Філії та інші відокремлені підрозділи: право, податки, облік Цілі статті: розповісти про порядок делегування філії повноважень на оформлення податкових накладних і розрахунків коригування (далі – ПН, РК); про особливості оформлення та реєстрації ПН і РК в ЄРПН філією; про заповнення підсу...

Зінаїда Омельницька

22.10.2018 1209 0 1

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Коли можна не подавати декларацію з ПДВ?

Сільгосппідприємство – платник ПДВ уже декілька місяців не провадить діяльності та не здійснює операцій із постачання та придбання товарів/послуг. Чи може воно не подавати декларацію з ПДВ (далі – декларація)? Відповідно до п. 49.2 Податкового кодексу платник податків зобов’язаний ...

18.10.2018 1523 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Уточнили ПДВ-декларацію: чи буде нараховуватися пеня на суму заниження ПЗ

Коли можна не подавати декларацію з ПДВ? Уточнюючий розрахунок із ПДВ: куди перераховувати недоплату, штраф і пеню? У випадку подання уточнюючого розрахунку на збільшення податкових зобов’язань до декларації з ПДВ за минулий період, після спливу 90 к. дн., наступних за останнім днем граничного...

16.10.2018 480 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Виправлення помилок: податковий кредит

Уточнюючий розрахунок із ПДВ: куди перераховувати недоплату, штраф і пеню? Податкові зобов'язання з ПДВ: виправляємо помилки та їх наслідки Виправляємо помилки у від’ємному значенні ПДВ Виправлення помилок з ПДВ: відповідаємо на запитання Акценти цієї статті: до яких наслідків може призвест...

12.10.2018 969 0 1

Облік, податки та звiтнiсть

Уточнюючий розрахунок із ПДВ: куди перераховувати недоплату, штраф і пеню?

Податкові зобов'язання з ПДВ: виправляємо помилки та їх наслідки Виправлення помилок: податковий кредит Виправляємо помилки у від’ємному значенні ПДВ Виправлення помилок з ПДВ: відповідаємо на запитання Акценти цієї статті: коли і куди слід сплатити суму недоплати, штрафу і пені за уточнююч...

11.10.2018 1664 0 2

Облік, податки та звiтнiсть

Чи потрібно відображати в декларації нульовий РК?

Наше підприємство отримало передоплату від покупця за товар № 1, на дату отримання передоплати була оформлена податкова накладна (далі – ПН). Проте за узгодженням з покупцем на суму передоплати був відвантажений інший товар (товар № 2). На дату відвантаження товару № 2 був оформлений розрахуно...

05.10.2018 2917 0 3

Щоденний бухгалтерський огляд

Уточнюються показники ПДВ-декларації: чи потрібно заповнювати таблицю 1.1 додатка 5?

Нагадаємо, у таблиці 1.1 додатка 5 розшифровуються податкові зобов'язання поточного періоду, за якими податкові накладні (далі – ПН) не були зареєстровані в ЄРПН на дату подання декларації за цей звітний період. Заповнюється зазначена таблиця починаючи зі звітності за червень (II квартал) 2018...

20.09.2018 1143 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Коли відображати в ПДВ-декларації розблокований РК

Дата оформлення РК у різних ситуаціях У чому суть проблеми? На практиці в платників ПДВ, які відображають зменшення податкових зобов’язань у періоді розблокування розрахунків коригувань (далі – РК), зменшується ліміт реєстрації та виникає показник ∑Перевищ. Виходить, що розблоковани...

20.09.2018 760 0 1

Щоденний бухгалтерський огляд

Важливі роз’яснення держорганів на 31 серпня 2018 року

Про назву посади керівника бухгалтерської служби та її код в класифікаторі професій, урахування у вартості об’єкта ОЗ, що амортизується в податковому обліку, ліквідаційної вартості об’єкта, коли не застосовуються штрафи за порушення строків реєстрації РК до ПН, коли можна складати зведен...

31.08.2018 3269 0 2

Щоденний бухгалтерський огляд

Нюанси заповнення додатків 2 і 3 до декларації з ПДВ

Загальні правила подання декларації з ПДВ Звітність з ПДВ: від А до Я Як заповнювати додатки 2 і 3 до декларації з ПДВ у разі формування від'ємного значення податку ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ ІНДИВІДУАЛЬНА ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ від 22.08.2018 р. №3664/6/99-95-42-03-15/ІПК Про оподаткуванн...

