Покупець може заявити про збитки у разі нереєстрації ПН постачальником

Між комунальним підприємством як покупцем та дочірнім підприємством ВАТ як постачальником був укладений договір, за умовами якого дочірнє підприємство зобов'язалося передати, а комунальне підприємство - прийняти та оплатити бітум та асфальтобетон згідно накладних на умовах, передбачених договором. ...

Редакція

11.12.2018 251 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

До 01.12.2018 до зайво складеної ПН вже був зареєстрований РК: як виправити «∑Перевищ»

БУС для бухгалтера: Приклади податкових накладних, складених з 1 грудня Ураховуючи зміни запроваджені з 01.12.2018, у разі якщо до 01.12.2018 до «зайво складеної» податкової накладної вже був складений та зареєстрований в ЄРПН розрахунок коригування, в результаті реєстрації якого показни...

10.12.2018 396 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Щодо формування РК до ПН, що зареєстрована на помилкового покупця

Кожний бухгалтер може помилитися при реєстрації в ЄРПН ПН, особливо, якщо таких документів щодня - безліч. Пункт 192.1 ПК запевняє нас, що будь-яку помилку у ПН можна виправити: «Розрахунок коригування до податкової накладної складається також у випадку виправлення помилок, допущених при...

10.12.2018 8997 0 3

Щоденний бухгалтерський огляд

Коригуємо ПН, складену за старою формою: чи заповнювати графу 1.2 у РК?

Приклади податкових накладних, складених з 1 грудня Складаємо розрахунки коригування за новою формою Порядок складання розрахунку коригування та його реєстрації в ЄРПН аналогічний порядку, передбаченому для податкових накладних, крім випадків, передбачених Порядком № 1307. У розрахунку коригування ...

07.12.2018 897 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Декларуємо ПЗ і ПК за несвоєчасно зареєстрованою ПН на послуги від нерезидента

БУС для бухгалтера: Приклади податкових накладних, складених з 1 грудня Послуги від нерезидентів: облік та оподаткування Кредит-нота від нерезидента: маркетингові послуги чи знижка? У ході проведення камеральних перевірок контролери встановили непоодинокі випадки неправильного відображення пода...

06.12.2018 381 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Несвоєчасно зареєстрували ПН на неплатника: коли не буде штрафу?

Порушення платниками ПДВ граничного строку реєстрації ПН та/або РК в ЄРПН тягне за собою накладення на платника, на якого покладено обов’язок щодо такої реєстрації, штрафу в розмірі від 10 до 50%. Але зазначений штраф не застосовується до ПН, яка не надається покупцю, складеної на постачання ...

05.12.2018 1606 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Отримано аванс у інвалюті: на яку дату визначати зобов’язання з ПДВ?

Як юрособі перерахувати гроші своєму закордонному підрозділу Датою виникнення податкових зобов’язань з ПДВ при отриманні попередньої (авансової) оплати в іноземній валюті за надані нерезиденту послуги на митній території України є дата надходження коштів на поточний рахунок: в національній вал...

27.11.2018 473 0 0

Новини законодавства

З 01.12.18 р нові форми податкових накладних

Формування податкових накладних 2019: приклади Приклади заповнення нових РК до звичайної ПН Розрахунок коригування до зупиненої податкової накладної За якою формою з 01.12.18 р. в єдиному реєстрі податкових накладних реєструються податкові накладні та розрахунки коригування до податкових накладних,...

26.11.2018 8757 0 2

Щоденний бухгалтерський огляд

Помилка в даті складання ПН

Податкова накладна зареєстрована із помилкою: мінімізуємо штраф Обов'язкові реквізити ПН і РК: заповнюємо правильно Помилка у даті складання податкової накладної не може бути виправлена шляхом подання розрахунку коригування до такої податкової накладної. Втім така податкова накладна може бути визнач...

21.11.2018 1039 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Із зіпсованих товарів - у вторсировину: як визначити ПДВ-зобов’язання?

У разі списання товарно-матеріальних цінностей у зв’язку з визнанням їх непридатними для використання такі товарно-матеріальні цінності не можуть бути використані у межах господарської діяльності підприємства. При списанні зіпсованих товарів, що втратили споживчі властивості, податкові зобов&...

