Стягнення боргу з контрагента за претензією: як відобразити в облік

Читайте за темою: Порядок стягнення та облік списання боргів У консультації юриста в матеріалі «Претензійний порядок стягнення боргу з контрагента» йшлося про те, як скласти претензію в разі, коли ваш контрагент не виконує (неналежним чином виконує) умови договору. У цій статті ми ...

Зінаїда Омельницька

05.12.2019 3568 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Відповідність податку на прибуток та ПДВ при визначенні об’єкта оподаткування

Відповідно до п. 44.2 ст. 42 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) для обрахунку об’єкта оподаткування платник податку на прибуток використовує дані бухгалтерського обліку та фінансової звітності щодо доходів, витрат та фінансового результату до оподаткування. Об’єктом оподатку...

04.12.2019 251 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Договір управління майном: складання податкової накладної

Для цілей оподаткування ПДВ платником ПДВ, зокрема, є особа – управитель майна, яка веде окремий податковий облік з ПДВ щодо господарських операцій, пов’язаних з використанням майна, що отримане в управління за договорами управління майном. Для цілей оподаткування господарські відносини...

04.12.2019 253 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Нові роз’яснення ДФС у ЗІР: ПДВ, податок на нерухомість, готівкові розрахунки

Категорія Запитання Коротка відповідь ПДВ 101.07 Чи обкладаються ПДВ операції з надання працівнику засобів індивідуального захисту (у т. ч. спеціального одягу та взуття), якщо під час звільнення працівника такі за...

03.12.2019 186 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Житло у власність в обмін на виплачений пай: що з ПДВ?

У випадку, коли замовник будівництва самостійно не здійснює будівництво об'єктів житлової нерухомості, а залучає до будівництва підрядника, для цілей оподаткування ПДВ постачання підрядником замовнику будівництва послуг із спорудження таких об'єктів житлової нерухомості є операцією з першого постача...

03.12.2019 1224 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Перереєстрація платника ПДВ при зміні адміністративного району

Електронні рахунки у системі електронного адміністрування ПДВ (СЕА ПДВ) відкриваються виключно на підставі реєстру платників ПДВ, який ДПС надсилає Державній казначейській службі України не раніше ніж за один робочий день до дати реєстрації особи платником ПДВ. Норми визначені п. 5 Порядку електрон...

03.12.2019 152 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Заповнення і подання таблиці даних платника податку при зупинці реєстрації ПН

Платник податку має право подати до ДФС таблицю даних платника податку за встановленою формою. види економічної діяльності відповідно до Класифікатора видів економічної діяльності (КВЕД ДК 009:2010); коди товарів згідно з УКТЗЕД, що постачаються (виготовляються) та/або придбаваються (отримуються...

27.11.2019 202 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

ПДВ: Чи можливе бюджетне відшкодування при попередній оплаті?

Сума від’ємного значення (рядок 20 у декларації) підлягає бюджетному відшкодуванню (у рядку 20.2) на рахунок платника у банку (у рядку 20.2.1) та/або у рахунок сплати грошових зобов’язань або погашення податкового боргу з інших платежів, що сплачуються до Державного бюджету України (у ря...

27.11.2019 251 0 0

Господарські операції в агросекторі

Надання послуг із ремонту неприбутковим установам

Для кого ця стаття: для сільгосппідприємств, які надають безплатно послуги з ремонту неприбутковим установам – школам, дитячим садкам, закладам охорони здоров’я (далі – ЗОЗ) тощо. Із цієї статті ви дізнаєтеся: як документально оформити, оподаткувати та відобразити в бухобліку так...

26.11.2019 282 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Відступлення права вимоги за інвестиційним договором: що з ПДВ

Первинному кредитору необхідно не пізніше останнього дня місяця, у якому було відступлено право вимоги, скласти й зареєструвати зведену податкову накладну за правилами ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 19.11.2019 р. № 1427/6/99-00-07-03-02-15/ІПК Державна ...

