Податкові правила обліку продажу корпоративних прав

Фінрезультат до оподаткування: коригують на різниці за операціями з продажу або іншого відчуження цінних паперів, але не коригують на різниці за операціями з продажу та іншого відчуження корпоративних прав виражених в іншій, ніж цінні папери, формі. ГУ ДФС У ДНIПРОПЕТРОВСЬКIЙ ОБЛАСТI ІНДИВІДУА...

Редакція

13.08.2019 568 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Прощена «дебіторка»: які податкові наслідки

Дебіторська заборгованість: причини та наслідки Резерв сумнівних боргів: у яких випадках підприємству вигідно його створювати У разі якщо лізингоотримувач не є платником податку на прибуток (крім фізичних осіб), або платником податку, який оподатковується за ставкою 0 %, то лізингодавець на дату пр...

07.08.2019 676 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Списання зіпсованих товарів: коли виникають різниці

У разі здійснення операцій зі списання вартості зіпсованих товарів на витрати у бухобліку положеннями ПКУ не передбачено різниць для коригування фінрезультату до оподаткування. Отже, такі операції відображаються за правилами бухобліку. У випадку, якщо підприємством ухвалено рішення здійснювати спис...

05.08.2019 810 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Як оподатковується прибуток інститутів спільного інвестування

Обмеження, встановлене пп. 140.4.1 ПКУ, щодо коригування фінрезультату до оподаткування платника податку на суму доходів, що підлягають виплаті від інститутів спільного інвестування, стосується виключно нарахованих дивідендів; В частині зменшення фінрезультату до оподаткування на суму нарахованих д...

01.08.2019 363 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Чи застосовуються податкові різниці при частковому погашенні дебіторки

Навіть часткове погашення дебіторської заборгованості тягне за собою застосування податкових різниць, звичайно, якщо прибутківець зобов'язаний їх застосовувати відповідно до пп. 134.1.1 ПКУ. ГОЛОВНЕ УПРАВЛІННЯ ДФС У М. КИЄВІ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 09.07.2019 р. № 3156/ІПК/26-15-1...

22.07.2019 180 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Понаднормовані витрати пального: чи коригувати фінрезультат

Ліцензія на пальне: скільки коштує і які штрафи при її відсутності Витрати на придбання паливно-мастильних матеріалів ураховуються під час визначення фінансового результату до оподаткування згідно з правилами бухгалтерського обліку в разі їх підтвердження належним чином оформленими первинними докуме...

19.07.2019 451 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Демонтаж ОЗ: як коригується фінрезультат

У випадку демонтажу майна, що перебувало на балансі платника податку у складі основних засобів та використовувалось у господарській діяльності, фінансовий результат до оподаткування збільшується на суму залишкової вартості такого об’єкта основних засобів, визначеної відповідно до правил бухгал...

24.05.2019 249 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Продаж необоротних активів: чи коригується фінрезультат

У випадку продажу основних засобів (у тому числі у разі їх переведення у групу необоротних активів, утримуваних для продажу), які використовуються у господарській діяльності, фінансовий результат до оподаткування збільшується на суму залишкової вартості таких активів, визначеної за правилами бухгалт...

17.05.2019 181 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Коли можна не застосовувати коригування фінрезультату

Платник податку на прибуток підприємств має право один раз в будь-якому році безперервної сукупності років, в кожному з яких розмір доходу не перевищує 20 млн грн, прийняти рішення про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування на усі різниці (крім від’ємного значення об...

02.05.2019 407 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Перехідні операції при зміні системи оподаткування: коли коригується фінрезультат

Платник податку на прибуток, який перейшов зі спрощеної системи оподаткування на загальну, збільшує фінансовий результат до оподаткування на суму доходу, отриманого як оплата за товари (роботи, послуги), відвантажені (надані) під час перебування на спрощеній системі оподаткування. Зазначене коригува...

