Тема:
Відповідальність за порушення строків реєстрації ПН/РК
Відповідальність підприємства та посадових осіб Неочевидні помилки з ПДВ: як уникнути наслідків Сторони спору Позивач – ТОВ, відповідач – орган ДФС. Обставини справи Орган ДФС провів камеральну перевірку своєчасності реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРП...
M Маргарита Майоренко
24.07.2019 446 0 3
Дата виписування РК при поверненні оплаченого товару
Неочевидні помилки з ПДВ: як уникнути наслідків Повернення (повне або часткове) уже оплаченого товару можливе з різних причин. Найчастіше це невідповідність товару якісним характеристикам, передбаченим у договорі. При цьому нерідко буває, що спочатку покупець повертає товар, а потім постачальник пов...
24.07.2019 21516 0 3
Несвоєчасна реєстрація ПН і РК: коли відображати в декларації
Неочевидні помилки з ПДВ: як уникнути наслідків У консультації розглянемо на прикладах, коли відображаються в декларації платника ПДВ несвоєчасно зареєстровані в ЄРПН податкові накладні та розрахунки коригування (далі – ПН, РК). Нагадаємо, згідно з п. 201.10 ПК граничним строком реєстрації ПН/...
24.07.2019 78023 2 15
ПН складена на частину передоплати: як виправити помилку
ПДВ: податкова накладна та розрахунок коригування в різних ситуаціях Неочевидні помилки з ПДВ: як уникнути наслідків У цій консультації розглянемо, як правильно відкоригувати податкову накладну (далі – ПН), виписану тільки на частину передоплати, тобто на меншу суму постачання, ніж потрібно. ...
24.07.2019 1187 0 1
Що робити, якщо не прийшла квитанція про реєстрацію ПН
Неочевидні помилки з ПДВ: як уникнути наслідків У консультації розповімо, як вчиняти, якщо податкова накладна (далі – ПН) відправлена на реєстрацію в ЄРПН, але квитанція про її реєстрації не отримана. Тривалість операційного дня Насамперед розберемося, що таке операційний день. Згідно з п. 3...
24.07.2019 590 0 2
Строки реєстрації ПН і РК
Неочевидні помилки з ПДВ: як уникнути наслідків Розглянемо, які строки встановлено нормами ПК для реєстрації в ЄРПН податкових накладних і розрахунків коригування (далі – ПН, РК), а також розповімо про можливість застосування на практиці спеціального строку, передбаченого для реєстрації від&rs...
24.07.2019 862 0 2
Коригування помилкового РК
Неочевидні помилки з ПДВ: як уникнути наслідків На практиці часто зустрічаються ситуації, коли до податкової накладної (далі – ПН), до якої вже оформлявся розрахунок коригування (далі – РК), потрібно виписати ще один РК. Розглянемо, що потрібно врахувати при складанні повторних РК до ПН....
24.07.2019 1566 0 3
Помилкова ПН: як правильно коригувати
Виправлення помилок в обліку та звітності: практичне керівництво Неочевидні помилки з ПДВ: як уникнути наслідків Розглянемо, як можна анулювати помилкову податкову накладну (далі – ПН), та проаналізуємо, у яких випадках слід оформляти розрахунок коригування (далі – РК) із причиною кориг...
24.07.2019 889 0 5
Які помилки в РК призводять до відмови в його реєстрації
Неочевидні помилки з ПДВ: як уникнути наслідків У консультації розповімо, які помилки, допущені при заповненні розрахунку коригування (далі – РК), можуть перешкодити його реєстрації в ЄРПН. Насамперед нагадаємо особливості заповнення деяких реквізитів РК. Тип причини коригування Умовні коди ...
24.07.2019 356 0 2
Безпідставно складена зведена ПН на компенсуючі ПДВ-зобов'язання: як заповнити РК
Як заповнити розрахунок коригування до зведеної податкової накладної, безпідставно складеної відповідно до п. 199.1 ПКУ та зареєстрованої в ЄРПН? Якщо платник ПДВ відповідно до вимог п. 199.1 ПКУ безпідставно склав та зареєстрував в ЄРПН зведену податкову накладну, то він має скласти розрахунок кор...
