Особливості складання зведених податкових накладних

Чи може платник ПДВ на виконання вимог п. 198.5 ст. 198 та п.199.1 ст. 199 Податкового кодексу України не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду скласти декілька (дві та більше) зведених податкових накладних з однаковим типом причини? Відповідно до абзацу другого п. 11 Порядку заповн...

Редакція

25.05.2017 753 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Постачання товарів за двома договорами: чи можна оформити зведену податкову накладну?

Наше підприємство протягом місяця поставляє товари покупцеві – платникові ПДВ за двома різними договорами. Чи можна в цьому випадку оформити одну зведену податкову накладну (далі – ПН)? Зверніть увагу на умови для оформлення зведених ПН, установлені п. 201.4 Податкового кодексу (далі – ПК). Так, зве...

16.05.2017 340 0 2

Щоденний бухгалтерський огляд

Товар повернено до складання зведеної ПН: чи потрібен розрахунок коригування

Відповідно до п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) на дату виникнення податкових зобов’язань платник податку зобов’язаний скласти податкову накладну в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного підпису уповноваженої ...

28.04.2017 170 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Щодо можливості складання зведеної податкової накладної

ДФС у листі від 03.03.2017 р. №4475/6/99-99-15-03-02-15 роз'яснила, що платники ПДВ, які постачають теплову енергію, природний газ (крім скрапленого), надають послуги з транспортування та/або розподілу природного газу, водопостачання, водовідведення чи послуги, вартість яких включається до складу кв...

18.04.2017 304 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

ДФС про складання зведеної податкової накладної

Лист ДФС від 03.03.2017 № 4475/6/99-99-15-03-02-15 Про розгляд звернення Державна фіскальна служба України розглянула звернення платника податку щодо можливості складання платником податку, який використовує касовий метод, зведеної податкової накладної і порядку застосування контролюю...

18.04.2017 207 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Періодичність складання зведених податкових накладних

Чи може платник ПДВ при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг, що мають безперервний або ритмічний характер не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду складати декілька зведених податкових накладних? Періодичність складання зведених податкових накладних протягом звітного (п...

23.01.2017 264 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Зведена ПН: особливості складання при оподатковуваних і неоподатковуваних операціях

Прийняті скорочення: ПК – Податковий кодекс; Порядок № 1307 – Порядок, затверджений наказом Мінфіну від 31.12.15 р. № 1307; ПН – податкова накладна; декларація – податкова декларація з ПДВ, форма якої затверджена наказом Мінфіну від 28.01.16 р. № 21. Особливості оформлення ПН: при складанн...

25.10.2016 394 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Коли касовий метод обліку та зведена податкова накладна сумісні

Відповідно до п. 201.4 ст. 201 ПОДАТКОВИЙ КОДЕКС УКРАЇНИ (далі – ПКУ) платники податку при здійсненні постачання товарів/послуг, постачання яких має безперервний або ритмічний характер: - покупцям - платникам податку - можуть складати не пізніше останнього дня місяця, в якому здійснено такі поста...

19.10.2016 408 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Невідомими особами пошкоджено транспортний засіб: що з ПДВ?

ГУ ДФС у м. Києві у листі від 27.09.2016 №21210/10/26-15-12-01-18 повідомило наступне. У зв'язку з тим, що основний засіб, який був пошкоджений в результаті несанкціонованого втручання невідомих осіб, та при придбанні якого був сформований податковий кредит, не можливо використати в господарській ді...

10.10.2016 178 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Що потрібно знати про зведену податкову накладну

Акценти цієї статті: за яких умов можна оформити зведену податкову накладну (далі – ПН); чи є складання зведеної ПН обов'язковим; які особливості заповнення зведеної ПН. У яких випадках оформляється зведена ПН? Зведена ПН оформляється постачальником, якщо постачання товарів (послуг) носить бе...

19.08.2016 402 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Відшкодування працівниками вартості особистих розмов по телефону працівниками: що з ПДВ?

