Розрахунок коригування до зведеної ПН за результатами перерахунку, передбаченого п. 199.5 ПКУ: як скласти?

До кожної зведеної податкової накладної, складеної згідно з п. 199.1 ст. 199 ПКУ, за результатами перерахунку, передбаченого п. 199.5 ст. 199 ПКУ, складається окремий розрахунок коригування, який підлягає реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних. У заголовній частині розрахунків коригуванн...

B Бухгалтерський огляд

09.08.2016 757 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Продавець порушив граничні строки реєстрації ПН: як покупцю заповнити додаток 8 до декларації з ПДВ?

Податківці у ЗІР, категорія 101.20 зазначили наступне. При порушенні продавцем граничних термінів реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) податкової накладної покупець має право заповнити додаток 8 до податкової декларації з ПДВ (заяву із скаргою на такого продавця), в якому...

06.08.2016 268 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Змінено вартість товарів (послуг) при постачанні неплатнику ПДВ: розрахунок коригування

Чи має право постачальник товарів/послуг скласти розрахунок коригування до податкової накладної, яка складена при постачанні товарів/послуг неплатнику ПДВ, у разі зміни вартості товарів/послуг? Розрахунки коригування, складені платником податку до податкових накладних, що не видаються отримувачу, п...

05.08.2016 366 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Зарахування передоплати в погашення заборгованості за іншим договором: що з ПДВ?

Як відображається в податковому обліку з ПДВ зарахування передоплати, отриманої по одному договору, в погашення заборгованості за поставлені товари по іншому договору, якщо касовий метод податкового обліку сторонами не застосовується? При зарахуванні попередньої оплати, отриманої по одному договору...

04.08.2016 861 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Відповіді на актуальні запитання з ПДВ

Скорочення в таблиці: ПК – Податковий кодекс; Порядок № 21 – Порядок заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затверджений наказом Мінфіну від 28.01.16 р. № 21; Порядок № 1307 – Порядок заповнення податкової накладної, затверджений наказом Мінфіну від 31.12.15 р. ...

03.08.2016 246 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Дивіденди, виплачені у товарній формі, оподатковуються ПДВ за ставкою 20%

Суми дивідендів, виплачені емітентом у грошовій формі або у вигляді цінних паперів, не є об'єктом оподаткування ПДВ. Водночас, якщо виплата дивідендів проводиться у товарній формі (продукцією, товарами), то така операція оподатковується ПДВ на загальних підставах як продаж товарів. Тобто виплата д...

25.07.2016 139 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

«Загублена» до 1095 днів податкова накладна може потрапити до кредиту через «уточненку»

Відповідно до п. 198.6 ст. 198 ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ УКРАЇНИ (далі – ПКУ) якщо платник податку не включив у відповідному звітному періоді до податкового кредиту суму податку на додану вартість на підставі отриманих податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних...

07.07.2016 328 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Бліцвідповіді на актуальні запитання з ПДВ

Скорочення в таблиці: ПК – Податковий кодекс; Наказ № 503 – наказ Мінфіну від 25.05.16 р. № 503 «Про затвердження змін до деяких нормативно-правових актів Міністерства фінансів України» (опублікований 01.07.16 р.); Порядок № 21 – Порядок заповнення і подання податкової звітності з податку на до...

04.07.2016 444 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Розрахунок коригування до податкової накладної за щоденним підсумком неплатнику ПДВ

Чи складається розрахунок коригування до податкової накладної, складеної за щоденним підсумком операцій з поставки товарів за готівку неплатнику ПДВ, розрахунки за які проведено через касу/реєстратор розрахункових операцій, у разі виправлення помилки у вартісних/кількісних показниках? Податківці у ...

02.07.2016 380 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Реквізити ПН виправлені через розрахунок коригування: право на податковий кредит

Чи має право покупець віднести до складу податкового кредиту суму ПДВ, зазначену у податковій накладній, в реквізитах якої допущено помилки і які виправлено шляхом складання розрахунку коригування? Якщо допущені в реквізитах помилки дають можливість ідентифікувати здійснену операцію, її зміст, пері...

