Принятые сокращения: НК – Налоговый кодекс; ТК – Таможенный кодекс; Порядок № 21 – Порядок, утвержденный приказом Минфина от 28.01.15 г. № 21; Порядок № 1307 – Порядок, утвержденный приказом Минфина от 31.12.15 г. № 1307; НН – налоговая накладная; РК – расчет корректировки; ЕРНН – Единый ре...

Зинаида Омельницкая

13.10.2016 2395 0 1

Учет, налоги и отчетность

РК при возврате предоплаты

Принятые сокращения: НК – Налоговый кодекс; НН – налоговая накладная; РК – расчет корректировки; ЕРНН – Единый реестр налоговых накладных; декларация – налоговая декларация по НДС, форма которой утверждена приказом Минфина от 28.01.16 г. № 21. Особенности оформления РК: дата выписки РК – ...

12.10.2016 723 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Неизвестными лицами повреждено транспортное средство: что с НДС?

ГУ ГФС в г. Киеве в письме от 27.09.2016 №21210/10/26-15-12-01-18 сообщило следующее. В связи с тем, что основное средство, которое был повреждено в результате несанкционированного вмешательства неизвестных лиц, и при приобретении которого был сформирован налоговый кредит, нельзя испо...

10.10.2016 177 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Повторная НДС-регистрация: можно ли корректировать НН за период до аннулирования предыдущей регистрации?

ГФС в письме от 12.09.2016 № 19605/6/99-99-15-03-02-15 отметила: если лицу аннулирована регистрация плательщика НДС, такое лицо теряет право на составление и регистрацию в ЕРНН налоговых накладных / расчетов корректировки после даты такого аннулирования. Повторно зарегистрированное плательщиком...

10.10.2016 354 0 0

Учет, налоги и отчетность

10 вопросов о лимите регистрации в ЕРНН

Акценты этого номера: в каком порядке формируются показатели для расчета лимита регистрации в системе электронного администрирования НДС (далее – СЭА); как определяется сумма овердрафта и каким образом она влияет на лимит регистрации; как не зарегистрированные в ЕРНН налоговые накладные (далее ...

29.09.2016 30531 0 4

Ежедневный бухгалтерский обзор

Оплату по договору осуществляет третье лицо: что с НДС?

ГФС в письме от 30.08.2016 № 14970/5/99-99-15-03-02-16 рассмотрела особенности составления, регистрации налоговых накладных в ЕРНН в рамках выполнения договора подряда о присоединении к электрическим сетям и формирования налогового кредита по НДС по таким налоговым накладным. Налогов...

22.09.2016 3693 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Когда изменяются показатели, отраженные в выписке из СЭА НДС?

Согласно п.13 Порядка электронного администрирования налога на добавленную стоимость, утвержденного постановлением Кабинета Министров Украины от 16 октября 2014 г. № 569 с изменениями и дополнениями (далее - Порядок № 569), ГФС автоматически исчисляет сумму налога, на которую налогоплатель...

05.09.2016 336 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Возвращен неплательщиком НДС товар: право на уменьшение налогового обязательства

Согласно п.п. «б» п. 185.1 ст. 185 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА УКРАИНЫ (далее - НКУ) объектом обложения НДС являются операции плательщиков налога по поставке товаров и услуг, место поставки которых находится на таможенной территории Украины, согласно ст. 186 НКУ. Уменьшение суммы налоговых обязательст...

05.09.2016 166 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Увеличение регистрационной суммы НДС: за счет чего?

ГФС в письме от 01.08.2016 г. № 16487/6 / 99-99-15-03-02-15 напомнила, что по расчету корректировки, составленному до 01.07.2015 в связи с уменьшением суммы компенсации стоимости поставленных услуг, сумма регистрационного лимита, на которую плательщик НДС имеет право зарегистрировать в ЕРН...

01.09.2016 670 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

О штрафах за нарушение регистрации расчетов корректировки к налоговой накладной в ЕРНН

ГФС в письме от 23.08.2016 г. № 18356/6/99-95-42-01-15 отметила следующее: если расчет корректировки к налоговой накладной на уменьшение суммы компенсации стоимости товаров / услуг в пользу их поставщика зарегистрирован покупателем в ЕРНН с нарушением установленного Кодексом ...

31.08.2016 368 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Налоговая накладная старой формы: есть ли право на налоговый кредит?

