Услуги нерезиденту - налоговый кредит и правила отражения в отчетности по НДС

О налогообложении услуг, поставляемых нерезидентами, место поставки которых находится на таможенной территории Украины, то ст. 208 НКУ установлены правила налогообложения в случае поставки лицом-нерезидентом, не зарегистрированным в качестве плательщика налога, услуг, место поставки которых находитс...

Редакция

17.07.2019 1971 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

НН без факта хозоперации: составляем РК

Как аннулировать налоговую накладную, составленную и зарегистрированную в ЕРНН без факта осуществления хозяйственной операции. Для этого к соответствующей налоговой накладной нужно составить расчет корректировки, в котором указать: в поле «Дата складання» - дату, на которую была обна...

12.07.2019 176 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Как отозвать заблокированную ошибочную налоговую накладную

Заблокирована по ошибке (излишне) составленная налоговая накладная. Нужно ли в таком случае подавать пакет документов, ждать разблокировки, регистрации в ЕРНН и только после этого исправлять ошибку? Нет, не нужно. В случае ошибочного (лишнего) составления налоговой накладной (далее – НН) нет...

10.07.2019 6099 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

В ИНН покупателя не указано ноль: имеет ли право на налоговый кредит?

Если налоговая накладная составлена и зарегистрирована в ЕРНН налогоплательщиком, то ИНН такого плательщика является актуальным. Наличие или отсутствие в налоговой накладной нулей, с которых начинается ИНН налогоплательщика, не мешает идентифицировать осуществленную операцию. ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖ...

10.07.2019 486 0 2

Ежедневный бухгалтерский обзор

Как исправить неправильно указанный объем операции в НН

Ошибку следует исправлять путем: составления на дату обнаружения ошибки расчета корректировки к соответствующей налоговой накладной, составленной не на всю сумму операции по поставке товара. В таком расчете корректировки должны быть выведены в ноль показатели этой налоговой накладной; составлени...

04.07.2019 306 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Когда возникает право на налоговый кредит

Продавец отправил налоговую накладную (далее – НН) на регистрацию с опозданием (нарушил предельный срок). Ее заблокировали. Когда покупатель сможет сформировать налоговый кредит? Общие правила В случае остановки регистрации НН оба контрагента придерживаются общих правил отражения в отчетност...

04.07.2019 9177 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Ошибка в названии контрагента при заполнении НН. Как получить налоговый кредит?

Реквизит налоговой накладной «Название покупателя (получателя) товаров/услуг», который отнесен в состав обязательных согласно п. 201.1 ст. 201 Налогового кодекса Украины (далее - Кодекс), должна соответствовать формулировке в уставных документах и не должен содержать других данных. Пр...

03.07.2019 374 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

НН без факта осуществления хозоперации составлена и зарегистрирована в ЕРНН – порядок действий

Согласно п. 44.1 ст. 44 Налогового кодекса Украины (далее - Кодекс) для целей налогообложения налогоплательщики обязаны вести учет доходов, расходов и других показателей, на основании первичных документов. При этом, налогоплательщикам запрещается формирование показателей налоговой отчетности, таможе...

02.07.2019 236 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Нет подтверждения о регистрации налоговой накладной: действия плательщика

В соответствии с п. 201.10 ст. 201 Налогового кодекса Украины (далее - НКУ) при осуществлении операций по поставке товаров/услуг плательщик налога - продавец товаров/услуг обязан в установленные сроки составить налоговую накладную, зарегистрировать ее в Едином реестре налоговых накладных (далее - ЕР...

25.06.2019 1066 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Региональная комиссия ГФС отказала в разблокировании ПН: как подать жалобу?

Жалоба на решение комиссий регионального уровня, которые принимают решение о регистрации НН/РК в ЕРНН или отказ в такой регистрации, подается плательщиком НДС в электронной форме средствами электронной связи, определенными ГФС, с учетом требований Закона Украины «Об электронных документах и ...

