індивідуальний податковий номер» ПН?

Податкові зобов'язання з ПДВ: виправляємо помилки та їх наслідки Чи подавати уточнення до декларації з ПДВ у разі помилки в назві контрагента? Податкову накладну помилково складено на неплатника ПДВ: як виправити? Виправлення помилки, допущеної в «ІПН покупця» податкової накладної, зареє...

28.01.2019 6522 0 3

Щоденний бухгалтерський огляд

Важливі роз’яснення держорганів на 25 січня 2019 року

Заповнення граф податкової накладної, виправлення неправильного РК, контроль за кредитними договорами з нерезидентами, зобов'язання з ПДВ при експорті товару, відповідальність за порушення термінів реєстрації РК, виконання квоти робочих місць для осіб передпенсійного віку - фахівці Uteka зроби...

25.01.2019 2129 0 1

Школа бухгалтера с/г галузі

Визначаємо коди товарів та послуг у податковій накладній

Загальні положення Згідно з пп. «і» п. 201.1 Податкового кодексу (далі – ПК) одним з обов’язкових реквізитів податкової накладної/розрахунку коригування (далі – ПН/РК) є код товару чи послуги, зокрема: коди товарів визначаються згідно з УКТЗЕД, затвердженою Законом ...

25.01.2019 5320 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Передача на відповідальне зберігання легкових автомобілів дилеру: ПДВ - наслідки

Операція з передачі дилеру легкових автомобілів на відповідальне зберігання для підприємства не є об'єктом оподаткування ПДВ відповідно до пп. 196.1.2 п. 196.1 ст. 196 ПКУ. Податкові зобов'язання у підприємства і податковий кредит у дилера при такій передачі не визначаються. У той же час операція з ...

24.01.2019 601 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Відповідальність за порушення термінів реєстрації РК за результатами річного перерахунку

Несвоєчасна реєстрація РК за результатами перерахунку ПДВ: чи є підстави для штрафу? Алгоритм складання РК до ПН для річного перерахунку за 2018 рік Приклади податкових накладних, складених з 1 грудня Згідно з п. 1201. 1 ст. 1201 ПКУ порушення платниками ПДВ граничного строку, передбаченого ст. 201 ...

23.01.2019 253 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Коли постачання вважають ритмічним та як скласти ПН на такі операції

Зведені ПН при ритмічних і безперервних постачаннях Приклади податкових накладних, складених з 1 грудня Якщо одному покупцеві поставляєте товари/послуги два чи більше разів на місяць — це ритмічне постачання. Ритмічний характер операції залежить лише від факту їх вчинення, а не від того, за од...

22.01.2019 329 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Зареєстровано неправильний РК: як виправити

Податок на додану вартість 2019: як правильно скласти звітність Складаємо розрахунки коригування за новими правилами Податківці доопрацювали електронний сервіс для платників ПДВ, за допомогою якого можна побачити всі показники ПН, які на поточну дату обліковані в ЄРПН, з урахуванням зареєстрованих ...

22.01.2019 3755 0 2