Послуги нерезиденту - податковий кредит та правила відображення у звітності з ПД

Щодо оподаткування послуг, що постачаються нерезидентами, місце постачання яких розташоване на митній території України, то ст. 208 ПКУ встановлені правила оподаткування в разі постачання особою-нерезидентом, яку не зареєстровано як платника податку, послуг, місце постачання яких розташоване н...

Редакція

17.07.2019 1971 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

ПН без факту госпоперації: складаємо РК

Як анулювати податкову накладну, складену і зареєстровану в ЄРПН без факту здійснення господарської операції. Для цього до відповідної податкової накладної потрібно скласти розрахунок коригування, в якому зазначити: у полі «Дата складання» - дату, на яку було виявлено помилку; у заг...

12.07.2019 176 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Як відкликати заблоковану помилкову податкову накладну

Заблоковано помилково (зайво) складену податкову накладну. Чи потрібно в такому разі подавати пакет документів, чекати розблокування, реєстрації в ЄРПН і лише після цього виправляти помилку? Ні, не потрібно. У разі помилкового (зайвого) складання податкової накладної (далі – ПН) немає первин...

10.07.2019 6099 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

У ІПН покупця не вказано нуль: чи має право на податковий кредит?

Якщо податкова накладна складена та зареєстрована в ЄРПН платником податку, то ІПН такого платника є актуальним. Наявність або відсутність у податковій накладній нулів, з яких починається ІПН платника податку, не заважає ідентифікувати здійснену операцію. ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУА...

10.07.2019 486 0 2

Щоденний бухгалтерський огляд

Як виправити неправильно зазначений обсяг операції в ПН

Помилку слід виправляти шляхом: складання на дату виявлення помилки розрахунку коригування до відповідної податкової накладної, складеної не на всю суму операції з постачання товару. У такому розрахунку коригування мають бути виведені в нуль показники цієї податкової накладної; складання нової п...

04.07.2019 306 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Коли виникає право на податковий кредит

Продавець відправив податкову накладну (далі – ПН) на реєстрацію із запізненням (порушив граничний строк). Її заблокували. Коли покупець зможе сформувати податковий кредит? Загальні правила У разі зупинення реєстрації ПН обидва контрагенти дотримуються загальних правил відображення у звітнос...

04.07.2019 9177 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Помилка в назві контрагента при заповненні ПН. Як отримати податковий кредит?

Реквізит податкової накладної «Назва покупця (отримувача) товарів/послуг», який віднесено до складу обов'язкових згідно з п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України (далі – Кодекс), має відповідати формулюванню у статутних документах та не повинен містити інших даних. При цьому,...

03.07.2019 374 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

ПН без факту здійснення госпоперації складена і зареєстрована в ЄРПН – порядок дій

Відповідно до п. 44.1 ст. 44 Податкового кодексу України (далі – Кодекс) для цілей оподаткування платники податків зобов’язані вести облік доходів, витрат та інших показників, на підставі первинних документів. При цьому, платникам податків забороняється формування показників податкової з...

02.07.2019 236 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Немає підтвердження про реєстрацію податкової накладної: дії платника

Відповідно до п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг платник податку – продавець товарів/послуг зобов’язаний в установлені терміни скласти податкову накладну, зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накла...

25.06.2019 1066 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Регіональна комісія ДФС відмовила у розблокуванні ПН: як подати скаргу?

Скарга на рішення комісій регіонального рівня, які приймають рішення про реєстрацію ПН/РК в ЄРПН або відмову в такій реєстрації, подається платником ПДВ в електронній формі засобами електронного зв’язку, визначеними ДФС, з урахуванням вимог Закону України «Про електронні документи та еле...

24.06.2019 519 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Податковий кредит за рахунок податкових накладних, реєстрація яких в ЄРПН зупинена

Пунктом 201.10 статті 201 Податкового кодексу України (далі – Кодекс) визначено, що при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг платник податку – продавець товарів/послуг зобов’язаний в установлені терміни скласти податкову накладну, зареєструвати її в Єдиному реєстрі подат...

21.06.2019 280 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Граничний строк реєстрації ПН припадає на святковий чи вихідний день: коли реєструвати?

На дату виникнення податкових зобов’язань платник ПДВ зобов’язаний скласти податкову накладну в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного підпису уповноваженої платником особи, та зареєструвати її в ЄРПН у встановлений термі...

21.06.2019 28901 0 2

Щоденний бухгалтерський огляд

Чи можна зареєструвати ПН, складену під час попередньої ПДВ-реєстрації?

Повторна реєстрація платником ПДВ (після анулювання попередньої реєстрації) не дає права подавати ПДВ-звітність та реєструвати в ЄРПН податкові накладні/розрахунки коригування за період попередньої ПДВ-реєстрації. ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 12.06.201...

19.06.2019 179 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Постачання будматеріалів, отриманих у рахунок погашення кредитної заборгованості: що з ПДВ

При здійсненні операції з постачання (продажу) будівельних матеріалів (у тому числі, отриманих у власність у рахунок погашення заборгованості за кредитним договором) платник податку зобов’язаний визначити податкові зобов’язання з ПДВ та скласти і зареєструвати в ЄРПН податкову накладну у...

18.06.2019 189 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Перегляд ціни поставленого товару: дата складання РК та збільшення податкового кредиту

У разі збільшення суми компенсації вартості товарів/послуг внаслідок наступного за постачанням перегляду цін, з урахуванням норм п. 187.1 ПКУ та Порядку № 1307, розрахунок коригування складається постачальником на дату доплати коштів за поставлений товар. ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУА...

14.06.2019 223 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

ПН зареєстрована з порушенням терміну до початку податкової перевірки: чи буде штраф

Якщо платник ПДВ зареєстрував податкові накладні/розрахунки коригування до початку проведення перевірки, він несе відповідальність в порядку, визначеному п. 1201.1 ПКУ. У такому разі штраф становитиме від 10% до 50% суми ПДВ, зазначеної в таких податкових накладних/розрахунках коригування. Причому, ...

06.06.2019 907 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Блокування ПН по-новому: огляд важливих змін

Блокування, розблокування ПН/РК, оскарження рішення органу ДФС: алгоритм дій Чинний порядок зупинення реєстрації податкових накладних та розрахунків коригування до них знову підкоригували, зокрема доповнили додатковими умовами для застосування відсікаючих ознак, які дають право на їх безперешкодну р...

29.05.2019 1383 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Підтвердження своєчасної реєстрації ПН у разі відсутності квитанції про її прийняття

У випадку, коли автору протягом встановленого строку після відправки електронного документа не надійшла перша квитанція, електронний документ вважається не одержаним адресатом. При цьому, платник податку через електронний кабінет шляхом перегляду в режимі реального часу має доступ до даних ЄРПН щод...

28.05.2019 745 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Подання заяви зі скаргою на продавця за порушення терміну реєстрації податкової накладної

У разі допущення продавцем товарів/послуг помилок при зазначенні обов’язкових реквізитів податкової накладної та/або порушення продавцем/покупцем граничних термінів реєстрації ПН/РК в ЄРПН (крім ПН/РК, реєстрація яких зупинена) покупець/продавець таких товарів/послуг має право додати до податк...

28.05.2019 386 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Зупинення реєстрації в ЄРПН РК на зменшення податкових зобов’язань: хто подає пояснення

Головне управління ДФС у Дніпропетровській області нагадує, що у разі зупинення реєстрації податкової накладної/ розрахунку коригування (далі – ПН/РК) в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) контролюючий орган протягом операційного дня надсилає (в електронній формі у текстов...

21.05.2019 430 0 1