26.11.2019 347 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Повернення передоплати, визнаної судом безпідставною: коли оформляти РК?

Покупець перерахував постачальникові передоплату. На дату її отримання постачальник оформив і зареєстрував у ЄРПН податкову накладну (далі – ПН). На підставі цієї ПН покупець відобразить податковий кредит із ПДВ. Згодом за рішенням суду така передоплата була визнана безпідставно отриманою. А з...

22.11.2019 279 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Чи можна виправити помилку в даті РК?

В Індивідуальній податковій консультації від 24.10.19 р. № 981/6/99-00-07-03-02-15/ІПК (далі – ІПК № 981) податкова розглянула таку ситуацію. Платник ПДВ на дату отримання передоплати оформив податкову накладну (далі – ПН). Пізніше аванс був повністю повернений покупцеві, у зв’язку...

22.11.2019 2005 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Як скласти РК на ПАС?

Розрахунок коригування (далі – РК) до акцизної накладної (далі – АН) складається у випадку, коли покупець повертає реалізатору частину або весь обсяг придбаного в нього пального або коли виникає необхідність виправити помилку, допущену в АН. Ситуація. Підприємством було завезено на митн...

22.11.2019 301 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Постачання з оплатою за рахунок бюджетних коштів: коли відображати податковий кредит

Датою виникнення податкових зобов'язань у разі постачання товарів/послуг з оплатою за рахунок бюджетних коштів є дата зарахування таких коштів на банківський рахунок платника податку або дата отримання відповідної компенсації у будь-якій іншій формі, включаючи зменшення заборгованості такого платник...

21.11.2019 2390 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Оподаткування давальницьких операцій, що здійснюються між резидентами

Давальницькі операції доволі популярні серед вітчизняних підприємств. І не лише тому, що допомагають економити на основних засобах. Ще вони дають змогу скористатися перевагами встановленого порядку оподаткування. Утім, застерігаємо, що податківці ставляться до таких операцій з підозрою. Для них це &...

20.11.2019 265 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Порядок оподаткування ПДВ операцій за договором товарного кредиту

Відповідно до пп. 14.1.245 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) товарний кредит - товари (роботи, послуги), що передаються резидентом або нерезидентом у власність юридичних чи фізичних осіб на умовах договору, що передбачає відстрочення остаточних розрахунків на визначений с...

20.11.2019 154 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Послуги постачаються ліцензованим торговцем ЦП: що з ПДВ?

Операції ліцензованого торговця цінними паперами з постачання комісійних (брокерських, дилерських) послуг із торгівлі та/або управління цінними паперами (корпоративними правами) не є об’єктом оподаткування ПДВ. При цьому грошові виплати (у тому числі комісійні), що перераховуються ліцензованом...

19.11.2019 234 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Виконання робіт на різних об'єктах і акти виконаних робіт складено в один день

У випадку надання покупцю податкових накладних при виконанні одних і тих самих видів робіт, що проводитимуться на різних об’єктах, та за якими акти виконаних робіт по кожному з об’єктів було складено в один день, постачальником складається одна податкова накладна з відображенням окремими...

18.11.2019 164 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Повернення продукції, операції з постачання якої звільнені від ПДВ

У разі повернення покупцем продукції, яка була йому поставлена із застосуванням режиму звільнення від оподаткування ПДВ, платник податку — постачальник складає розрахунок коригування до податкової накладної, складеної за операцією з постачання такої продукції, який підлягає реєстрації в ЄРПН п...

18.11.2019 282 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

У структурних підрозділах кілька касових апаратів: скільки підсумкових ПН складати

Платник ПДВ - головне підприємство, до складу якого входять філії/структурні підрозділи, які використовують касові апарати, але яким не делеговано право складання податкових накладних, може: складати окремі податкові накладні за щоденними підсумками операцій за показниками кожного касового апарат...

15.11.2019 185 0 0