29.06.2016 211 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Щодо оподаткування операцій з оплати орендної плати за надане в оренду держмайно

ГУ ДФС у Житомирській області ЛИСТ від 25.04.2016 № 339 / 6 / 06-30-15-01-19 (Витяг) ГУ ДФС у Житомирській області ЛИСТ від 25.04.2016 №339/6/06-30-15-01-19 (Витяг) Організаційні відносини, пов'язані з передачею в оренду майна державних підприємств, установ та організацій та ...

03.06.2016 240 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Щодо відображення у податковому обліку з ПДВ вартості викрадення ОЗ

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ЛИСТ від 27.05.2016 р. № 11679/6/99-95-42-01-15 Державна фіскальна служба України розглянула лист щодо відображення у податковому обліку з податку на додану вартість викрадення основних засобів і повідомляє таке. Згідно з пунктом 189.9 статті 189 ...

02.06.2016 251 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Щодо дати формування ПЗ у продавця та дати формування ПК у покупця

Головне управління ДФС у Дніпропетровській області повідомляє. Відповідно до пункту 187.1 статті 187 ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ УКРАЇНИ датою виникнення податкових зобов'язань з поста- чання товарів/послуг вважа- ється дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-як...

02.06.2016 409 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Щодо відображення списання товарів та послуг, використаних для вирощування посівів

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ЛИСТ від 26.05.2016 р. № 11491/6/99-95-42-01-15 Державна фіскальна служба України розглянула лист щодо відображення операції зі списання товарів/послуг, що були використані для вирощування посівів (насаджень) та при придбанні яких було сформовано податковий креди...

31.05.2016 304 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Коригування ПДВ-зобов'язань: основні умови проведення

Головне управління ДФС у Вінницькій області інформує про те, що ДФС України у листі від 10.05.2016 р. №10328/6/99-99-15-03-02-15 Якщо постачальнику повернуто товар, а отримані кошти за нього покупцю не повертаються роз’яснила порядок ведення податкового обліку по ПДВ у випадку, коли постачальнику бу...

31.05.2016 229 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

До уваги платників ПДВ щодо роботи електронного сервісу «Електронний кабінет платника»

У рамках адміністрування податку на додану вартість в електронному сервісі «Електронний кабінет платника» (оновлена версія) платники мають можливість: отримати в режимі он-лайн дані реєстру платників ПДВ; надіслати в електронному вигляді заявку на реєстрацію платником податку на додану вар...

27.05.2016 1376 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Щодо необхідності реєстрації ПН у ЄРПН підприємством-постачальником комунальних послуг

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ЛИСТ від 18.05.2016 № 10888/6 / 99-99-15-03-02-15 Про розгляд листа Державна фіскальна служба України розглянула лист платника податку щодо необхідності реєстрації податкових накладних/розрахунків коригування до податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових ...

25.05.2016 299 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Графа 2 податкової накладної: вимоги до заповнення

Відповідно до п. 201.1 ст. 201 ПОДАТКОВОГО КОДЕКСУ УКРАЇНИ (далі - ПКУ) платник податку зобов’язаний скласти податкову накладну в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного підпису уповноваженої платником особи, та зареєструва...

25.05.2016 327 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Якщо постачальнику повернуто товар, а отримані кошти за нього покупцю не повертаються

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ЛИСТ від 10.05.2016 № 10328/6 / 99-99-15-03-02-15 Про розгляд листа Державна фіскальна служба України розглянула лист платника податку щодо порядку складання податкової накладної та розрахунку коригування до неї та, керуючись статтею 52 ПОДАТКОВОГО&nb...

23.05.2016 296 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Щодо оподаткування ПДВ операцій з постачання зернових і технічних культур у 2016 році

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ЛИСТ від 26.04.2016 р. № 9388/6/99-99-15-03-02-15 Про розгляд звернення Державна фіскальна служба України розглянула звернення платника податку щодо питань оподаткування ПДВ операцій з постачання зернових культур товарних позицій 1001 – 1008 згідно з ...

20.05.2016 385 0 0