Повторна ПДВ-реєстрація: чи можна коригувати ПН за період до анулювання попередньої реєстрації?

ДФС у листі від 12.09.2016 № 19605/6/99-99-15-03-02-15 зауважила: якщо особі анульовано реєстрацію платника ПДВ, така особа втрачає право на складання та реєстрацію в ЄРПН податкових накладних/розрахунків коригування після дати такого анулювання. Повторно зареєстрована платником ПДВ особа є платник...

B Бухгалтерський огляд

10.10.2016 353 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

10 запитань про ліміт реєстрації в ЄРПН

Акценти цього номера: у якому порядку формуються показники для розрахунку ліміту реєстрації в системі електронного адміністрування ПДВ (далі – СЕА); як визначається сума овердрафту і яким чином вона впливає на ліміт реєстрації; як не зареєстровані в ЄРПН податкові накладні (далі – ПН) впливають...

29.09.2016 30505 0 4

Щоденний бухгалтерський огляд

Оплату за договором здійснює третя особа: що з ПДВ?

ДФС у листі від 30.08.2016 № 14970/5/99-99-15-03-02-16 розглянула особливості складання, реєстрації податкових накладних в ЄРПН в рамках виконання договору підряду про приєднання до електричних мереж і формування податкового кредиту з ПДВ за такими податковими накладними. Податківці повідомили...

22.09.2016 3689 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Коли змінюються показники, що відображені у витягу з СЕА ПДВ?

Відповідно до п.13 Порядку електронного адміністрування податку на додану вартість, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 16 жовтня 2014 року № 569 із змінами і доповненнями (далі – Порядок № 569), ДФС автоматично обчислює суму податку, на яку платник податку має право зареєст...

05.09.2016 336 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Повернено неплатником ПДВ товар: право на зменшення податкового зобов’язання

Відповідно до п.п «б» п. 185.1 ст. 185 ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ УКРАЇНИ (далі – ПКУ) об’єктом оподаткування ПДВ є операції платників податку з постачання товарів та послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до ст. 186 ПКУ. Зменшення суми податкових зобов’яза...

05.09.2016 166 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Збільшення реєстраційної суми ПДВ: за рахунок чого?

ДФС у листі від 01.08.2016 р. № 16487/6/99-99-15-03-02-15 нагадала, що за розрахунком коригування, складеним до 01.07.2015 у зв’язку із зменшенням суми компенсації вартості поставлених послуг, сума реєстраційного ліміту, на яку платник ПДВ має право зареєструвати у ЄРПН податкові накладні та /або ро...

01.09.2016 669 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Щодо штрафів за порушення реєстрації розрахунків коригування до податкової накладної у ЄРПН

ДФС у листі від 23.08.2016 № 18356/6/99-95-42-01-15 зазначила наступне: якщо розрахунок коригування до податкової накладної на зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг на користь їх постачальника зареєстровано покупцем в ЄРПН з порушенням встановленого Кодексом терміну, то штрафн...

31.08.2016 367 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Податкова накладна старої форми: чи є право на податковий кредит?

ДФС у листі від 09.08.2016 р. № 17186/6/99-99-15-03-02-15 нагадала, що платник податку має право на формування податкового кредиту на підставі податкової накладної, зареєстрованої в ЄРПН. Податківці зауважили,що реєстрація в ЄРПН податкової накладної за формою, яка на дату такої реєстрації втр...

31.08.2016 166 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Важливі роз’яснення ДФС за період з 22 по 26 серпня 2016 року

Спеціалісти Uteka зробили добірку найбільш важливих роз’яснень ДФС у зручній табличній формі. Реквізити Назва Суть раз’яснення Листи ГУ ДФС у Миколаївській області у листах від 12.08.2016 р. № 2399/10/14-29-12-02-20, від 18.08.2016 р. №...

26.08.2016 1552 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Податковий кредит на підставі бухгалтерської довідки: як відобразити у декларації з ПДВ?

ДФС у листі від 22.07.2016 № 15911/6/99-99-15-03-02-15 зауважила, що платник податку згідно з пунктом 36 підрозділу 2 розділу XX ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ УКРАЇНИ може включити на підставі бухгалтерської довідки до податкового кредиту суми податку, сплачені (нараховані) у вартості...

