Тема:
Огляд ІНК ДФС в 2018 році
Пропонуємо огляд індивідуальних податкових консультацій (далі – ІПК), наданих ДФС платникам податків у 2018 році. Нагадаємо, згідно з п. 52.2 Податкового кодексу (далі – ПК) ІПК має індивідуальний характер і може використовуватися виключно платником податків, якому її надано. Про можл...
Редакція
31.10.2018 453 0 0
Зміни у формі Податкової накладної
Довгоочікуваний сюрприз: Мінфін наказом від 17.09.2018 р №763 затвердив нові форми ПН і РК до неї і зміни до Порядку №1307. Цей наказ набирає чинності з першого числа місяця, наступного за місяцем його офіційного опублікування, крім абз. 2 п. 6 (по незаповнення ІПН в НН на покупця-неплатника П...
30.10.2018 5505 0 5
ПДВ-облік у філій
Філії та інші відокремлені підрозділи: право, податки, облік Цілі статті: розповісти про порядок делегування філії повноважень на оформлення податкових накладних і розрахунків коригування (далі – ПН, РК); про особливості оформлення та реєстрації ПН і РК в ЄРПН філією; про заповнення підсу...
22.10.2018 1198 0 1
Деякі нюанси складання розрахунку коригування до податкової накладної
Розрахунки коригування до податкових накладних: нюанси складання Нюанси оформлення РК при зміні ціни на продукцію Акценти цієї статті: як скласти розрахунок коригування до податкової накладної (далі – РК, ПН) у разі зміни номенклатури і ціни після передоплати; як скласти РК до ПН у разі по...
18.10.2018 1402 0 2
Як ДФС контролює рішення регіональних комісій про реєстрацію ПН/РК в ЄРПН
Податкову накладну заблоковано: облік у постачальника та покупця Податкову накладну помилково складено на неплатника ПДВ: як виправити? Причини коригування залежно від виду операцій На виконання постанови КМУ від 21.02.18 р. № 117 (далі – Постанова № 117) затверджено Порядок взаємодії Комісії ...
18.10.2018 476 0 0
РК до зведеної ПН на перевищення мінбази над ціною поставки: яка причина коригування
Чи застосовуються штрафи за порушення строків реєстрації зведених податкових накладних? Коли та як складається зведена ПН Якщо в податковій накладній було допущено помилку (або ж наявні підстави, передбачені п. 192.1 ПКУ) платник ПДВ має скласти розрахунок коригування до неї і зареєструвати йог...
09.10.2018 557 0 1
Як заповнювати графи «Коригування кількості» і «Коригування вартості» в РК
Причини коригування залежно від виду операцій Дата оформлення РК у різних ситуаціях З метою реєстрації в ЄРПН такого розрахунку коригування платнику ПДВ необхідно перевірити наявність зайвих символів (нулів, прочерків, пробілів тощо) у графах розрахунку коригування, які не підлягають заповненню...
05.10.2018 505 0 1
Чи потрібно відображати в декларації нульовий РК?
Наше підприємство отримало передоплату від покупця за товар № 1, на дату отримання передоплати була оформлена податкова накладна (далі – ПН). Проте за узгодженням з покупцем на суму передоплати був відвантажений інший товар (товар № 2). На дату відвантаження товару № 2 був оформлений розрахуно...
05.10.2018 2914 0 3
Причини коригування залежно від виду операцій
Дата оформлення РК у різних ситуаціях Акценти цієї статті: особливості оформлення розрахунку коригування до податкової накладної (далі – РК, ПН) у різних практичних ситуаціях; особливості оформлення РК до підсумкових ПН; як можна перевірити дані ПН після коригувань в Електронному кабінеті...
24.09.2018 2414 0 4
Дата оформлення РК у різних ситуаціях
Причини коригування залежно від виду операцій Ця стаття допоможе: розібратися, коли слід складати розрахунок коригування (далі – РК) і як визначати дату його складання. Коли складається РК Згідно з п. 192.1 Податкового кодексу (далі – ПК) РК складається у випадку: перегляду ціни на това...
