Коли борг у податковому обліку можна визнати безнадійним через банкрутство боржника

У періоді, на який припадає дата ухвалення господарським судом постанови про визнання боржника банкрутом і відкриття ліквідаційної процедури, прийнятої у судовому засіданні за участі сторін, платник зменшує фінансовий результат до оподаткування відповідно до пп. 139.2.2 ПКУ на суму списаної дебіторс...

Редакція

06.11.2020 164 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Договори управління майном: податок на прибуток сплачується у загальному порядку

Об’єктом оподаткування податком на прибуток підприємств є прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства ві...

26.10.2020 54 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Платникам податку на прибуток: нова різниця на суму штрафів

Платники податку на прибуток, які при визначенні об’єкта оподаткування враховують податкові різниці, фінансовий результат податкового (звітного) періоду збільшують, зокрема, на суму штрафів, пені, нарахованих контролюючими органами та іншими органами державної влади за порушення вимог законода...

15.10.2020 49 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Врахування збитків реорганізованого підприємства правонаступником

Фінансовий результат до оподаткування зменшується платником податку - правонаступником на суму від’ємного значення об’єкта оподаткування платника податку, що реорганізується шляхом: приєднання, злиття, перетворення у періоді затвердження передавального акта; поділу, виділу у періоді затв...

28.09.2020 136 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Квартира як внесок до статутного капіталу: як коригується фінрезультат?

У разі продажу невиробничого ОЗ (передачі як внеску до статутного капіталу іншої юридичної особи) фінансовий результат до оподаткування підлягає збільшенню на суму залишкової вартості, визначеної відповідно до національних ПБО або МСФЗ, та зменшенню на суму первісної вартості придбання та витрат на ...

27.08.2020 500 0 0

Публікації online видання Бібліотека «Баланс»

Зміна облікової політики та коригування фінансового результату

Бібліотека Баланс № 2 «Нововведення законодавства – 2020: довідник бухгалтера» Положеннями Кодексу не передбачено коригування фінансового результату до оподаткування в зв'язку зі зміною облікової політики. Такі операції відображаються відповідно до правил бухгалтерського обліку пр...

18.08.2020 60 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Понаднормові витрати, нестачі цінностей, виробничий брак: чи впливають на фінрезультат?

Положеннями ПКУ не передбачено коригування фінансового результату до оподаткування за такими операціями від списання: понаднормових витрат палива за технічними причинами; виявлених за результатами інвентаризації сум нестач товарно-матеріальних цінностей понад норми, нестач від крадіжок, а також зіпс...

18.08.2020 282 0 0

Господарські операції

Прискорена амортизація: умови застосування та практичні моменти

Прискорене зменшення залишкової вартості як один із методів амортизації добре відоме бухгалтерам. Але зараз ми не про нього. Для цілей податкової амортизації деякі основні засоби можна замортизувати швидше – не орієнтуючись на мінімально допустимі строки корисного використання, прописані у сл...

22.07.2020 7740 0 4

Щоденний бухгалтерський огляд

Надання благодійної допомоги з метою запобігання поширенню коронавірусу. Що з податком на прибуток?

Чи здійснюється коригування фінансового результату до оподаткування платником податку на прибуток при наданні благодійної допомоги чи безоплатному перерахуванні (передачі) коштів, товарів (робіт, послуг) ЮО протягом дії карантину, встановленого КМУ на всій території України з метою запобігання пошир...

21.07.2020 119 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Чи треба коригувати фінрезультат на виплату матдопомоги при народженні дитини, на лікування і премії до свята?

Операції із створення та використання забезпечень по виплатам, пов'язаним з оплатою праці та витратами на оплату відпусток працівників, не приймають участі при коригуванні фінрезультату до оподаткування відповідно до пп. 139.1.1 та пп. 139.1.2 ПКУ. ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПО...

