В Індивідуальній податковій консультації від 24.10.19 р. № 981/6/99-00-07-03-02-15/ІПК (далі – ІПК № 981) податкова розглянула таку ситуацію. Платник ПДВ на дату отримання передоплати оформив податкову накладну (далі – ПН). Пізніше аванс був повністю повернений покупцеві, у зв’язку...

Редакція

22.11.2019 2020 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Як скласти РК на ПАС?

Розрахунок коригування (далі – РК) до акцизної накладної (далі – АН) складається у випадку, коли покупець повертає реалізатору частину або весь обсяг придбаного в нього пального або коли виникає необхідність виправити помилку, допущену в АН. Ситуація. Підприємством було завезено на митн...

22.11.2019 303 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Постачання з оплатою за рахунок бюджетних коштів: коли відображати податковий кредит

Датою виникнення податкових зобов'язань у разі постачання товарів/послуг з оплатою за рахунок бюджетних коштів є дата зарахування таких коштів на банківський рахунок платника податку або дата отримання відповідної компенсації у будь-якій іншій формі, включаючи зменшення заборгованості такого платник...

21.11.2019 2418 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Оподаткування давальницьких операцій, що здійснюються між резидентами

Давальницькі операції доволі популярні серед вітчизняних підприємств. І не лише тому, що допомагають економити на основних засобах. Ще вони дають змогу скористатися перевагами встановленого порядку оподаткування. Утім, застерігаємо, що податківці ставляться до таких операцій з підозрою. Для них це &...

20.11.2019 270 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Порядок оподаткування ПДВ операцій за договором товарного кредиту

Відповідно до пп. 14.1.245 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) товарний кредит - товари (роботи, послуги), що передаються резидентом або нерезидентом у власність юридичних чи фізичних осіб на умовах договору, що передбачає відстрочення остаточних розрахунків на визначений с...

20.11.2019 155 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Послуги постачаються ліцензованим торговцем ЦП: що з ПДВ?

Операції ліцензованого торговця цінними паперами з постачання комісійних (брокерських, дилерських) послуг із торгівлі та/або управління цінними паперами (корпоративними правами) не є об’єктом оподаткування ПДВ. При цьому грошові виплати (у тому числі комісійні), що перераховуються ліцензованом...

19.11.2019 236 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Виконання робіт на різних об'єктах і акти виконаних робіт складено в один день

У випадку надання покупцю податкових накладних при виконанні одних і тих самих видів робіт, що проводитимуться на різних об’єктах, та за якими акти виконаних робіт по кожному з об’єктів було складено в один день, постачальником складається одна податкова накладна з відображенням окремими...

18.11.2019 165 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Повернення продукції, операції з постачання якої звільнені від ПДВ

У разі повернення покупцем продукції, яка була йому поставлена із застосуванням режиму звільнення від оподаткування ПДВ, платник податку — постачальник складає розрахунок коригування до податкової накладної, складеної за операцією з постачання такої продукції, який підлягає реєстрації в ЄРПН п...

18.11.2019 284 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

У структурних підрозділах кілька касових апаратів: скільки підсумкових ПН складати

Платник ПДВ - головне підприємство, до складу якого входять філії/структурні підрозділи, які використовують касові апарати, але яким не делеговано право складання податкових накладних, може: складати окремі податкові накладні за щоденними підсумками операцій за показниками кожного касового апарат...

15.11.2019 185 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Виправлення помилки «Індивідуальний податковий номер покупця»: наслідки

на дату виникнення податкових зобов’язань з ПДВ платник ПДВ зобов’язаний скласти податкову накладну (далі – ПН) в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, кваліфікованого електронного підпису уповноваженої платником особи та зареє...

15.11.2019 180 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Оподаткування ПДВ при звільненні працівника

Підпунктом 14.1.191 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) передбачено, що постачанням товарів є будь-яка передача права на розпоряджання товарами як власник, у тому числі продаж, обмін чи дарування такого товару, а також постачання товарів за рішенням суду. Відповідно до п. ...

15.11.2019 164 0 0

Господарські операції

Внутрішні перевезення: податковий облік у виконавця

Акценти цієї статті: як відображаються послуги внутрішнього перевезення в обліку за податком на прибуток і ПДВ у перевізника; які особливості здійснення перевезень платником єдиного податку (далі – ЄП). Особливості бухобліку та формування собівартості перевезення ми розглянули в консульта...

14.11.2019 1189 0 0

Господарські операції

Внутрішні перевезення: облік у замовника

Акценти цієї статті: як відобразити отримання послуг перевезення в обліку замовника (вантажовідправника, вантажоотримувача); як відрізнятиметься облік залежно від ситуації. Послуги вантажоперевезення може замовити як вантажовідправник (постачальник), так і вантажоотримувач (покупець). У цій кон...

14.11.2019 608 0 0

Господарські операції

Транспортне експедирування і ПДВ в запитаннях та відповідях

Акценти цієї статті: як визначити місце постачання послуг транспортного експедирування (далі – ТЕ); які особливості оформлення податкової накладної (далі – ПН) експедитором; що робити, коли замовникові передаються послуги, придбані експедитором без ПДВ; що робити, коли на момент от...

14.11.2019 789 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Поповнення електронного рахунку з ПДВ, що впливає на реєстраційний ліміт?

Електронний документообіг та звітність Реєстраційна сума (ліміт), на яку платник податку має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі - реєстраційна сума) обчислюється за формулою, визначеною пунктом 2001.3 статті 2001 Податков...

14.11.2019 2130 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Податкові зобов’язання постачальника та податковий кредит покупця не збігаються: що робити

Коли продавець/покупець помилково вказують неправильний період чи помилковий ІПН, то це призводить до помилок у ПДВ-звітності та розбіжностей між сумами податкового зобов'язання та податкового кредиту? У разі виявлення розбіжностей між сумами податкового зобов'язання та податкового кредиту платник ...

14.11.2019 262 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Придбання товарів для офісу: що з ПДВ?

Якщо вартість зазначених товарів включається до складу витрат та, відповідно, до вартості товарів/послуг, операції з постачання яких є об'єктом оподаткування (тобто компенсуються покупцями, збільшуючи при цьому базу оподаткування ПДВ), дані товари визнаються такими, що призначаються для використання...

14.11.2019 547 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Визначення загального обсягу постачання послуг з охорони здоров’я ЗОЗ для ПДВ-реєстрації

Якщо особа, у тому числі заклад охорони здоров’я, здійснює операції з постачання товарів/послуг на митній території України, які підлягають оподаткуванню згідно з розд. V ПК (у т. ч. операції, звільнені від обкладення ПДВ), загальний обсяг яких протягом останніх 12 календарних місяців перевищу...

13.11.2019 245 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Ремонт авто за рахунок страхових виплат: що з ПДВ?

Виплата страховою компанією страхових платежів не є об'єктом оподаткування ПДВ. При цьому операція з постачання послуг із ремонту автомобіля є об'єктом оподаткування ПДВ, а отже платник податку, який виконує такий ремонт, на дату, що сталася раніше (отримання страхового відшкодування в рахунок опла...

12.11.2019 795 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Хто із «єдинників» може бути платником ПДВ

Статтею 297 ПКУ, зокрема, передбачено, що платники єдиного податку звільняються від обов’язку нарахування, сплати та подання податкової звітності з ПДВ з операцій з постачання товарів, робіт та послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, крім ПДВ, що сплачується фізи...

12.11.2019 165 0 0