28.08.2018 1412 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Одну з опцій під час подання звітності з ПДВ перевели в автоматичний режим

З початку серпня одна з опцій під час заповнення декларації з ПДВ діджиталізована. Зокрема, один з додатків - а саме додаток 5 Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів - буде заповнюватися автоматично. Додаток буде заповнюватися на підставі даних Єд...

22.08.2018 380 0 0

Щоденний бухгалтерський огляд

Важливі роз’яснення ДФС на 13 липня 2018 року

Де знайти повну інформацію про ПН та зареєстровані до них РК, як заповнити оновлену форму декларації з ПДВ, визначення різниць при купівлі товарів у фізособи - єдиноподатника ІІ групи, як відшкодувати комунальні платежі при безоплатному користуванні приміщенням, якою уважати дату введення в експлуат...

13.07.2018 4754 0 3

Щоденний бухгалтерський огляд

Порядок заповнення оновленої форми декларації з ПДВ

Чи подавати уточнення до декларації з ПДВ у разі помилки в назві контрагента? Звітність з ПДВ: від А до Я З 1 червня 2018 року набув чинності наказ Міністерства фінансів України від 23.03.2018 № 381 «Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 28 січня 2016 року № 21» (...

13.07.2018 4206 0 4

Господарські операції в агросекторі

Убуток зерна: нюанси оподаткування

Акценти цієї статті: які бувають причини убутку зерна; що таке норми природного убутку зерна, чим вони затверджені та як впливають на оподаткування при убутку зерна; нюанси обкладення ПДВ у разі виявлення убутку зерна в результаті доробки, під час зберігання та транспортування; порядок обкладе...

11.07.2018 752 0 0

Облік, податки та звiтнiсть

Як провести інвентаризацію незареєстрованих ПН/РК для заповнення декларації з ПДВ

Про що ви дізнаєтеся із цієї статті: що таке другий ліміт і навіщо він потрібний; як провести інвентаризацію незареєстрованих в ЄРПН ПН/РК в електронному кабінеті (далі – ЕК) і програмі М.e.dос. Що можна зробити на практиці: скористатися нашими порадами про можливість вибірки даних про...

05.07.2018 5286 0 4

Щоденний бухгалтерський огляд

Податківці виявили розбіжності між даними в ЕРПН і декларацією з ПДВ: чи можуть відразу оштрафувати

Чи подавати уточнення до декларації з ПДВ у разі помилки в назві контрагента? ПДВ у держсекторі Декларація з ПДВ: виправлення помилок Звітність з ПДВ: від А до Я ВСУ (Постанова ВСУ від 15.05.2018 р. у справі № 804/6286/17) вважає, що виявлення в ЄРПН під час проведення камеральної перевірки по...

22.06.2018 901 0 0

Облік ПДВ.

Чи подавати уточнення до декларації з ПДВ у разі помилки в назві контрагента?

У травні 2018 року установою виявлено помилку в податковій накладній (далі – ПН), зареєстрованій у ЄРПН у березні цього року. У ній неправильно зазначено назву та ідентифікаційний номер контрагента. Помилку виправлено шляхом подання розрахунку коригування (далі – РК) до такої ПН, зареєст...

21.06.2018 2770 0 1

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Додаток 9: порядок заповнення та виправлення помилок

Звітність з ПДВ: від А до Я Із цієї статті ви дізнаєтеся: хто та в яких випадках подає додаток 9, як його заповнити та виправити в ньому помилки. Додаток 9 – один із трьох додатків, які зазнали змін відповідно до наказу Мінфіну від 23.03.18 р. № 381 (далі – Наказ № 381). Уперше оновлену ...

07.06.2018 781 0 1

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Додаток 8: хто і коли подає

Із цієї статті ви дізнаєтеся: хто і в яких випадках подає додаток 8 до декларації з ПДВ (далі – декларація) та як його заповнити. Коли слід подавати додаток 8 Цей додаток подається виключно за бажанням платника ПДВ, який хоче поскаржитися на контрагента у разі, якщо (п. 201.10 ПК): продавець...

07.06.2018 409 0 0

Оподаткування та бухоблік сільгосппідприємств

Звітність з ПДВ: від А до Я

Декларація з ПДВ: заповнюємо порядково Додаток 1: коли подавати та як заповнити Додаток 2: заповнюємо та виправляємо помилки Додаток 5: правила заповнення Заповнюємо додаток 6 Додаток 8: хто і коли подає Додаток 9: порядок заповнення та виправлення помилок Виправлення помилок у декларації з П...

07.06.2018 4186 0 3