В Индивидуальной налоговой консультации от 24.10.19 г. № 981/6/99-00-07-03-02-15/ІПК (далее – ИНК № 981) налоговая рассмотрела такую ситуацию. Плательщик НДС на дату получения предоплаты оформил налоговую накладную (далее – НН). Позже аванс был полностью возвращен покупателю, в связи с ч...

Редакция

22.11.2019 2020 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Как составить РК на ПАС?

Расчет корректировки (далее – РК) к акцизной накладной (далее – АН) составляется в случае, когда покупатель возвращает реализатору часть или весь объем приобретенного у него горючего или когда возникает необходимость исправить ошибку, допущенную в АН. Ситуация. Предприятием было ввезено...

22.11.2019 303 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Поставка с оплатой за счет бюджетных средств: когда отражать налоговый кредит

Датой возникновения налоговых обязательств при поставке товаров/услуг с оплатой за счет бюджетных средств является дата зачисления таких средств на банковский счет плательщика налога или дата получения соответствующей компенсации в любой другой форме, включая уменьшение задолженности такого налогопл...

21.11.2019 2418 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Налогообложение давальческих операций, осуществляемых между резидентами

Давальческие операции довольно популярны среди отечественных предприятий. И не только потому, что помогают экономить на основных средствах. Еще они позволяют воспользоваться преимуществами установленного порядка налогообложения. Впрочем, предостерегаем, что налоговики относятся к таким операциям с п...

20.11.2019 270 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Порядок обложения НДС операций по договору товарного кредита

В соответствии с пп. 14.1.245 п. 14.1 ст. 14 Налогового кодекса Украины (далее - НКУ) товарный кредит - товары (работы, услуги), передаются резидентом или нерезидентом в собственность юридических или физических лиц на условиях договора, предусматривающего отсрочку окончательных расчетов на определен...

20.11.2019 155 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Услуги поставляются лицензированным торговцем ЦБ: что с НДС?

Операции лицензированного торговца ценными бумагами по снабжению комиссионных (брокерских, дилерских) услуг по торговле и/или управление ценными бумагами (корпоративными правами) не является объектом обложения НДС. При этом денежные выплаты (в том числе комиссионные), перечисляемых лицензированном т...

19.11.2019 236 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Выполнение работ на различных объектах и акты выполненных работ составлены в один день

В случае предоставления покупателю налоговых накладных при выполнении одних и тех же видов работ, проводимых на различных объектах, и по которым акты выполненных работ по каждому из объектов был составлен в один день, поставщиком составляется одна налоговая накладная с отображением отдельными с...

18.11.2019 165 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Возврат продукции, операции по поставке которой освобождены от НДС

В случае возврата покупателем продукции, которая была ему поставлена с применением режима освобождения от обложения НДС, налогоплательщик - поставщик составляет расчет корректировки к налоговой накладной, составленной по операции по поставке такой продукции, который подлежит регистрации в ЕРНН поста...

18.11.2019 283 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

В структурных подразделениях несколько кассовых аппаратов: сколько итоговых НН составлять

Плательщик НДС - головное предприятие, в состав которого входят филиалы/структурные подразделения, использующие кассовые аппараты, но которым не делегировано право составления налоговых накладных, может: составлять отдельные налоговые накладные по ежедневным итогам операций по показателям каждого...

15.11.2019 185 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Исправление ошибки «Индивидуальный налоговый номер покупателя»: последствия

На дату возникновения налоговых обязательств по НДС плательщик НДС обязан составить налоговую накладную (далее - НН) в электронной форме с соблюдением условия относительно регистрации в порядке, определенном законодательством, квалифицированного электронной подписи уполномоченного плательщиком лица ...

15.11.2019 180 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Налогообложение НДС при увольнении работника

Подпунктом 14.1.191 п. 14.1 ст. 14 Налогового кодекса Украины (далее - НКУ) предусмотрено, что поставкой товаров является любая передача права на распоряжение товарами как собственник, в том числе продажа, обмен или дарение такого товара, а также поставки товаров по решению суда. В соответствии с п...

15.11.2019 164 0 0

Хозяйственные операции

Внутренние перевозки: налоговый учет у исполнителя

Акценты этой статьи: как отражаются услуги внутренней перевозки в учете по налогу на прибыль и НДС у перевозчика; каковы особенности осуществления перевозок плательщиком единого налога (далее – ЕН). Особенности бухучета и формирования себестоимости перевозки мы рассмотрели в консультации ...

14.11.2019 1189 0 0

Хозяйственные операции

Внутренние перевозки: учет у заказчика

Акценты этой статьи: как отразить получение услуг перевозки в учете заказчика (грузоотправителя, грузополучателя); как будет отличаться учет в зависимости от ситуации. Услуги грузоперевозки может заказать как грузоотправитель (поставщик), так и грузополучатель (покупатель). В этой консультации ...

14.11.2019 608 0 0

Хозяйственные операции

Транспортное экспедирование и НДС в вопросах и ответах

Акценты этой статьи: как определить место поставки услуг транспортного экспедирования (далее – ТЭ); каковы особенности оформления налоговой накладной (далее – НН) экспедитором; как поступить, если заказчику передаются услуги, приобретенные экспедитором без НДС; что делать, если на ...

14.11.2019 789 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Пополнение электронного счета с НДС, что влияет на регистрационный лимит?

Электронный документооборот и отчетность Регистрационная сумма (лимит), на которую налогоплательщик имеет право зарегистрировать налоговые накладные и / или расчеты корректировки в Едином реестре налоговых накладных (далее - регистрационная сумма) вычисляется по формуле, определенной пунктом 2001.3 ...

14.11.2019 2130 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Налоговые обязательства поставщика и налоговый кредит покупателя не совпадают: что делать

Когда продавец/покупатель ошибочно указывают неправильный период или ошибочный ИНН, то это приводит к ошибкам в НДС-отчетности и расхождениям между суммами налогового обязательства и налогового кредита? При выявлении расхождений между суммами налогового обязательства и налогового кредита плательщик...

14.11.2019 262 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Приобретение товаров для офиса: что с НДС?

Если стоимость указанных товаров включается в состав расходов и, соответственно, к стоимости товаров/услуг, операции по поставке которых объектом налогообложения (то есть компенсируются покупателями, увеличивая при этом базу НДС), данные товары признаются предназначенные для использования/использова...

14.11.2019 547 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Определение общего объема поставки услуг по здравоохранению ЗЗО для НДС-регистрации

Если лицо, в том числе заведение здравоохранения, осуществляет операции по поставке товаров/услуг на таможенной территории Украины, которые подлежат налогообложению согласно разд. V НК (в т. ч. операции, освобожденные от обложения НДС), общий объем которых в течение последних 12 календарных месяцев ...

13.11.2019 245 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Ремонт авто за счет страховых выплат: что с НДС ?

Выплата страховой компанией страховых платежей не является объектом обложения НДС. При этом операция по поставке услуг по ремонту автомобиля является объектом налогообложения НДС, а следовательно, налогоплательщик, который выполняет такой ремонт, на дату, которая произошла ранее (получение страхово...

12.11.2019 795 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Кто из «единщиков» может быть плательщиком НДС

Статьей 297 НКУ, в частности, предусмотрено, что плательщики единого налога освобождаются от обязанности начисления, уплаты и представления налоговой отчетности по НДС с операций по поставке товаров, работ и услуг, место поставки которых находится на таможенной территории Украины, кроме НДС, уплачив...

12.11.2019 165 0 0