Як в податковому обліку з ПДВ відображається операція з відшкодування працівниками платнику податку вартості особистих розмов по телефону? Відповідно до п. 198.3 ст. 198 ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ УКРАЇНИ від 02 грудня 2010 року № 2755-VІ із змінами та доповненнями (далі - ПКУ) податковий креди...

10.08.2016 205 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Розрахунок коригування до зведеної ПН за результатами перерахунку, передбаченого п. 199.5 ПКУ: як скласти?

До кожної зведеної податкової накладної, складеної згідно з п. 199.1 ст. 199 ПКУ, за результатами перерахунку, передбаченого п. 199.5 ст. 199 ПКУ, складається окремий розрахунок коригування, який підлягає реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних. У заголовній частині розрахунків коригуванн...

09.08.2016 757 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Безперервне або ритмічне постачання: особливості складання ПН

У разі здійснення постачання товарів/послуг (крім здійснення операцій, визначених п. 44 підрозд. 2 розд. XX ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ УКРАЇНИ (далі – ПКУ)), постачання яких має безперервний або ритмічний характер, постачальником (продавцем) може бути складена зведена податкова накладна: поку...

15.07.2016 1649 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Зведена податкова накладна при касовому методі: чи можливо?

Чи має право особа, що застосовує касовий метод визначення податкових зобов’язань, складати зведену податкову накладну при здійсненні операцій з поставки товарів/послуг, постачання яких має безперервний або ритмічний характер? Для складання зведеної податкової накладної потрібно враховувати увесь о...

12.07.2016 413 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Договором передбачено часткову попередню оплату у розрізі специфікацій: порядок виписки зведених ПН

Відповідно до п.201.4 ст. 201 ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ УКРАЇНИ від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) платники податку в разі здійснення операцій з постачання товарів/послуг, постачання яких має безперервний або ритмічний характер, покупцям - платникам...

29.06.2016 876 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Щодо відображення у податковому обліку з ПДВ вартості викрадення ОЗ

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ЛИСТ від 27.05.2016 р. № 11679/6/99-95-42-01-15 Державна фіскальна служба України розглянула лист щодо відображення у податковому обліку з податку на додану вартість викрадення основних засобів і повідомляє таке. Згідно з пунктом 189.9 статті 189 ...

02.06.2016 253 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Щодо податкового обліку активів у зоні АТО

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ЛИСТ від 13.05.2016 р. № 10488/6/99-99-15-02-02-15 Державна фіскальна служба України розглянула лист щодо податкового обліку активів, які перебувають в зоні АТО, та, керуючись ст. 52 ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ УКРАЇНИ (далі - Кодекс), повідомляє. Згідно...

01.06.2016 676 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Щодо відображення списання товарів та послуг, використаних для вирощування посівів

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ЛИСТ від 26.05.2016 р. № 11491/6/99-95-42-01-15 Державна фіскальна служба України розглянула лист щодо відображення операції зі списання товарів/послуг, що були використані для вирощування посівів (насаджень) та при придбанні яких було сформовано податковий креди...

31.05.2016 305 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Оренда приміщення з передоплатою: чи можна оформити зведену податкову накладну?

Ситуація. Платник ПДВ здає в оренду приміщення на умовах 50%-вої передоплати. Сума передоплати повинна надійти до 10-го числа поточного місяця, а решта 50 % – до 5-го числа наступного місяця. Запитання. Чи можна за таких умов оформляти зведену податкову накладну (далі – ПН)? Коротка відповідь. Офо...

20.05.2016 978 0 2

Щоденний бухгалтерський огляд

Щодо оподаткування ПДВ операцій з компенсації орендатором нерухомості вартості витрат на комунальні послуги та енергоносії

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ЛИСТ від 19.04.2016 № 8815/6 / 99-99-19-03-02-15 Державна фіскальна служба України розглянула звернення платника податку щодо оподаткування ПДВ операцій з компенсації орендарем нерухомого майна вартості витрат на комунальні послуги та енергоносії і, керуючись стат...

16.05.2016 379 0 0