21.11.2018 272 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

ДФС надала зразок заповнення скарги на рішення про відмову у реєстрації ПН/РК

Формування податкових накладних 2019: приклади У разі прийняття комісією ДФС рішення про відмову у реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в ЄРПН таке рішення може бути оскаржено, зокрема, в адміністративному порядку. Для цього протягом 10 к. дн. з дня набрання чинності відповідного ...

19.11.2018 1732 0 2

Щоденний бухгалтерський огляд

В акті відсутній період надання послуг: чи є підстава для невизнання госпоперації

Маркетингові послуги в бухгалтерському і податковому обліку Договір на надання рекламних послуг Надання послуг інжинірингу нерезиденту та ПДВ Відсутність періоду надання послуг у акті є неістотним недоліком, а тому не є підставою для невизнання господарської операції. ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУ...

16.11.2018 430 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Розрахунок коригування до зупиненої податкової накладної

Формування податкових накладних 2019: приклади Здійснення господарської діяльності у будь-якій країні пов’язане із певними ризиками, зокрема щодо зміни ціни/кількості ТМЦ/послуг після факту поставки/отримання авансу. У загальному випадку, така господарська операція є пересічною, але проб...

15.11.2018 1785 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Як виправити помилку при нарахуванні ПДВ на звільнену операцію

Бібліотечні фонди: вивчаємо порядок обліку При здійсненні операцій з постачання макулатури товарної позиції 4707 згідно з УКТ ЗЕД, яка звільняється від оподаткування ПДВ на підставі п. 23 підрозділу 2 розділу XX ПКУ, постачальник - платник ПДВ складає податкову накладну з поміткою «Без ПД...

14.11.2018 162 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Відповіді на деякі запитання з ПДВ

Навіть фахівець з великим стажем, що відмінно знає теорію (нормативні акти), у певний період своєї професійної діяльності може зіткнутися із запитаннями, відповіді на які чітко не окреслені теорією. Дуже добре із такими ситуаціями обізнані бухгалтери, особливо ті, що мають справу з ПДВ. Якщо такі пи...

12.11.2018 2789 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Списання безнадійної кредиторської заборгованості за отриманими авансами: як відкоригувати зобов’язання

Аванс перераховано, а постачання припинилися: як списати заборгованість із передоплати? Списання заборгованості: як у бухобліку відобразити ПДВ Нарахований на дату отримання авансовий платіж суми податкового зобов’язання з ПДВ постачальник має право відкоригувати виключно на підставі...

05.11.2018 562 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Коли може бути зареєстровано РК до ПН, реєстрацію якої зупинено

Огляд ІНК ДФС в 2018 році Деякі нюанси складання розрахунку коригування до податкової накладної Розрахунок коригування може бути зареєстрований в ЄРПН лише після реєстрації в ЄРПН податкової накладної, до якої його складено, у тому числі у разі зупинення її реєстрації в ЄРПН. ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬН...

02.11.2018 286 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Мотиваційні виплати: без ПДВ неприпустимо

Особливості стимулювання держслужбовців Покупець при отриманні від постачальника винагороди (мотиваційних та стимулюючих виплат) за досягнення відповідних показників зобов’язаний визначити податкові зобов’язання з ПДВ виходячи з суми отриманої винагороди, скласти податкову накладну і зар...

01.11.2018 316 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Чи можна виправити помилку в Таблиці даних платника податку

Таблицю даних платника податку не прийняли: як оскаржити Порядок подання та заповнення таблиці даних Пунктом 29 Порядку зупинення реєстрації ПН/РК в ЄРПН, затвердженого постановою Кабміну України від 21.02.2018 р. № 117 (далі - Порядок) встановлено, що платник податку має право подати до ДФС та...

25.10.2018 221 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Що буде з податковим кредитом при заміні орендаря

У зв'язку з укладенням тристороннього угоди про заміну первісного орендаря новим орендарем фактичне надання послуг з оренди здійснюється не початкового, а новому орендареві, то такий первісний орендар втрачає право на раніше сформірованній податковий кредит. При цьому на дату підписання такої угоди...

19.10.2018 135 0 0