18.07.2019 256 0 0
Актуальні запитання щодо складання ПН та РК
На консультаційну лінію «Uteka» щодня надходить чимало запитань про складання та реєстрацію податкових накладних та розрахунків коригування (далі – ПН, РК). Відповіді на найбільш актуальні з них ми надамо у цій консультації. Сільгосппідприємство надає послуги зі зберігання зерна на...
18.06.2019 2676 0 3
РК до ПН, складеної за щоденними підсумками операцій: який код причини коригування
У графі 2.1 розділу Б розрахунку коригування до податкової накладної, складеного у зв’язку із зміною суми компенсації вартості товарів/послуг, включаючи, зокрема, перерахунок, у випадку повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, зазначається код причини коригування, який відповідає причин...
05.06.2019 1619 0 0
Реєстрація податкових накладних та розрахунків коригування в ЄРПН
Електронний документообіг та звітність Єдиний реєстр податкових накладних (далі – ЄРПН) – це база даних податкових накладних та розрахунків коригування до них (далі – ПН, РК), створена ДФС у системі електронного адміністрування ПДВ (далі – СЕА). Механізм реєстрації ПН/РК в ЄР...
03.06.2019 2300 0 1
Блокування, розблокування ПН/РК, оскарження рішення органу ДФС: алгоритм дій
Позовна заява Про скасування рішення комісії ДФС Нагадаємо, що моніторингом ПН/РК є сукупність заходів і методів роботи контролюючих органів, які дозволяють виявити (за результатами аналізу даних, що є в інформаційних ресурсах ДФС, та/або обробки й аналізу податкової інформації) об’єктивні озн...
03.06.2019 15404 0 5
Спори щодо блокування податкових накладних: правова позиція з урахуванням актуальної судової практики
Як підставу для зупинення реєстрації податкових накладних податкові органи зазначають: «ПН/РК відповідає вимогам пп. 1.6 п. 1. Критеріїв ризиковості платника податку». У такому разі платнику пропонується «надати пояснення та/або копії документів, достатніх для прийняття рішення про...
28.05.2019 735 0 1
Зупинено реєстрацію ПН: способи захисту прав покупця
Електронний документообіг та звітність Для кого ця стаття: для сільгоспвиробників – платників ПДВ, які в правовідносинах із контрагентами виступають покупцями. Із цієї статті ви дізнаєтеся: як покупцю товарів або послуг захистити свої права, коли продавець не вживає жодних заходів щодо заблок...
28.05.2019 708 0 0
Штрафи за порушення термінів реєстрації РК до ПН
У зв’язку з численними запитами платників податків щодо порядку нарахування штрафних санкцій за порушення термінів реєстрації розрахунків коригування (далі — РК) до податкових накладних (далі — ПН), якими передбачається зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг їх постачал...
23.05.2019 334 1 1
Зупинення реєстрації в ЄРПН РК на зменшення податкових зобов’язань: хто подає пояснення
Головне управління ДФС у Дніпропетровській області нагадує, що у разі зупинення реєстрації податкової накладної/ розрахунку коригування (далі – ПН/РК) в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) контролюючий орган протягом операційного дня надсилає (в електронній формі у текстов...
21.05.2019 430 0 1
Як скласти РК за рішенням суду
У графі 2.1 розділу Б такого РК вказують код причини коригування, який відповідає причині, з якої здійснюється таке коригування. При коригуванні на підставі судового рішення, графу 2.1 необхідно заповнити виходячи: з того, у зв’язку з чим суд прийняв таке рішення; із суті господарських оп...
20.05.2019 334 0 0
Який термін для складання розрахунку коригування до податкової накладної
У разі якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми...
10.05.2019 1030 0 1