ПДВ: податкова накладна та розрахунок коригування в різних ситуаціях Сторони договору постачання (постачальник і покупець) можуть домовитися про зміну кількості товару, що поставляється, як після перерахування передоплати, так і після відвантаження товару. Причини зміни кількості можуть бути різними...

A Олексій Нагорний

11.02.2020 34132 0 8

Випуски online видання Бібліотека «Баланс»

Бібліотека Баланс № 3 «ПДВ: податкова накладна та розрахунок коригування в різних ситуаціях»

Податкова накладна та розрахунок коригування (далі – ПН і РК) – це ті документи, які бухгалтерові підприємства – платнику ПДВ доводиться складати та реєструвати майже щодня. Причому особливості їх оформлення залежать від виду постачання. Тобто бухгалтер повинен чітко знати, як скл...

06.02.2020 254 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Новий порядок блокування ПН та РК

Постановою КМУ від 11.12.19 р. № 1165 затверджено два нових документи: Порядок зупинення реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ПН, РК, ЄРПН, Порядок-1); Порядок розгляду скарги на рішення про відмову в реєстрації ПН/РК ...

28.01.2020 9787 0 2

Новини законодавства

Новий порядок блокування ПН/РК діятиме з 1 лютого

З 1 лютого 2020 буде діяти новий Порядок зупинення реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування. Це передбачено постановою Кабінету Міністрів України від 11.12.2019 № 1165. Порядком, зокрема, визначено: Критерії ризикованості платника податку на додану вартість; Перелік показників, з...

24.01.2020 905 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Річний перерахунок ПДВ: як провести та оформити РК

Закриття бухгалтерського року: згадати все! Завершення бухгалтерського року: відповідаємо на ваші запитання Річний перерахунок ПДВ: як розрахувати частку використання товарів (послуг) в операціях, що не обкладаються ПДВ? У поточному році наше підприємство здійснювало як оподатковувані, так і звіль...

12.12.2019 532 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Чи потрібно відображати в декларації «проблемні» ПН/РК

Із цієї статті ви дізнаєтеся: чи треба відображати в декларації з ПДВ, як зараз просить податкова на практиці: РК, оформлений до ПН для виправлення помилки в реквізиті ІПН покупця; РК, помилково оформлений для обнулення ПН. Ситуація 1. Помилка допущена в ІПН Платник ПДВ, оформляючи ПН на ...

05.12.2019 557 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

РК до ПН, складеної без факту здійснення господарських операцій

У разі складання податкової накладної без факту здійснення господарської операції та її реєстрації в ЄРПН платник податку з метою виправлення помилки може скласти розрахунок коригування до неї. В цьому розрахунку коригування: у полі «Дата складання» зазначається дата, на яку було вияв...

31.10.2019 521 2 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Перегляд цін після постачання: на яку дату здійснювати коригування сум податкового кредиту?

Якщо після постачання товарів здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, постачальник складає розрахунок коригування з урахуванням норм п. 187.1 ПКУ на дату доплати/повернення коштів за поставлені товари. Відповідно, коригування податко...

29.10.2019 657 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Безпідставно складена зведена податкова накладна: як відкоригувати

Як відкоригувати безпідставно складену відповідно до п. 198.5 ПКУ зведену податкову накладну, яку зареєстрували в ЄРПН? У цьому випадку платник ПДВ на дату виявлення помилки повинен скласти розрахунок коригування, в якому виводяться в «0» показники такої безпідставно складеної зведеної ...

20.08.2019 327 0 1

Ділові новини

Випуск: Головні бухгалтерські новини тижня (05-09.08.2019)

Важливі роз'яснення держорганів на 09 серпня 2019 року Зміни в законодавстві з 05 по 09 серпня 2019 року Акцизні накладні зареєстровано невчасно через технічні роботи – чи буде штраф Як підтвердити сплату за ліцензію на торгівлю пальним? Заповнюємо звіт про пільги за новими довідниками піл...

