Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Актуальні запитання щодо складання ПН та РК

На консультаційну лінію «Uteka» щодня надходить чимало запитань про складання та реєстрацію податкових накладних та розрахунків коригування (далі – ПН, РК). Відповіді на найбільш актуальні з них ми надамо у цій консультації. Сільгосппідприємство надає послуги зі зберігання зерна на...

N Наталя Корнієнко

18.06.2019 2687 0 3

Щоденний бухгалтерський огляд

Несвоєчасна реєстрація зведеної ПН: чи буде штраф?

В Індивідуальній податковій консультації Дфс від 24.05.19 р. № 2365/6/99-99-15-03-02-15/ІПК (далі – ІПК № 2365) розглянуто питання, пов’язані з формуванням ліміту реєстрації і застосуванням штрафу за невчасну реєстрацію податкових накладних (далі – ПН), оформлених згідно п. 198.5 П...

14.06.2019 316 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Зведена податкова накладна: особливості коригування

У разі здійснення коригування сум податкових зобов’язань, а також у випадку виправлення помилок, допущених при складанні податкової накладної, не пов’язаних із зміною суми компенсації вартості товарів/послуг, відповідно до ст. 192 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) постачальн...

27.05.2019 1345 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Постачання телекомунікаційних послуг та послуг мобільного зв’язку: складаються дві податкові накладні

«Електронні витрати» підприємства: мобільний зв’язок, Інтернет, сайт Індивідуальна податкова консультація Державної фіскальної служби України від 13.11.18 р. № 4811/6/99-99-15-03-02-15/ІПК Державна фіскальна служба України розглянула звернення щодо порядку віднесення операцій з По...

22.05.2019 234 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Витрати на мобільний зв’язок: звично, але не без проблем

Офісні витрати: як вести облік топ-об’єктів «Електронні витрати» підприємства: мобільний зв’язок, Інтернет, сайт Без мобільного зв’язку не обходиться сьогодні жодне підприємство. Скажемо більше – деякі (особливо ті, хто не займається продажем товарів, робіт або п...

17.05.2019 2514 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Не зазначено код ознаки у зведеній ПН: як виправити цю помилку?

В Індивідуальній податковій консультації від 18.04.19 р. № 1671/6/99-99-15-03-02-15/ІПК ДФС (далі – ІПК № 1671) розглянуто, зокрема, особливості виправлення помилок у зведених податкових накладних (далі – ПН), оформлених на безперервні або ритмічні постачання товарів (послуг) згідно з п....

16.05.2019 1931 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Як виправити помилку у зведеній ПН

В Індивідуальній податковій консультації ДФС від 25.03.19 р. № 1232/6/99-99-15-03-02-15/ІПК розглянуто таку ситуацію. Платник ПДВ оформив зведену податкову накладну (далі – ПН) згідно з п. 198.5 Податкового кодексу (далі – ПК), у якій допустив дві помилки, а саме: неправильно нарахов...

11.05.2019 895 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

ФОП здійснює роздрібну торгівлю товарами: чи можна складати зведену ПН

ФОП - платник ПДВ у разі постачання товарів, база оподаткування яких визначена відповідно до ст. 188 і ст. 189 ПКУ, перевищує фактичну ціну постачання таких товарів, може скласти не пізніше останнього дня місяця, в якому здійснено такі постачання, зведену податкову накладну з урахуванням сум по...

07.05.2019 1065 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Безпідставно складена зведена ПН: як заповнити РК

Платник ПДВ відповідно до вимог п. 198.5 ПКУ безпідставно склав та зареєстрував в ЄРПН зведену податкову накладну. Відповідно, щоб анулювати таку податкову накладну платник має скласти розрахунок коригування, в якому виводяться в «0» показники щодо товарів/послуг, зазначених в такій пода...

17.04.2019 458 0 0

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Нестачі зерна при експорті: оподаткування та облік

Енциклопедія валютних операцій – 2019 У цій консультації ми розкажемо, як оподатковувати та відображати в обліку постачальника нестачі зерна, відвантаженого на експорт. Момент переходу права власності Сільгосппідприємства, що укладають ЗЕД-контракти на постачання зерна на експорт, часто п...