25.08.2016 1047 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Щодо граничного строку реєстрації ПН та розрахунку коригування до ПН в ЄРПН

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ЛИСТ від 02.08.2016 р. № 16689/6/99-99-15-03-02-15 Про надання відповіді Державна фіскальна служба України розглянула звернення платника податку щодо граничного строку реєстрації податкової накладної та/або розрахунку коригування до податкової накладної в Єдином...

23.08.2016 482 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

На збільшення податкового кредиту за податковою накладною - 1095 календарних днів

ДФС у листі від 15.08.2016 № 17646/6/99-95-42-01-15 розглянула питання щодо включення до податкового кредиту суми ПДВ, відображеної у податковій накладній, яка була вчасно зареєстрована в ЄРПН, але не включена до складу податкового кредиту протягом 365 календарних днів. Податківці дійшли наступних ...

18.08.2016 324 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Щодо зменшення податкових зобов’язань з ПДВ на підставі розрахунку коригування до ПН

ДФС у листі від 04.08.2016 № 16922/6/99-95-42-01-15 нагадала, що у разі зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг постачальник має право зменшити податкові зобов’язання на підставі розрахунку коригування, зареєстрованого в ЄРПН отримувачем протягом 15-денного терміну, у податковій дек...

15.08.2016 172 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Відшкодування працівниками вартості особистих розмов по телефону працівниками: що з ПДВ?

Як в податковому обліку з ПДВ відображається операція з відшкодування працівниками платнику податку вартості особистих розмов по телефону? Відповідно до п. 198.3 ст. 198 ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ УКРАЇНИ від 02 грудня 2010 року № 2755-VІ із змінами та доповненнями (далі - ПКУ) податковий креди...

10.08.2016 203 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Розрахунок коригування до зведеної ПН за результатами перерахунку, передбаченого п. 199.5 ПКУ: як скласти?

До кожної зведеної податкової накладної, складеної згідно з п. 199.1 ст. 199 ПКУ, за результатами перерахунку, передбаченого п. 199.5 ст. 199 ПКУ, складається окремий розрахунок коригування, який підлягає реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних. У заголовній частині розрахунків коригуванн...

09.08.2016 755 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Продавець порушив граничні строки реєстрації ПН: як покупцю заповнити додаток 8 до декларації з ПДВ?

Податківці у ЗІР, категорія 101.20 зазначили наступне. При порушенні продавцем граничних термінів реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) податкової накладної покупець має право заповнити додаток 8 до податкової декларації з ПДВ (заяву із скаргою на такого продавця), в якому...

06.08.2016 268 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Змінено вартість товарів (послуг) при постачанні неплатнику ПДВ: розрахунок коригування

Чи має право постачальник товарів/послуг скласти розрахунок коригування до податкової накладної, яка складена при постачанні товарів/послуг неплатнику ПДВ, у разі зміни вартості товарів/послуг? Розрахунки коригування, складені платником податку до податкових накладних, що не видаються отримувачу, п...

05.08.2016 364 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Зарахування передоплати в погашення заборгованості за іншим договором: що з ПДВ?

Як відображається в податковому обліку з ПДВ зарахування передоплати, отриманої по одному договору, в погашення заборгованості за поставлені товари по іншому договору, якщо касовий метод податкового обліку сторонами не застосовується? При зарахуванні попередньої оплати, отриманої по одному договору...

04.08.2016 861 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Відповіді на актуальні запитання з ПДВ

Скорочення в таблиці: ПК – Податковий кодекс; Порядок № 21 – Порядок заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затверджений наказом Мінфіну від 28.01.16 р. № 21; Порядок № 1307 – Порядок заповнення податкової накладної, затверджений наказом Мінфіну від 31.12.15 р. ...

03.08.2016 245 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Дивіденди, виплачені у товарній формі, оподатковуються ПДВ за ставкою 20%

Суми дивідендів, виплачені емітентом у грошовій формі або у вигляді цінних паперів, не є об'єктом оподаткування ПДВ. Водночас, якщо виплата дивідендів проводиться у товарній формі (продукцією, товарами), то така операція оподатковується ПДВ на загальних підставах як продаж товарів. Тобто виплата д...

25.07.2016 139 0 0