Перевірки

Платники ПДВ і зупинення податкової накладної/розрахунку коригування

На офіційному сайті Мінфіну з’явився проект постанови КМУ «Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних» (далі – Порядок). Цей Порядок ще не затверджено, але вже вбачаються деякі тенденції. По-перше, це є ...

E Катерина Чучаліна

06.03.2018 2820 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Помилка в назві покупця: алгоритм виправлення

ДФС в листі від 19.02.2018 р № 666/6/99-99-15-03-02-15/ІПК нагадала, що реквізит - назва покупця (отримувача) товарів/послуг, який відноситься до обов'язкових, повинен відповідати формулюванню в статутних документах і не повинен містити інших даних. У разі допущення помилки в заголовної частини под...

03.03.2018 19028 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Складання РК та зменшення податкового зобов’язання з ПДВ

ДФС у листі від 16.02.2018 р. N 652/6/99-95-42-03-15/ІПК нагадала, що повернення авансу за не отриманий товар і перегляд ціни на товар розглядаються як різні операції цивільно-правовим та податковим законодавством. При поверненні авансу у зв’язку з розірванням угоди купівлі-продажу, операція з...

28.02.2018 2061 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Про складання розрахунку коригування до ПН

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 16.02.2018 р. N 652/6/99-95-42-03-15/ІПК Про складання розрахунку коригування до податкової накладної Державна фіскальна служба України розглянула лист про надання індивідуальної податкової консультації щодо складання роз...

28.02.2018 1950 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Реєстрація ПН/РК: алгоритм від ДФС

Реєстрація податкових накладних та розрахунків коригування до них відокремлена від загального функціоналу Перегляд поданої звітності у зв’язку зі значними відмінностями від іншої звітності. В цьому розділі меню користувачі електронного кабiнету отримують доступ до двох режимів: - Видані ПН/РК...

22.02.2018 6607 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Зміна номенклатури товарів: заповнюємо РК

ДФС у листі від 12.02.2018 р. N 561/6/99-99-15-03-02-15/ІПК нагадала, якщо після реєстрації податкової накладної в ЄРПН у платника податку в подальшому у зв’язку із наявністю підстав, перерахованих в статті 192 ПКУ, виникає необхідність доповнення податкової накладної новою або новими товарним...

19.02.2018 1980 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Заповнення розрахунку коригування у зв’язку із уточненням номенклатури товарів

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 12.02.2018 р. N 561/6/99-99-15-03-02-15/ІПК Про податок на додану вартість Державна фіскальна служба України розглянула лист щодо заповнення розрахунку коригування до податкової накладної, виписаної на дату отримання попе...

19.02.2018 1032 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Розрахунок коригування як інструмент для виправлення помилок

Відповідно до п. 192.1 ст. 192 Податкового кодексу України у випадку виправлення помилок, допущених при складанні податкової накладної, у тому числі не пов’язаних із зміною суми компенсації вартості товарів/послуг, складається розрахунок коригування до податкової накладної. Згідно із п. 21 По...

16.02.2018 3040 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Зміна номенклатури товарів/послуг: особливості заповнення розрахунку коригування

Головне управління ДФС у Дніпропетровській області повідомляє, що у разі здійснення заміни та/або доповнення номенклатури постачання товарів/послуг в розрахунках коригування (далі – РК) до податкових накладних (далі – ПН) необхідно одночасно вилучити одну товарну позицію та/або додати од...

12.02.2018 1412 0 1

Господарські операції

Платникам ПДВ: новий аналіз системи ризиків

09.02.2018 року на офіційному сайті Мінфіну з’явився проект постанови КМУ «Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних» (далі – Порядок). Цей Порядок ще не затверджений, але вже вбачаються деякі тенденції....

12.02.2018 2786 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Податкові накладні: життя після блокування/зупинення

Немає потреби описувати неприємності, що виникли у бізнесу та у бухгалтерів, коли почалося блокування податкових накладних та розрахунків коригування до податкової накладної (далі – ПН, РК). Здається, Закон від 07.12.17 р. № 2245-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та ...

