Принятие решения о неприменении корректировок финрезультата

Если плательщик в 2019 - 2020 годах ежеквартально подавал налоговые декларации по налогу на прибыль и определял объект налогообложения налога на прибыль с учетом налоговых разниц, а его доход 2020 года не превысит 40 млн грн, то такой плательщик сможет принять решение о неприменении корректировок фи...

Редакция

07.12.2020 1181 0 0

Публикации online издания Библиотека «Баланс»

Доходы и расходы от дисконтирования

Библиотека Баланс № 22 «Учет доходов, расходов и налоговых разниц – 2020» С 29.10.19 г. по общему правилу долгосрочные беспроцентные задолженности подлежат дисконтированию у предприятий, ведущих бухучет согласно национальным стандартам. При этом дисконтировать свои задолженности о...

27.11.2020 72 0 0

Публикации online издания Библиотека «Баланс»

Доходы и расходы от штрафных санкций

Библиотека Баланс № 22 «Учет доходов, расходов и налоговых разниц – 2020» В консультации рассмотрим, как отражать в бухгалтерском и налоговом учете плательщиков налога на прибыль доходы и расходы от штрафных санкций. Виды штрафных санкций Гражданско-правовая ответственность &ndas...

27.11.2020 80 0 0

Публикации online издания Библиотека «Баланс»

Доходы и потери от участия в капитале

Библиотека Баланс № 22 «Учет доходов, расходов и налоговых разниц – 2020» В консультации рассмотрим, как предприятию-инвестору вести бухгалтерский учет своих финансовых инвестиций по методу участия в капитале (далее – ФИ, МУК). Под инвестором будем подразумевать предприятие,...

27.11.2020 63 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Формирование/использование резерва ожидаемых кредитных убытков: как корректировать финрезультат?

Как осуществляется корректировка финансового результата до налогообложения при формировании и использовании резерва сомнительных долгов или резерва ожидаемых кредитных убытков (обесценения активов) и при списании дебиторской задолженности (в т. ч. с какой даты осуществляется корректировка расходов н...

24.11.2020 487 0 0

Хозяйственные операции

Доходы и расходы от дисконтирования

С 29.10.19 г. по общему правилу долгосрочные беспроцентные задолженности подлежат дисконтированию у предприятий, ведущих бухучет согласно национальным стандартам. При этом дисконтировать свои задолженности обязаны плательщики налога на прибыль и единого налога. Какие задолженности дисконтировать, а ...

24.11.2020 2971 0 0

Хозяйственные операции

Доходы и потери от участия в капитале

В консультации рассмотрим, как предприятию-инвестору вести бухгалтерский учет своих финансовых инвестиций по методу участия в капитале (далее – ФИ, МУК). Под инвестором будем подразумевать предприятие, которое вложило денежные средства или имущество в акции/доли уставного капитала (далее &ndas...

24.11.2020 243 0 0

Хозяйственные операции

Доходы и расходы от штрафных санкций

В консультации рассмотрим, как отражать в бухгалтерском и налоговом учете плательщиков налога на прибыль доходы и расходы от штрафных санкций. Учет доходов, расходов и налоговых разниц – 2020 В консультации рассмотрим, как отражать в бухгалтерском и налоговом учете плательщиков налога на прибы...

23.11.2020 488 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Когда долг в налоговом учете можно признать безнадежным из-за банкротства должника

В периоде, на который приходится дата вынесения хозяйственным судом постановления о признании должника банкротом и открытии ликвидационной процедуры, принятого в судебном заседании с участием сторон, плательщик уменьшает финансовый результат до налогообложения в соответствии с пп. 139.2.2 НКУ на сум...

06.11.2020 164 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Договоры управления имуществом: налог на прибыль уплачивается в общем порядке

Объектом налогообложения налогом на прибыль предприятий является прибыль с источником происхождения из Украины и за ее пределами, который определяется путем корректировки (увеличение или уменьшение) финансового результата до налогообложения (прибыли или убытка), определенного в финансовой отчетности...