08.04.2019 1243 0 1

Господарські операції

Змінилася вартість товарів/послуг: як скласти РК до зведеної ПН (п. 199.1 ПК)

Заповнення ПН/РК на всі випадки життя Аналіз змін в нових формах податкової накладної і розрахунку коригування Акценти цієї статті: як оформити розрахунок коригування (далі – РК) до зведеної податкової накладної (далі – ПН), до якої вже був оформлений РК за результатами річного перераху...

21.03.2019 439 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Реєстрація РК до зведених ПН: заповнення графи 4

Складаємо розрахунки коригування до зведених податкових накладних Особливості заповнення зведених податкових накладних (далі – ПН), які оформляються згідно з п. 198.5, 199.1 Податкового кодексу (далі – ПК), наведені в п. 11, пп. 3, 10 п. 16 Порядку, затвердженого наказом Мінфіну від 31.1...

21.03.2019 296 0 0

Господарські операції

Компенсуючі податкові зобов'язання: нарахування та коригування

ПДВ: останні зміни в практичних ситуаціях У консультації розглянемо, у яких випадках слід нараховувати податкові зобов'язання згідно з п. 198.5, 199.1 ПК, як визначити базу оподаткування, як оформити податкову накладну та розрахунок коригування до неї (далі – ПН, РК). Нарахування податкових зо...

11.03.2019 2432 0 1

Господарські операції

Зведена ПН на ритмічні постачання

ПДВ: останні зміни в практичних ситуаціях У консультації розповімо, коли складається зведена податкова накладна (далі – ПН) на ритмічні постачання, чи потрібно в цьому випадку обов'язково оформляти зведену ПН чи можна виписати звичайну, а також які особливості заповнення ПН. Що таке ритмічні т...

11.03.2019 1191 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Повертаються товари (кошти) ще до складання зведеної ПН: чи складати РК

Складаємо розрахунки коригування до зведених податкових накладних Платник ПДВ здійснює постачання, які мають безперервний або ритмічний характер. Відповідно до п. 201.4 ПКУ платник ПДВ за такими постачаннями може скласти зведену податкову накладну. Така податкова накладна складається протягом звітно...

18.01.2019 391 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Касовий метод ПДВ-обліку: зведена ПН на безперервні або ритмічні поставки

Деякі категорій платників ПДВ можуть застосовувати касовий метод визначення податкових зобов'язань з ПДВ. А чи можуть такі платники ПДВ складати зведену ПН при здійсненні операцій, які мають безперервний або ритмічний характер постачання? Протягом звітного (податкового) періоду платники ПДВ, які за...

17.01.2019 883 0 1

Господарські операції

Заповнення ПН/РК на всі випадки життя

Довідник новацій в оформленні ПН і РК Нульова ставка і пільги: оформляємо ПН Складання ПН філією Податкова накладна на покупця – неплатника ПДВ Оформлення підсумкової податкової накладної Зведені ПН згідно з п. 198.5, 199.1 ПК Зведені ПН при ритмічних і безперервних постачаннях Ціна пос...

14.12.2018 14767 0 2

Щоденний бухгалтерський огляд

Зведена податкова накладна може вберегти від застосування штрафних санкцій

Зведені ПН згідно з п. 198.5, 199.1 ПК Порядок заповнення податкової накладної затверджено наказом Міністерства фінансів від 31.12.2015 № 1307 «Про затвердження форми податкової накладної та Порядку заповнення податкової накладної» (далі- Порядок). Відповідно до п. 19 Порядку у разі зді...

13.12.2018 353 0 0

Господарські операції

Ціна постачання нижча від бази оподаткування: оформляємо ПН

Заповнення ПН/РК на всі випадки життя Акценти цієї статті: як визначається база оподаткування; порядок оформлення ПН (як зведених, так і звичайних) для донарахування податкових зобов'язань до бази оподаткування. База оподаткування При постачанні товарів/послуг, необоротних активів база обкладе...

12.12.2018 14512 0 3

Господарські операції

Зведені ПН згідно з п. 198.5, 199.1 ПК

Заповнення ПН/РК на всі випадки життя Акценти цієї статті: коли оформляються зведені ПН згідно з п. 198.5, 199.1 ПК; особливості оформлення таких ПН. Коли податкові зобов'язання нараховуються на підставі п. 198.5, 199.1 ПК Згідно з п. 198.5 ПК покупець – платник ПДВ зобов'язаний нарахува...

12.12.2018 21399 0 2