ГФС в письме от 09.08.2016 г. № 17186/6/99-99-15-03-02-15 напомнила, что налогоплательщик имеет право на формирование налогового кредита на основании налоговой накладной, зарегистрированной в ЕРНН. Налоговики отметили, что регистрация в ЕРНН налоговой накладной по форме, на дату такой рег...

31.08.2016 168 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Важные разъяснения ГФС за период с 22 по 26 августа 2016 года

Специалисты Uteka сделали подборку наиболее важных разъяснений ГФС в удобной табличной форме. Реквизиты Название Суть разъяснения Письма ГУ ГФС в Николаевской области в письмах от 12.08.2016 г. № 2399/10/14-29-12-02-20, от 18.08.2016 г. ...

26.08.2016 1556 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Налоговый кредит на основании бухгалтерской справки: как отразить в декларации по НДС?

ГФС в письме от 22.07.2016 № 15911/6/99-99-15-03-02-15 отметила, что налогоплательщик в соответствии с пунктом 36 подраздела 2 раздела XX НАЛОГОВОГО КОДЕКСА УКРАИНЫ может включить на основании бухгалтерской справки в налоговый кредит суммы налога, уплаченные (начисленные) в стоимости необо...

25.08.2016 1049 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

О предельном сроке регистрации НН и расчета корректировки к НН в ЕРНН

ГОСУДАРСТВЕННАЯ ФИСКАЛЬНАЯ СЛУЖБА УКРАИНЫ ПИСЬМО от 02.08.2016 г. № 16689/6/99-99-15-03-02-15 О предоставлении ответа Государственная фискальная служба Украины рассмотрела обращение плательщика налога относительно предельного срока регистрации налоговой накладной и/или расчета корректировки к на...

23.08.2016 482 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

На увеличение налогового кредита по налоговой накладной - 1095 календарных дней

ГФС в письме от 15.08.2016 № 17646/6/99-95-42-01-15 рассмотрела вопрос о включении в налоговый кредит суммы НДС, отраженной в налоговой накладной, которая была вовремя зарегистрирована в ЕРНН, но не включена в состав налогового кредита в течение 365 календарных дней. Налоговики пришли к с...

18.08.2016 324 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Об уменьшении налоговых обязательств по НДС на основании расчета корректировки к НН

ГФС в письме от 04.08.2016 № 16922/6/99-95-42-01-15 напомнила, что в случае уменьшения суммы компенсации стоимости товаров / услуг поставщик вправе уменьшить налоговые обязательства на основании расчета корректировки, зарегистрированного в ЕРНН получателем в течение 15-дневного срока, в налоговой де...

15.08.2016 174 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Возмещение работниками стоимости личных разговоров по телефону: что с НДС?

Как в налоговом учете по НДС отражается операция по возмещению работниками налогоплательщику стоимости личных разговоров по телефону? Согласно п. 198.3 ст. 198 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА УКРАИНЫ от 2 декабря 2010 № 2755-VI с изменениями и дополнениями (далее - НКУ) налоговый кредит отчетного периода о...

10.08.2016 204 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Расчет корректировки к сводной НН по результатам перерасчета, предусмотренного п. 199.5 НКУ: как составить?

К каждой сводной налоговой накладной, составленной в соответствии с п. 199.1 ст. 199 НКУ, по результатам перерасчета, предусмотренного п. 199.5 ст. 199 НКУ, составляется отдельный расчет корректировки, который подлежит регистрации в Едином реестре налоговых накладных. В заглавной части расчето...

09.08.2016 757 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Продавец нарушил предельные сроки регистрации НН: как покупателю заполнить приложение 8 к декларации по НДС?

Налоговики в ЗІР, категория 101.20 отметили следующее.При нарушении продавцом предельных сроков регистрации в Едином реестре налоговых накладных (далее - ЕРНН) налоговой накладной покупатель имеет право заполнить приложение 8 к налоговой декларации по НДС (заявление с жалобой на такого продавца), в ...

06.08.2016 268 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Изменена стоимость товаров (услуг) при поставке неплательщику НДС: расчет корректировки

Имеет ли право поставщик товаров / услуг составить расчет корректировки к налоговой накладной, составленной при поставке товаров / услуг неплательщику НДС, в случае изменения стоимости товаров / услуг? Расчеты корректировки, составленные налогоплательщиком к налоговым накладным, которые н...

05.08.2016 366 0 0