26.10.2020 55 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Плательщикам налога на прибыль: новая разница на сумму штрафов

Плательщики налога на прибыль, при определении объекта налогообложения учитывают налоговые разницы, финансовый результат налогового (отчетного) периода увеличивают, в частности, сумму штрафов, пени, начисленных контролирующими органами и другими органами государственной власти за нарушение требовани...

15.10.2020 49 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Учет убытков реорганизованного предприятия правопреемником

Финансовый результат до налогообложения уменьшается плательщиком налога - правопреемником на сумму отрицательного значения объекта налогообложения налогоплательщика, который реорганизуется путем: присоединения, слияния, преобразования в период утверждения передаточного акта; разделения, выделения в ...

28.09.2020 138 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Квартира как вклад в уставный капитал: как корректируется финрезультат?

В случае продажи непроизводственного ОС (передачи в качестве вклада в уставный капитал другого юридического лица) финансовый результат до налогообложения подлежит увеличению на сумму остаточной стоимости, определенной в соответствии с национальными ПБУ или МСФО, и уменьшению на сумму первоначальной ...

27.08.2020 513 0 0

Публикации online издания Библиотека «Баланс»

Изменение учетной политики и корректировка финрезультата

Библиотека Баланс № 2 «Новшества законодательства – 2020: справочник бухгалтера» Положениями Кодекса не предусмотрено корректировки финансового результата до налогообложения в связи с изменением учетной политики. Такие операции отражаются согласно правилам бухгалтерского учета при...

18.08.2020 62 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Сверхурочные расходы, недостачи ценностей, производственный брак: влияют ли на финансовый результат?

Положениями НКУ не предусмотрена корректировка финансового результата до налогообложения по таким операциям от списания: сверхнормативных расходов топлива по техническим причинам; выявленных по результатам инвентаризации сумм недостач товарно-материальных ценностей сверх норм, недостач от краж, а та...

18.08.2020 289 0 0

Хозяйственные операции

Ускоренная амортизация: условия применения и практические моменты

Ускоренное уменьшение остаточной стоимости как один из методов амортизации хорошо известно бухгалтерам. Но сейчас мы не о нем. Для целей налоговой амортизации некоторые основные средства можно самортизировать быстрее – не ориентируясь на минимально допустимые сроки полезного использования, пр...

22.07.2020 7772 0 4

Ежедневный бухгалтерский обзор

Оказание благотворительной помощи с целью предотвращения распространения коронавируса. Что с налогом на прибыль?

Осуществляется ли корректировка финансового результата до налогообложения плательщиком налога на прибыль при оказании благотворительной помощи или безвозмездном перечислении (передаче) средств, товаров (работ, услуг) юрлицом в течении действия карантина, установленного КМУ на всей территории Украины...

21.07.2020 119 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Надо ли корректировать финрезультат на выплату матпомощи при рождении ребенка, на лечение и премии к празднику?

Операции по созданию и использованию обеспечений по выплатам, связанным с оплатой труда и расходами на оплату отпусков работников, не принимают участия при корректировке финрезультата до налогообложения в соответствии с пп. 139.1.1 и пп. 139.1.2 НКУ. ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ...

21.07.2020 76 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Как рассчитать стоимость реализованных товаров и скорректировать финансовый результат до налогообложения

В случае если страна резиденции нерезидента в пользу которого реализуется товар, включена в Перечень, или если организационно-правовая форма нерезидента в пользу которого реализуется товар, включена в Перечень № 480, но стоимостные критерии по операциям с таким нерезидентом не соответствуют стоимост...

08.07.2020 544 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Неустойка в пользу нерезидента

Плательщик налога на прибыль должна увеличить финансовый результат до налогообложения на сумму штрафов, пени, неустоек, начисленных в пользу нерезидента в отчетном (налоговом) периоде их начисления, если эти суммы не облагаются налогом на доходы нерезидента (пп. 140.5.11 ст. 140 НКУ) ДЕРЖАВНА ПОДАТК...

18.05.2020 60 0 0