19.04.2019 150 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Сплата підприємством рахунків за послуги, надані ОСББ: коли коригується фінрезультат

Якщо підприємство як власник нежитлових приміщень в багатоквартирних будинках сплачує рахунки на управління будинку та послуги, надані ОСББ, які є неприбутковими організаціями, що внесені до Реєстру неприбуткових установ та організацій, то фінансовий результат податкового (звітного) періоду такого п...

08.04.2019 518 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Розірвання договору добровільного медстрахування: чи коригується фінрезультат

Платник податку - страхувальник, який визнав у бухгалтерському обліку витрати, зобов'язаний збільшити фінрезультат до оподаткування звітного періоду на суму таких попередньо сплачених платежів, внесків, премій із нарахуванням пені в розмірі 120 % облікової ставки Нацбанку, що діяла на кінець зв...

08.04.2019 862 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Неповернення фіндопомоги до кінця звітного періоду: коригується чи фінрезультат

Різні види фінансової допомоги в бухгалтерському та податковому обліку ПКУ не передбачено коригування фінрезультату до оподаткування на різниці, що виникають за операціями з отримання фіндопомоги на поворотній основі. Такі операції відображаються згідно з правилами бухгалтерського обліку при формув...

05.04.2019 472 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Благодійна допомога «неприбутківцю» у сфері фізкультури та спорту: чи коригується фінрезультат

Неприбуткові організації – особливі платники податків Особливості реєстрації в «неприбутковому» Реєстрі Якщо отримувачем благодійної допомоги виступає суб’єкт сфери фізичної культури і спорту (згідно з переліком, визначеним пп. 140.5.14 ст. 140 ПКУ), внесений до Реєстру непр...

03.04.2019 574 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Надходження за порушення госпзобов’язання: за яких умов коригується фінрезультат

Штрафи, пені, неустойки в додатку РI Кошти у вигляді неустойки, інфляційних сум та 3 % річних за порушення господарського зобов’язання збільшують фінансовий результат до оподаткування, якщо такі кошти нараховані на користь осіб, які не є платниками податку (крім фізичних осіб), та на користь п...

21.03.2019 137 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Як коригується фінрезультат на суму резерву при списанні активу?

Коригування на різниці для всіх платників податку на прибуток Фінрезультат до оподаткування збільшуватиметься на суму використання резерву для списання (відшкодування) активу, який не відповідає ознакам, визначеним пп. 14.1.11 ст. 14 ПКУ, та зменшуватиметься на суму списання у попередніх звітних пер...

15.03.2019 328 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Пенсії на пільгових умовах: чи коригується фінрезультат на суму витрат на виплату та доставку

Виплата пільгових пенсій та актуарні розрахунки за МСФЗ Витрати на відшкодування Пенсійному фонду України витрат на виплату та доставку пенсій особам, яким призначено пенсію на пільгових умовах, відносяться до виплат, пов’язаних з оплатою праці. Фінрезультат до оподаткування при визначенні об...

13.03.2019 333 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Чи коригується фінрезультат на суми штрафних санкцій та пені за порушення у сфері ЗЕД

Посередницькі послуги у сфері ЗЕД Головні нововведення валютного регулювання в 2019 році На суми штрафних (фінансових) санкцій та пені, нарахованих у зв'язку з порушенням платником податку вимог законодавства при здійсненні зовнішньоекономічної діяльності, контроль за дотриманням якого покладено на...

07.03.2019 109 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Витрати на створення забезпечення (резерву) на оплату відпусток: чи коригується фінрезультат?

Складаємо квартальну декларацію з податку на прибуток: що потрібно врахувати 999 бюджетних проведень: фінансовий результат виконання кошторису Якщо забезпечення (резерв) створюється для відшкодування майбутніх витрат, пов’язаних з оплатою відпусток, то фінансовий результат до оподаткування, с...

27.02.2019 237 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Як впливає на фінрезультат списання безнадійної дебіторки

У разі списання дебіторської заборгованості, яка відповідає/не відповідає ознакам, встановленим пп. 14.1.11 ст. 14 ПКУ, щодо якої не створено резерв сумнівних боргів, фінрезультат до оподаткування підлягає збільшенню на суму списаної заборгованості. ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА П...

22.02.2019 478 0 0