12.08.2019 234 0 0

Спецвипуски для агропідприємств

Розрахунок коригування до податкової накладної: заповнення у різних ситуаціях

Виправлення помилок в обліку та звітності: практичне керівництво Порядок складання РК до ПН і виправлення помилок Оновлено критерії ризиковості для блокування НН/РК: ДФС Загальний порядок складання РК до ПН Визначаємо дату оформлення розрахунку коригування Як скласти РК у разі зміни ціни Як скл...

06.08.2019 2049 0 1

Школа бухгалтера с/г галузі

Як скласти РК у разі зміни кількості товарів

Розрахунок коригування до податкової накладної: заповнення у різних ситуаціях У консультації розглянемо, в яких випадках та яким чином оформлюються розрахунок коригування (далі – РК) із кодом причини коригування «102 – зміна кількості». У яких випадках складаються РК із кодом...

06.08.2019 834 0 4

Школа бухгалтера с/г галузі

Як скласти РК у разі зміни ціни

Розрахунок коригування до податкової накладної: заповнення у різних ситуаціях У цій консультації розглянемо, коли та як заповнюється розрахунок коригування (далі – РК) з умовним кодом причини коригування «101 – зміна ціни». У яких випадках у РК наводиться код «101&...

06.08.2019 863 0 2

Школа бухгалтера с/г галузі

Як скласти РК у разі повернення товару або передоплати

Розрахунок коригування до податкової накладної: заповнення у різних ситуаціях У цій статті розглянемо, як скласти розрахунок коригування (далі – РК) з умовним кодом причини коригування «103 – повернення товару або авансових платежів». В яких випадках складається РК із кодом &...

06.08.2019 1940 0 2

Школа бухгалтера с/г галузі

Складаємо РК у разі зміни номенклатури

Розрахунок коригування до податкової накладної: заповнення у різних ситуаціях У консультації розглянемо, у яких випадках у розрахунку коригування до податкової накладної (далі – РК, ПН) указується умовний код причини коригування «104 – зміна номенклатури», а також як скласти ...

06.08.2019 1045 0 1

Школа бухгалтера с/г галузі

Виправлення помилок у заголовній частині ПН

Розрахунок коригування до податкової накладної: заповнення у різних ситуаціях У цій статті розповімо, як виправити помилки, допущені в заголовній частині податкової накладної (далі - ПН), а саме: у даті та номері ПН, найменуванні та індивідуальному податковому номері (далі – ІПН) покупця та ін...

06.08.2019 1523 0 1

Школа бухгалтера с/г галузі

ПН складено на частину передоплати: як виправити помилку?

Розрахунок коригування до податкової накладної: заповнення у різних ситуаціях Сільгосппідприємство 17.05.19 р. отримало передоплату за 10 т насіння соняшнику за ціною 7 000 грн/т (крім того ПДВ – 1 400 грн). Але бухгалтер помилково вказав у податковій накладній (далі - ПН) лише 7 т соняшнику. ...

06.08.2019 496 0 1

Школа бухгалтера с/г галузі

Як скласти РК у разі зміни ціни і поетапного відвантаження

Розрахунок коригування до податкової накладної: заповнення у різних ситуаціях Сільгосппідприємство отримало передоплату за насіння соняшнику. Продукція відвантажується в декілька етапів. Причому ціна змінюється практично на кожну дату відвантаження. Як скласти розрахунок коригування (далі - РК) у та...

06.08.2019 464 0 1

Школа бухгалтера с/г галузі

Загальний порядок складання РК до ПН

Розрахунок коригування до податкової накладної: заповнення у різних ситуаціях У консультації розглянемо, у яких випадках складають розрахунок коригування (далі - РК) , якими є порядок та строки їх реєстрації в ЄРПН, а також нюанси заповнення розділу Б РК. Коли складають РК РК до податковій накладн...

06.08.2019 975 0 1

Господарські операції в агросекторі

Складаємо розрахунки коригування до зведених податкових накладних

Розрахунок коригування до податкової накладної: заповнення у різних ситуаціях Як анулювати помилкову податкову накладну Розрахунки коригування за новими правилами Складаємо розрахунки коригування за новою формою Що змінилося в новій формі податкової накладної та розрахунку коригування У цій статті ...

06.08.2019 1400 0 3