21.07.2020 76 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Як розрахувати вартість реалізованих товарів та скоригувати фінансовий результат до оподаткування

У разі якщо країна резиденції нерезидента, на користь якого реалізується товар, включена до Переліку, або якщо організаційно-правова форма нерезидента, на користь якого реалізується товар, включена до Переліку № 480, але вартісні критерії за операціями з таким нерезидентом не відповідають вартісним ...

08.07.2020 535 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Неустойка на користь нерезидента

Платник податку на прибуток має збільшити фінансовий результат до оподаткування на суму штрафів, пені, неустойок, нарахованих на користь нерезидента у звітному (податковому) періоді їх нарахування, якщо ці суми не оподатковуються податком на доходи нерезидента (пп. 140.5.11 ст. 140 ПКУ). ДЕРЖАВНА ПО...

18.05.2020 58 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Раніше продана нерухомість повертається: коли виникають коригувальні різниці?

У разі повернення майна сторонами було враховано зменшення його вартості на суму амортизаційних відрахувань, про що було зазначено в акті приймання-передачі та відображено в бухгалтерському обліку продавця, різниць для коригувань я фінансового результату до оподаткування за операціями, ...

09.04.2020 32 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Довгострокова поворотня фіндопомога від засновника: що в податково-прибутковому обліку

ПКУ не передбачено коригування фінрезультату до оподаткування за операціями з отримання поворотної фінансової допомоги від засновника, наданої на строк більше ніж 12 місяців. Це стосується й дисконтування такої кредиторської заборгованості та амортизації дисконту протягом строку користування. Тобт...

26.03.2020 193 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Чи виникають коригувальні різниці при відступленні права вимоги на користь нерезидента?

Положеннями ПКУ не передбачено різниць для коригування фінрезультату до оподаткування за операціями з відступлення права грошової вимоги. Такі операції відображаються при формуванні фінрезультату до оподаткування та, відповідно, об’єкта оподаткування податком на прибуток підприємств за правила...

24.03.2020 495 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Сплата членських внесків на користь іншої організації: коли коригувати фінрезультат?

Оскільки членські внески на користь іншої організації сплачуються платником податку на прибуток добровільно на безповоротнійоснові та не пов’язані з компенсацієювартості отриманих товарів (робіт, послуг), то сума таких сплачених членських внесків є безповоротною фінансовою допомогою ДЕРЖАВНА П...

18.03.2020 742 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Товари відвантажено «спрощенцем», оплату отримано «загальником»: що з фінрезультатом?

Чи повинен платник податку на прибуток, який перейшов зі спрощеної системи оподаткування на загальну, збільшувати фінрезультат до оподаткування на суму доходу, отриману за товари (роботи, послуги), відвантажені (надані) під час перебування на спрощеній системі оподаткування, якщо річний дохід з...

05.03.2020 57 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Списання «дебіторки»

У разі списання дебіторської заборгованості, яка відповідає/не відповідає ознакам, встановленим пп. 14.1.11 ст. 14 ПКУ, щодо якої не створено резерв сумнівних боргів, фінансовий результат до оподаткування за пп. 139.2.1 ст. 139 ПКУ підлягає збільшенню на суму списаної заборгованості. При цьому змен...

28.02.2020 238 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Помилка в договорі медстрахування працівників може збільшити фінрезультат

Умова в договорі добровільного медстрахування, яка передбачає страхову виплату безпосередньо страхувальнику або його довіреній особі, призводить до порушення вимог, встановлених ПКУ до договорів добровільного медстрахування. ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ ві...

28.02.2020 122 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Коригування фінрезультату до оподаткування платником при переході зі спрощеної системи оподаткування на загальну

Читайте за темою: Пішов зі спрощенки в середині звітного року: як розрахувати податок на прибуток? Якщо платник єдиного податку з 01.07.2019 переходить на загальну систему оподаткування і сума доходів за звітний період з 01.07.2019 по 31.12.2019 не перевищує двадцяти мільйонів гривень, то у разі пр...

25.02.2020 174 0 0