24.06.2019 519 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Налоговый кредит за счет налоговых накладных, регистрация которых в ЕРНН остановлена

Пунктом 201.10 статьи 201 Налогового кодекса Украины (далее - Кодекс) определено, что при осуществлении операций по поставке товаров/услуг плательщик налога - продавец товаров/услуг обязан в установленные сроки составить налоговую накладную, зарегистрировать ее в Едином реестре налоговых накладных (...

21.06.2019 280 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Предельный срок регистрации НН приходится на праздничный или выходной день: когда регистрировать?

На дату возникновения налоговых обязательств плательщика НДС обязан составить налоговую накладную в электронной форме с соблюдением условия относительно регистрации в порядке, определенном законодательством, подписи уполномоченного плательщиком лица, и зарегистрировать ее в ЕРНН в установленные срок...

21.06.2019 28901 0 2

Ежедневный бухгалтерский обзор

Можно ли зарегистрировать НН, составленную во время предыдущей НДС-регистрации?

Повторная регистрация плательщиком НДС (после аннулирования предыдущей регистрации) не дает права подавать НДС-отчетность и регистрировать в ЕРНН налоговые накладные/расчеты корректировки за период предыдущей НДС-регистрации. ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ в...

19.06.2019 179 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Поставка стройматериалов, полученных в счет погашения кредитной задолженности: что с НДС

При осуществлении операции по поставке (продаже) строительных материалов (в том числе, полученных в собственность в счет погашения задолженности по кредитному договору) налогоплательщик обязан определить налоговые обязательства по НДС и составить и зарегистрировать в ЕРНН налоговую накладную в устан...

18.06.2019 189 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Пересмотр цены поставляемого товара: дата составления РК и увеличение налогового кредита

В случае увеличения суммы компенсации стоимости товаров/услуг вследствие следующего за поставкой пересмотра цен, с учетом норм п. 187.1 НКУ и Порядка № 1307, расчет корректировки составляется поставщиком на дату доплаты средств за поставленный товар. ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ...

14.06.2019 223 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

НН зарегистрирована с нарушением срока до начала налоговой проверки: будет ли штраф

Если плательщик НДС зарегистрировал налоговые накладные/расчеты корректировки до начала проведения проверки, он несет ответственность в порядке, определенном п. 1201.1 НКУ. В таком случае штраф составит от 10% до 50% суммы НДС, указанной в таких налоговых накладных/расчетах корректировки. Причем, ег...

06.06.2019 907 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Блокировка НН по-новому: обзор важных изменений

Блокировка, разблокировка НН/РК, обжалование решения органа ГФС: алгоритм действий Действующий порядок приостановления регистрации налоговых накладных и расчетов корректировки к ним снова подкорректировали, в частности, дополнили условиями для применения отсекающих признаков, дающих право на их бесп...

29.05.2019 1383 0 1

Ежедневный бухгалтерский обзор

Подтверждение своевременной регистрации НН в случае отсутствия квитанции о принятии

В случае, когда автору в течение установленного срока после отправки электронного документа не поступила первая квитанция, электронный документ считается полученным адресатом. При этом, налогоплательщик через электронный кабинет путем просмотра в режиме реального времени имеет доступ к данным ЕРНН ...

28.05.2019 745 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Подача заявления с жалобой на продавца за нарушение срока регистрации налоговой накладной

В случае допущения продавцом товаров/услуг ошибок при указании обязательных реквизитов налоговой накладной и/или нарушения продавцом/покупателем предельных сроков регистрации НН/РК в ЕРНН (кроме НН/РК, регистрация которых приостановлена) покупатель/продавец таких товаров/услуг имеет право к налогово...

28.05.2019 386 0 0

Ежедневный бухгалтерский обзор

Остановка регистрации в ЕРНН РК на уменьшение налоговых обязательств: кто подает объяснение

Главное управление ГФС в Днепропетровской области напоминает, что в случае остановки регистрации налоговой накладной/расчета корректировки (далее - НН/РК) в Едином реестре налоговых накладных (далее - ЕРНН) контролирующий орган в течение операционного дня направляет (в электронной форме в текстовом ...

21.05.2019 430 0 1