21.09.2018 1288 0 2
У податковій накладній не вказано код пільги: як оформити РК?
У податковій накладній не зазначено код пільги: як оформити РК? На практиці платнику ПДВ може знадобитися оформити розрахунок коригування до податкових накладних (далі – РК, ПН), виписаних у період до 01.04.16 р. У той період форма ПН не містила графи, призначеної для відображення коду пільги...
13.09.2018 489 0 0
Щодо проблем застосування штрафів за несвоєчасну реєстрацію ПН
Деякі бухгалтери звернули увагу на те, що підстави для накладання штрафу за п.120-1.1 ст.120-1 ПКУ (в редакції з 01.01.2017 року) законодавцем виписані нечітко, тому не зрозуміло - які самі ПН/РК «не підпадають» під штраф. Зважаючи на практику висновків, зазначений у актах податко...
10.09.2018 2635 0 1
ДРСУ погодила критерії щодо блокування ПН/РК
Податкові накладні: блокування, коригування та інші практичні ситуації Алгоритм дій при розблокуванні ПН/РК Держрегуляторна служба погодила проект Критеріїв ризиковості платника податку, Критеріїв ризиковості здійснення операцій та Переліку показників, за якими визначається позитивна податкова істор...
06.09.2018 2731 0 0
Врахування при складанні РК до ПН показників попереднього РК
Головне управління ДФС у Дніпропетровській області повідомляє, що відповідно до п. 192.1 ст. 192 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ), якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості,...
05.09.2018 326 0 0
Коли не застосовуються штрафи за порушення строків реєстрації розрахунку коригування до ПН
Податкова накладна зареєстрована на неплатника, а покупець – платник ПДВ: чи буде штраф За порушення термінів реєстрації розрахунків коригування до податкових накладних в ЄРПН або відсутність реєстрації податкової накладної в ЄРПН штрафні санкції, визначені Кодексом, не застосовуються в...
28.08.2018 888 0 0
Зайво складена ПН: яку причину зазначати в розрахунку коригування
Який тип причини вказувати в РК для анулювання помилкової ПН? Платник податку має право скласти розрахунок коригування до податкової накладної, визначеної ним як зайво складена, у якому зазначити зі знаком «-» показники розділу «Б» табличної частини такої податкової накладної...
06.08.2018 1938 0 0
Який тип причини вказувати в РК для анулювання помилкової ПН?
Фермерське господарство виписало податкову накладну (далі – ПН), але неправильно зазначило в ній дату виникнення податкових зобов’язань із ПДВ. Як виправити таку помилку? ПН, виписана на неправильну дату, повинна бути анульована. Замість неї треба скласти нову ПН з правильною датою. Для...
03.08.2018 899 0 1
У платників ПДВ з'явилася можливість реєструвати ПН/РК на суму перевищення (∑Перевищ)
Особливості формування показника ∑Перевищ За результатами декларування за звітний (податковий) період червень 2018 року на підставі даних, зазначених платниками ПДВ у додатках 1, 5 до податкової декларації з ПДВ за новими формами, з урахуванням змін, внесених наказом Мінфіну від 23.03.2018 р. №...
02.08.2018 519 1 0
РК пройшов блокувальну процедуру: коли його відображати в ПДВ-декларації
ПДВ-реєстрація у відповідях на запитання Платники ПДВ у запитаннях та відповідях Звітність з ПДВ: від А до Я Платник ПДВ може зменшити податкові зобов’язання на суму ПДВ, зазначену у розрахунку коригування до відповідної податкової накладної, реєстрацію якого у ЄРПН зупинено, лише після припин...
31.07.2018 349 0 1
Якщо покупець не реєструє РК
Додаток 8 декларації з ПДВ: приклади заповнення Як бути у випадку, коли покупцем з будь-яких причин затримано реєстрацію в ЄРПН розрахунку коригування на зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг і постачальник не може зменшити податкові зобов’язання з ПДВ? У зазначеній ситуації...
31.07.2018 444 0 0