08.02.2018 4316 0 2

Юридичні консультації

Як оскаржити відсутність реєстрації ПН/РК за мовчазною згодою

Для кого ця стаття: для платників ПДВ, які отримали рішення про відмову в реєстрації податкової накладної або розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ПН, РК, ЄРПН), оскаржили його в адміністративному порядку до ДФС, але досі не отримали жодної відповіді. Із цієї...

08.02.2018 1498 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Як коректно заповнити ПН/РК

ДФС в листі від 26.01.2018 р № 294/6/99-99-15-03-02-15/ІПК нагадала, що з метою коректного заповнення податкових накладних та розрахунків коригування до податкових накладних платників податку необхідно чітко дотримуватися Порядок заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Мінфіну України...

06.02.2018 3819 4 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Змінено терміни реєстрації розрахунків коригування до податкових накладних

ГУ ДФС у Рівненській області повідомляє, що внесено зміни до п. 201.10 ст.10 Податкового кодексу України, а саме доповнено новим абзацом, відповідно до якого для розрахунків коригування , складених постачальниками товарів /послуг до податкової накладної, що складена на отримувача –...

01.02.2018 7963 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Зарахування авансу за одним договором в рахунок оплати товарів за іншим: роз’яснює ДФС

ДФС у листі від 17.01.2018 р. № 196/6/99-99-15-03-02-15/ІПК зазначила, якщо постачальником - платником ПДВ на дату отримання попередньої (авансової) оплати за договором N 1 були визначені податкові зобов’язання з ПДВ та надалі за домовленістю сторін попередня (авансова) оплата за цим договором...

01.02.2018 998 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Складання ПН/РК при зарахуванні авансу за одним договором в рахунок оплати за іншим

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 17.01.2018 р. № 196/6/99-99-15-03-02-15/ІПК Про податок на додану вартість Державна фіскальна служба України розглянула звернення щодо порядку складання податкових накладних / розрахунків коригування до податкових накладн...

01.02.2018 1273 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Продавець відмовився скласти ПН/РК: як оскаржити

Чи має право платник податку, у разі відмови продавця скласти податкову накладну/розрахунок коригування до податкової накладної, додати до податкової декларації з ПДВ заяву із скаргою на такого продавця? У разі відмови продавця скласти податкову накладну/розрахунок коригува...

24.01.2018 328 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Який строк дається для реєстрації розрахунку коригування на зменшення?

Підприємство-постачальник у зв'язку з розірванням договору купівлі-продажу 10.01.18 р. повернуло покупцеві – платникові ПДВ передоплату в сумі 36 000 грн. (у т. ч. ПДВ – 6 000 грн.). У момент отримання цієї передоплати 11.12.17 р. постачальником була складена і зареєстрована податкова накладна (далі...

23.01.2018 5414 0 2

Перевірки

Несвоєчасна реєстрація податкової накладної: які штрафи

Акценти цієї статті: у яких випадках не застосовується штраф за несвоєчасну реєстрацію податкових накладних (далі – ПН) і розрахунків коригувань (далі – РК); на якій підставі застосовується штраф за помилки в обов'язкових реквізитах ПН. Штраф за несвоєчасну реєстрацію ПН Штраф за н...

19.01.2018 121493 2 5

Щоденний бухгалтерський огляд

Філія втратила право складання ПН/РК: роз’яснює ДФС

ОФІС ВЕЛИКИХ ПЛАТНИКІВ ПОДАТКІВ ДЕРЖАВНОЇ ФІСКАЛЬНОЇ СЛУЖБИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 05.01.2018 р. № 50/ІПК/28-10-01-03-11 Щодо оформлення розрахунку коригування, якщо філія втратила право складання податкової накладної / розрахунку коригування Офіс великих платників податк...

19.01.2018 170 0 0